论文行政事业单位财务内控制度存在问题和是关于对写作内控制度论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内控制度的不相容岗位论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
【摘 要】随着我国经济快速发展和经济体制改革的推进,行政事业单位面临着更大的社会要求和挑战,严格有效的财务内控制度能有效防止单位资产的流失、提高会计信息质量、保证单位依法理财,有利于国家对单位经济活动的监督和维护社会的稳定.本文阐述了行政事业单位财务内控制度的主要内容与重要意义,分析了行政事业单位财务内控制度存在的主要问题,并在此基础上,针对完善和加强行政事业单位内控制度提出了对策建议.
【关键词】行政事业单位；内部控制；财务监督
一、行政事业单位财务内控制度概述
行政事业单位的财务内控制度,是指行政事业单位为了保护国有和公共资产的完整、安全,提高会计信息的质量,确保行政事业单位有效贯彻执行有关法律法规和规章制度,降低和避免各种风险,提高单位管理效率,实现单位业务管理目标而制定和实施的一系列控制措施和方法.它涉及行政事业单位的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,是管理和控制财务的一项非常重要的基础工作.因此,加强行政事业单位财务内部控制有很重要的意义.具体表现为以下3个方面：
1.有利于提高单位会计信息质量
会计信息的具体依据主要来源于行政事业单位的诸多业务环节,通过精心设计和贯彻执行科学合理的财务内部控制制度,提高会计核算的准确性和完整性,使得会计工作所反映的情况真实、准确,才能从根源上提高行政事业单位会计信息质量.
2.有利于加强单位廉政建设与防范腐败风险
当前有些单位领导或职工利用职务之便,实施贪污、受贿、挪用公款,私分国有资产、滥用职权等违法行为.因此,行政事业单位必须加强内部管理,通过制定一套严格有效的内控制度,有利于加强单位廉政建设,督促单位工作人员遵纪守法、廉洁自律,预防腐败.
3.有利于提高单位内部管理效率
各行政事业单位应该建立和完善本单位财务内部控制制度,良好的内部控制制度能促使单位的业务活动有序开展,合规合法,内部部门之间沟通无障碍、团结协作,可以强化监管和考核,进行自我约束和管理,提高单位内部管理效率.
二、行政事业单位内控制度存在的主要问题
1.财务内部控制意识相对薄弱
目前,许多行政事业单位对内控意识的认识不到位,内部控制理念欠缺,单位领导层凌驾于财务内控制度之上,忽视财务内部控制的重要性,缺乏对内部控制知识的基本了解,认为内控制度只是财务部门的事.在实际工作中,有许多单位管财务的领导把财务部门当成自己的钱包一样,而财务人员也只是帮着保管钱包,需要的时候就拿出来付款而已,单位的重大事项的决策乃至内部业务管理活动财务人员根本没有权力参与,导致财务人员不清楚单位重要决策、资金收支出情况.还有的单位虽然制定了内控制度,但只流于形式任务,内部控制制度成为应付各种检查和审计的装饰品,得不到有效执行和发挥.
2.内部控制制度不够健全
许多行政事业单位内部控制制度不够完善,导致内控制度作用无法得到有效发挥.个别单位岗位没有分开设置,重要关键岗位混岗,如会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任,有的单位即使岗位分开设置,但在实际工作上并没有严格执行,单位内部控制制度不健全,岗位设置缺乏互相制约,不少单位出纳既管印鉴章又管支票,挪用和贪污公款金额巨大,很长时间都未被发现.又如很多行政事业单位固定资产管理制度不健全,导致一些单位固定资产长期处于无专人监管或管理混乱状态,有人管账但无人管物、有人管物但无人管账的现象严重,损坏和丢失现象也时有发生
3.部门预算控制有效性较差
目前,很多单位的预算控制有效性都比较差.主要表现在以下两个方面：
（1）单位的财会部门与其他业务部门之间在预算编制过程中欠缺有效的沟通,预算编制与预算管理是单位财务部门负责,预算执行与业务管理是业务部门负责,财务部门和业务部门之间沟通脱节,不利于预算执行；预算项目不细、大概加估计随意编制,导致预算有效性下降.
（2）不按预算批复执行预算,存在用项目预算开支公用经费、超预算支出等问题,预算的严肃性受到了严重的影响.
4.授权批准不当、控制不严
目前绝大多数行政事业单位,存在办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任授权不当、批准权限模糊不清、控制不严的現象,有些单位“一把手”集权思想严重,独揽签字等大权,特别是对重大事项,缺乏集体研究决策和会签制度,通常是单位上管财务的领导或“一把手”一个人说了作数,这种现象在行政事业单位普遍存在.
5.内部控制缺乏有效监督
内部监督主要是由本单位自己所设的内部审计机构根据需要定时和不定时的进行内部审计,内部审计是内部控制的重要环节.虽然有些单位成立了内审机构,但内审机构的人员基本都是财务人员担任,甚至财务部门就是内审机构,内审人员也由财务人员兼任,岗位责任制没有建立明确,加上单位领导集权,内审人员缺乏独立性和权威性,不能独立行使内部审计的职责和权限.而外部监督主要是由财政部门和审计部门来担任的,其监督内容主要停留在一般经济事项和财务收支上,大多数侧重于检查单位资金的使用是否合理合法,或者按照目标任务进行专项抽检,难以发挥其应有的效能和威慑力.
三、完善行政事业单位内控制度的建议
1.加强财务内部控制意识
加强财务内部控制意识在保护行政事业单位资产的安全与完整、有效防范舞弊和预防腐败、合理保证单位经济活动合法合规,提高公共服务的效率和效果等方面起着很大的重要性,行政事业单位要加强对单位财务内部控制制度建设的“责任主体”意识,重视财务内部会计控制制度的建立和完善,创建良好的内部控制环境,积极采取有效措施,实现内部控制的目标.内部控制应该是行政事业单位所有工作人员共同承担的责任,由全体员工共同来承担,才能够对内部工作进行更好地控制和管理,单位职工要加强业务培训和职业道德教育,不断提升自身的素质.单位领导层也要对这一问题给与足够的重视,不断地加强内部控制理念,能够起到带头作用,让各岗位工作人员能够明确自己的工作职能,能够自我约束,加强内控意识.
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参考文献：
1、 基于质量管理的行政事业单位财务内部控制评价 [摘 要]行政事业单位财务内部控制评价是优化单位内部控制建设的重要手段，对提高财务工作水平具有重要的意义。基于此，本文在分析内部控制评价现状的基。
2、 行政事业单位财务内控制度存在问题 【摘 要】一般行政事业单位都通过内控制度来保障财务安全，但是最近几年，从 及地方巡视组发现的问题可以看到行政事业单位仍存在大量问题，主要是。
3、 行政事业单位财务内部控制制度存在问题 【摘 要】 财务内部控制制度对于行政事业单位开展财务管理工作具有十分重要的影响。事业单位不同于企业，承担一定的公益性职能，其内部控制制度建设长期。
4、 行政事业单位财务内控制度存在问题分析 【摘 要】十八大以来，全国上下形成了反腐倡廉的高压态势，习近平总书记多次强调：“要把权力关进制度的笼子。”党和政府坚持党要管党、从严治黨的方针，。
5、 新常态下行政事业单位财务内控体系构建 一、行政事业单位内部会计控制构建中存在的不足（一）缺乏正确的控制意识在行政事业单位当中，要实现良好的内部会计控制，首先要具备正确的内控意识，。
6、 行政事业单位财务内部控制问题 摘 要：财务内部控制是单位内部管理的重要内容，是衡量一个单位管理水平的重要标志。其基本目标是为了提升单位经营活动的效率、确保资产的安全性、确保经。