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国税地税征管体制改革座谈会6月1日在北京召开, 政治局常委、国务院副总理韩正出席会议并讲话.国家税务总局局长王军参加会议.会议深入学习贯彻 总书记关于深化党和国家机构改革重要思想,贯彻落实李克强总理批示要求,对国税地税征管体制改革进行动员部署.
韩正讲话的主要内容是什么?国税地税征管体制改革即国地税合并的背景及意义何在?合并过程中会出现哪些问题?对纳税人会产生哪些影响?《财会信报》记者对此进行了梳理,并就相关问题采访了专业人士.
韩正：不讲条件不打折扣 确保改革圆满完成
韩正表示,改革国税地税征管体制是以 同志为核心的党 作出的重大决策,是深化党和国家机构改革的重要内容.要以 总书记关于深化党和国家机构改革的重要讲话为根本遵循,贯彻落实党的十九届三中全会审议通过的《 关于深化党和国家机构改革的决定》精神,按照十三届全国人大一次会议批准的《国务院机构改革方案》要求,落实好《国税地税征管体制改革方案》,坚定有序推进改革,构建优化高效统一的税收征管体系.各地区、各部门在改革实施中不能讲条件、不能搞变通、不能打折扣,确保国税地税征管体制改革圆满完成.
韓正强调,要把坚持和加强党的全面领导贯穿始终,从体制机制上完善加强党对税收工作全面领导的制度安排.要按照“瘦身”和“健身”相结合原则,抓住关键环节和时间节点,扎实推进国税地税机构合并,调整优化税务机构职能和资源配置.要认真落实双重领导管理体制,建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制.按照成熟一批、划转一批的原则,稳妥有序开展社会保险费和非税收入征管职责划转.
韩正表示,国税地税征管体制改革时间紧、任务重.要坚持目标导向和问题导向,围绕实现目标明确解决问题的政策措施.要加强组织领导和协调配合,各级税务部门要积极承担主体责任,各级党委政府要履行好共同责任,各相关部门要履行好支持责任.要做好干部队伍思想政治工作,引导干部职工从大局出发,牢固树立“四个意识”,坚定“四个自信”,以实际行动拥护改革、支持改革、参和改革.要严守纪律规矩,加强对纪律执行情况的监督检查,严肃查处改革中的违纪行为.
韩正强调,各级税务部门在抓好改革实施的同时,要做好组织税收收入工作,保证税收收入稳定增长,确保国家税收安全.要改进纳税服务,落实税收优惠政策,推动优化营商环境,展现新机构的新作为、新风采.
有利于整合资源降低税收遵从和管理成本
2018年3月《关于国务院机构改革方案》明确指出,“改革国税地税征管体制.将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责.
“国地税合并是我国税收征管改革的一件大事,具有里程碑的意义,会加速我国税制改革的推进,也有利于我国的改革开放事业.”重庆睿捷税务师事务所技术总监王敏在接受《财会信报》采访时向记者表示.
财经大学财政税务学院教授、税收筹划和法律研究中心主任蔡昌在接受《财会信报》记者采访时认为,国地税合并一是有利于整合税务资源,提高税收执法效率；二是有利于改革现有财税体制,完善和发展新型的分税制体系；三是有利于加强税务和银行、海关、工商、国土部门的合作和信息交换.
重庆百君律师事务所合伙人、全国律协财税法专业委员会委员、高级律师陈志刚在接受《财会信报》记者采访时也表示,国地税合并意义重大.首先,节约了办公成本；其次,便捷了纳税人纳税申报,避免重复申报；第三,合并有利于统一机构,进而统一标准,统一行政行为尺度,让纳税人感受到公平；第四,合并打通了流转税和所得税等各税种纳税管理,实现了征管信息统一、管理统一,对制止偷税、漏税有极大作用.
王敏认为,国地税合并的好处显而易见.比如：原来纳税人要分别面对国地税两个税务局,跑完地税跑国税,国税查完地税查.用企业税务人员的话说,泡一次茶解决的事情,却通常要泡两次茶、泡四次茶才能解决,造成企业的税收遵从成本非常高.国地税合并之后对纳税人来说,税收遵从成本及管理成本都会降低；对税务机关而言,其管理成本也会降低,这方面好处大家都是看得到的.
合并后税务机关需加强法学背景人才储备
对于合并中可能存在的问题,蔡昌提出,首先,人员整合、配置和分流是关键点,要防范和避免合并后工作人员的情绪问题,合理、妥善完成分流.其次,中国税收体制的形成和完善需要建立在分税制基础之上,妥善处理 和地方的财权、税权和事权的关系.再者,税务人员在合并后的业务融合、税收征管和稽查效率及质量的提升是一个长期性的任务.
陈志刚同样提到了人员的合并和分流问题.他同时指出,国地税合并后还有两个方面容易被忽视却需要大力加强的.
一是税务系统在制定规章或制度方面法律语言的标准化.
据统计,2017年全国涉税行政案件数量最低的省份为山西省,仅2件；最高的为江苏省,40件；其他省份一般5、6件,全国共计355件,相比其他行政机关涉诉案件此数量很低.陈志刚认为,涉诉案件数量低只有两种可能性,要么是行政机关法治水平非常高,事事守法、件件精准；要么是纳税人、裁判人读不清、理不明税收规范文件,发生征纳不同意见后,按照主管税务部门意见补税、罚款,但这并不是税收法治的最优状态.他建议,国地税合并后进一步加强法学专业毕业人才引进,是深化税收法治建设的重要措施之一.
二是统一税收执法标准和提升执法水准,加强税收法治观念.
陈志刚认为,税收行政处罚听证、税收行政行为复议是公民和外部法律人士对税务机关依法行政的有效监督,也是税务机关作出决定前充分听取不同声音的重要措施,这属于法律程序,需要税务机关更多引进法学专业人才.此外,被诉是所有行政机关坦荡接受外部监督的方式之一,这也需要合并后的税务机关增加法学背景的人才储备.
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参考文献：
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