论文财务器材内部控制制度建设是关于本文可作为相关专业制度建设论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文制度建设的重要意义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：内部控制制度是单位财务器材现代化管理中重要的组成部分.加强单位内控制度建设,即保证了单位各项资金的安全运行,提高了资金利用率,防止舞弊和腐败的滋生,又能够进一步保护单位财产安全、提高经济信息的真实性,促进单位各项工作的顺利开展.
关键词：内部控制；建设；安全运行
一、财务器材内部控制制度定义和目标
(一)内部控制制度定义
所谓内部控制是指为了保证组织单位各项业务事项有效的运行,保证财产的完整和安全性,防止舞弊行为和差错的发生,使财务信息和相关资料完整、真实和合法而制定和实施的一些程序和制度.财务器材现代化管理中内控制度是一个极其重要的组成部分.
(二)内部控制制度目标
1.合理保证单位经济活动合规合法,有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动.2.合理保证单位资产安全和使用有效,坚持所有权和使用权相分离的原则,确保资产的安全完整和有效使用.3.合理保证单位财务信息真实完整,强化财务信息分析和结果运用,为外部监管和内部管理提供信息支持.4.有效防范舞弊和预防腐败,科学运用内部控制的原理和方法,强化内部監督,建立反腐败、反舞弊的长效机制.5.提高公共服务的效率和效果.
二、财务器材内部控制制度建设目前存在的问题
第一,对财务器材内控建设意识淡薄,认知不足.单位领导包括部分财务器材人员内部控制意识比较薄弱,尤其是一些单位领导,对内控相关理论知识知之甚少,认识不到建立和完善内控制度的重要意义,重事业发展,轻内部管理,可有可无的思想依然存在.由此可见,强化单位对内控制度的认识,对建立和健全单位内部控制具有重要的现实意义
第二,缺少规范合理的财务器材审批制度和内控管理流程.现如今,有些单位的财务审批制度和内控流程不合理、不完善,首先是在财务器材的审批制度上存在问题,然后是滞后的会计流程端口.如果是财务器材事项将工作的重心放在事后的审批上,在事前不采取措施,也没有对经济支出进行合理的事前预算,最终将对财会器材工作人员在进行审核的时候造成影响.
第三,相关政策不到位,监督乏力.目前我国对财务器材内控制度缺乏可操作性的监督制约措施.在内部会计控制制度的设置上,财务器材人员受单位领导管理,其监督权力也由单位领导授予.其行为必然受控于管理层,反映管理层的意图和目的,致使内部会计控制监督“名存实亡”.
第四,工作人员素质不高,缺乏专业人才.单位中部分财务器材人员的管理意识不够强,使经济管理的工作质量下降.一些单位的财务器材人员没有接受过专业学习,学历偏低,其专业知识、职业技能等都不高,在面对较难的问题时,不能很快地给出解决对策,致使财务器材工作得不到有效控制.然而在新的时期,财务器材知识的更新速度越来越快,但财务器材人员的知识结构却相对陈旧,当社会各项规章制度和知识体系发生变化时,他们缺少相应的操作技能和应对能力,单位也缺乏对会计器材人员进行培训这个概念,因此内控制度执行不到位,也相对制约了财务器材工作的发展.
三、改善财务器材内部控制制度建设的几点建议
第一,增强财务器材管理内部控制的意识.在单位的财务器材管理过程中,提高相关工作人员的内部控制意识,对财务器材管理的健康和单位的运行稳定有重要意义.这就要求在财务器材的内部控制上加大宣传的力度,尤其是要对领导者加强宣传,让他们对内部控制的顺利开展大力支持,使领导人员能够对财务器材管理的内部控制有个清晰的认识,在财务器材管理的内部控制工作中积极的参和进来,创造一个良好的财务管理氛围.其次,将财务器材内控管理纳入年度工作绩效考核中,在财务器材管理内部控制中采用员工激励措施,使财务器材工作人员加强内部控制.
第二,建立更加科学合理的内部控制管理体系. 内控体系应该明确财务器材岗位中不协调的部分,并按规定对财务器材岗位做出相应的调整,改善财务器材岗位的不协调问题,通过细化职权,将责任落实到每个财务器材人员的身上,并针对管理的薄弱环节提出控制对策,使重要岗位的作用得到充分发挥,进而形成一个集控制技术、方法、制度为一体的财务内控体系,发挥财务器材内控管理的有效的控制职能.
第三,完善行政事业单位的考评机制,加强监督.在单位的财务器材管理中,建立完善的考评机制,并设立内部专职审计对财务器材事项进行监督,促进监督及管理水平的提高.考评制度能够使单位内相关领导者和员工竞争意识增强,从而使财务器材管理中出现的纠纷及问题能够得到科学合理的处理,在干预单位发展问题的时候做到公正、公平,杜绝权利滥用等现象在财务器材管理中出现,最终实现财务器材管理内部控制得到提高.
第四,提高财务器材人员的综合素质.新形势下的财务管理,应该符合社会的发展需求.这就要求财务器材人员具备较高的业务素质,树立和时俱进的管理观念.单位可通过举办知识培训来增强工作人员的技能和素质.此外,单位还应完善内部管理的评估体系,使管理层和基层人员都保持较高的思想觉悟,通过学习新知识,更新管理知识,提升财务器材管理的综合水平.财务器材部门应采取定期考评的方式,检查工作人员的抗风险及应变能力,使每个财务器材工作者保持良好的工作状态,及时应对各种问题.
四、总结
一个单位完善的财务器材内部控制制度,对整个单位的职能规范和促进整个单位的财务器材工作能更好、更健康的发展有着积极的作用.因此,必须高度重视单位内部会计控制建设问题,强化单位内部涉及财务器材工作的各项经济业务及相关岗位的控制,只有这样,才能有效地堵塞漏洞、消除隐患,遏制和打击经济犯罪行为.
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参考文献：
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