论文行政事业单位财务内控制度存在问题分析是大学硕士与本科内控制度毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内控制度的不相容岗位方面论文范文。
【摘 要】十八大以来,全国上下形成了反腐倡廉的高压态势,习近平总书记多次强调：“要把权力关进制度的笼子.”党和政府坚持党要管党、从严治黨的方针,在这种高压形势下,建立与完善行政事业单位财务内部控制制度也越来越被关注,有着重要的现实意义.完善的行政事业单位财务内部控制制度既能有效的起到权力制衡作用,既能提升行政事业单位的工作效率,又能保障国有资产的安全,推动各项工作的有序开展.本文针对行政事业单位财务内控制度的背景,结合实际工作存在的问题,提出行之有效的对策分析.在新形势下,加强行政事业单位财务内控制度建设意义重大,势在必行.
【关键词】行政事业；内部控制；对策分析
一、引言
为了认真做好各行各业行政事业单位财务内部控制工作,针对行政事业单位内控的背景、存在的问题及完善的对策三大方面进行探讨,旨在更好地促进行政事业单位财务内控建设管理架构体系的不断完善,推进行政事业单位健康、有序地发展.
二、行政事业单位内控的背景意义及作用
1.提高行政事业单位服务职能工作的需要
行政事业单位是我国政府实施民生、服务公众的重要组织和载体.近年来,随着我国财政资金、民生工程资金的加大投入,尤其是行政事业单位肩负着众多民生工程项目的实施主体,为确保民生工程项目的正确实施,保障资金的正常运转,民生工程资金去向、行政事业单位项目资金、经费预算及执行情况等方面越来越被社会关注.因此,加强行政事业单位内控制度的建设,制定切实可行的内控制度,确保行政事业单位资金安全,从而杜绝腐败行为发生,提高行政事业单位的服务职能工作至关重要.
2.顺应新时期行政事业单位改革发展的需要
日前,我国对行政事业单位已实施了一系列改革,如：财政预算编制、经费使用和管理、预算的执行等,单凭这些笼统的制度无法更好地提升行政事业单位的管理水平和管理效率,仍有部分行政事业单位存在职责划分不清、财务管理紊乱、私设“小金库”、会计信息不真实、贪污腐败、管理成本过高、“暗箱操作”国有资产等一系列违规违纪行为,从而严重影响了我国行政事业单位的健康、稳定地发展.因此,如何更好地实现行政事业单位资源配置,有效遏制各种贪腐行为,提升我国行政事业单位的公信力及管理水平,必须建立一整套科学、合理的行政事业单位财务内控制度已迫在眉睫.
三、行政事业单位财务内控制度存在的问题分析
1.缺失财务内控制度管理的理念
所有行政事业单位应该加强对本单位的预算执行力,但部分单位领导的主观意识及执行财务内控制度管理的理念不强,再加有些预算编制过于笼统、不够细化准确等因素,更加淡化了内控制度的执行力度.在实际工作中没有严格执行年度预算和相关规定.比如：业务招待费、办公费、差旅费等费用,年年严重超支等问题.在管理过程中,领导太过于重视政绩,对“短、平、快”的投资项目,“三拍”决策现象比较严重,造成单位成本过高,效率低下,国有资产损失过大.
2.基层单位财务制度的制约力度不强
有些行政事业单位并未设置内控机构和人员,存在财务人员混岗代办的现象.一是职责不清.比如：某县纪委对全县乡镇财务实行全覆盖审计时,发现某乡镇土地资源管理单位,由于该单位人员编制较少,并没有设置岗位分离制度,主管会计、出纳均由一人担任,甚至经营性收支项目账簿由一人保管,从而存在很大的漏洞隐患.二是会计基础薄弱.比如：某基层林业站于2015年新建站房,于2016年中旬竣工,总投资132万元,可在2016年至2017年年底,其县林业局的资产负值表中均没反映在建工程科目或结转至固定资产科目,造成固定资产账实不符及任意处置的隐患.三是管理混乱.实际工作中我发现“三公消费”费用管理混乱,比如：只要是领导开支的费用,公私不分,财务经办人不问什么原因就直接给予报销,或者相关审批人员例行签批,无视财务制度,随意性很大；另外,在单位采购重要物资时,不按年初计划执行,不按规定权限审批,只是根据领导意愿,采购后也不进行跟踪管理,重购轻管现象非常普遍,容易导致国有资产的流失.财务人员的责任意识不强,财务制度形同虚设.
3.内部审计职能没有充分发挥作用
2015年12月,财政部下发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,这为行政事业单位财务内控建设和内部审计工作指明了方向.面对新形势、新要求,目前各级行政事业单位虽然设置了内审机构和纪委监察等重要部门,然而,当前行政事业单位内部审计存在着诸多不完善.此类问题的产生首先是因为领导不重视.在部分行政事业单位中,领导往往只注重业绩,部分领导自律意识不强,没有打铁方需自身硬的胆识,重业绩轻内审现象比较严重；另外,机构设置不独立.有的单位人员少,把内审机构和财会部门合并在一起,单位领导既分管财务又分管审计工作；还有就是相关内审人员专业能力不高.有的单位内审业务人员专业性不强,缺少复合性审计人员,绝大部分都是传统的手工查账,再加思维局限性,不能接受新事物、新理念,不能寻根探源,认为内审只对下属单位资金报账票据的进行审核,把工作深度局限于票据违规等方面的表面性问题,往往把工作范围限制在具体财务收支的狭小空间上,未能充分发挥内审职能.长期以来,内审人员没有把内审工作的重点放在经济运行的监督与制约上,也很难对一些苗头性的问题进行深层次的分析,导致审计质量不高,内审部门没能充分发挥作用.
4.缺乏科学的激励机制
随着我国对事业单位的改革的不断深入,事业单位的发展起到一定的作用,但仍存在一些不容忽视的问题：一是管理者的思想认识不足.部分行政事业单位的管理者仍思想僵化,责任感不强,没有真正实现从管理角色转变为服务角色.二是绩效考核不够合理.目前,我国行政事业单位考核还是体现在德、能、勤、绩等方面,考核指标单一、笼统、不够细化,不能全方位反映员工的能力.三是论资排辈现象比较严重.事业单位的员工在提拔重用及薪酬待遇方面,论资排辈现象比较严重,不以实绩论英雄,甚至优亲厚友,这些机制很难焕发员工的积极性和创造力.因此,内部激励机制往往影响行政事业单位内控制度的执行.
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参考文献：
1、 基于质量管理的行政事业单位财务内部控制评价 [摘 要]行政事业单位财务内部控制评价是优化单位内部控制建设的重要手段，对提高财务工作水平具有重要的意义。基于此，本文在分析内部控制评价现状的基。
2、 行政事业单位财务内控制度存在问题 【摘 要】一般行政事业单位都通过内控制度来保障财务安全，但是最近几年，从 及地方巡视组发现的问题可以看到行政事业单位仍存在大量问题，主要是。
3、 行政事业单位财务内部控制制度存在问题 【摘 要】 财务内部控制制度对于行政事业单位开展财务管理工作具有十分重要的影响。事业单位不同于企业，承担一定的公益性职能，其内部控制制度建设长期。
4、 新常态下行政事业单位财务内控体系构建 一、行政事业单位内部会计控制构建中存在的不足（一）缺乏正确的控制意识在行政事业单位当中，要实现良好的内部会计控制，首先要具备正确的内控意识，。
5、 行政事业单位财务内部控制问题 摘 要：财务内部控制是单位内部管理的重要内容，是衡量一个单位管理水平的重要标志。其基本目标是为了提升单位经营活动的效率、确保资产的安全性、确保经。