论文营改增后企业财税挑战和减负增效策略是关于减负方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关2018中小学生减负政策论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
营改增彻底打通了增值税的抵扣链条,避免了重复征税,有利于减轻企业的总体税费负担,这是供给侧结构性改革的重头戏.2012年试点以来,我国顺利推进营改增税制改革,为经济发展注入了新的强大动力.为此,本文介绍了营改增税制改革的背景,分析了企业财税面临的挑战,并从不同角度阐述了企业财税的减负增效策略,以指导企业正确面对新税制、新环境、新挑战.
2015年,我国企业总税率为67.8%,远远超过了很多发达国家和发展中国家,企业生存日益艰难.实施营改增有利于改变企业税负普遍过重的现状,促进企业转型发展.但是,企业应对不力的话,税负可能“不减反增”,给自身的生存和发展带来沉重压力.如何快速适应新的税制环境,实现减负增效的目标,是企业必须面对和解决的问题.
营改增税制改革的背景
营改增是指将征收营业税的应税项目改为征收增值税.2012年1月开始,我国在上海等部分城市的部分行业开始了营改增试点,2013年把试点扩展到全国,之后试点行业逐渐增加,到2015年底覆盖了“3+7”个行业,2016年5月1日起我国全面推开营业税改增值税试点,实现行业领域的全覆盖.据国税总局统计,2012年到2016年6月底,我国营改增试点已累计减税4848亿元.营改增是我国一项重要的税制改革措施,可总体降低企业税赋,并促进第二、三产业的有机融合,为产业发展带来新的动力.
营改增后企业财税面临的挑战
营改增改变了重复征税、无法抵扣、无法退税的弊端,企业得以大大减轻税务负担.营业税适用税率一般为3%、5%,而增值税是3%、6%、11%、13%、17%几档税率,无疑增加了纳税成本,因此企业必须从供应商处取得足够的增值税 ,这为采购和财务管理增加了难度.另一方面,实施营改增对企业会计核算要求更高,难度更大,且纳税申报更为复杂,短时间内企业往往难以适应统一的税收政策.而且,在税制调整期间,税务部门会加大对营业税的清理和追缴力度,从实际情况来看,2016年前7个月全国一般公共预算的营业税实际增长18.4%,这无疑加重了企业的资金负担.
营改增后企业财税的减负增效策略
重视税务风险评估,提高财务人员综合素质.营改增整体上是减税的改革,据测算,营改增的总体减税规模高达1.1万亿,这是我国政府实现减税降负的大手笔.企业应积极做好营改增的应对工作,对财务人员加强业务技能培训,使他们迅速适应新税改环境及相关业务流程.涉税工作专业性较强,企业应设立专职税务工作岗位,由专人负责税务信息数据收集、税款计算、税务申报缴纳、 领购等涉税工作.财务人员应加强和各个业务部门的联系,全面掌握相关税务信息,主动配合前端业务工作,并积极参和到管理活动中,为税收筹划提供专业意见.企业要重视对税务风险的内部评估和控制工作,指派专人对税务处理、计算、申报等进行全面监督和审查,以进一步规范税务工作,有效规避各种税务风险.
完善税务处理流程,全面提升会计核算水平.税务工作具有严谨、规范、细致的特点,企业应更全面认识自身经营发展情况,结合税务风险评估结果,加强会计核算和内部控制,规范 管理、税款计算、纳税申报、税款缴纳等涉税工作.企业必须改革计价模式,完善会计核算内容,设置相应的会计核算科目,使各税收款项能够清晰明确.在账务处理方面,要完善整个处理流程,注意和之前收入及成本费用记账核算的区别,通过准确核算各类税额、编制财务报表来全面提升会计核算水平.要及时对进项税进行认证和抵扣,严格按照会计核算程序开展纳税筹划,以保证纳税活动的合法性,尽可能降低会计核算系统不健全、进项税无法抵扣所带来的不必要损失.
加强税务信息沟通,注重供应商及 管理.财务部门需要和主管税务机关密切沟通,及时掌握增值税最新税收政策和动态,“吃透、用好”政策,为企业的纳税筹划工作出力献策.企业应对原材料供应商进行认真、全面、系统的筛查,和实力强、信誉好的企业加强合作,确保能够取得符合规定的增值税专用 ,增加进项税的抵扣额.对于合同管理以及 的购买、开具、传递、管理等环节,企业应当制定严格的规章和流程,保障整个过程和形式的规范性.企业要改变传统 管理模式,大力推行电子 ,在 申请、认购等环节进行网上认证,这样可极大程度地节约管理成本,大幅度提高办事效率.在日常生产经营管理过程中,企业要保证所购进物资的物流、 流、 流相符,确保“三流一致”,顺利实现抵扣.
主动做好纳税筹划,积极落实企业涉税工作.财务部门要充分利用现行税收政策,统一规划纳税筹划事宜,采用节税、避税、分散、转移、增加费用等手段,主动做好纳税筹划工作.企业可充分发挥所购入固定资产在增值税抵扣环节的作用,适当购入自动化机械设备,从而增加进项税抵扣,提高生产效率,从总体上降低税负.在采购管理工作中,企业可采取集中采购或批量采购的方法,以扩大对供应商的话语权,确保高质低价,还能保证获得增值税专用 .资金具有较强的时间价值特性,企业应尽快取得进项税 ,尽量延迟开出销售 ,以增加 流量,延缓当期应缴纳的税款.营改增后,企业应将优势资源集中投入到主营业务当中,并把非主流业务外包出去,这样既能优化成本费用结构,提高资源配置效率,又能获得增值税专用 ,切实减轻经营负担.企业在经营活动中要依法纳税、合理避税,必要时可聘请纳税筹划专家进行指导,以尽可能降低税务风险,获得最有效的纳税籌划方案.
营改增从供给侧促进产业升级,是我国税制改革的重要内容和突破口.经济新常态下,市场竞争日益激烈,企业应顺应时 展形势,密切关注税收政策及行业动态,抓住税制改革带来的机遇,在变革中谋求发展,全面提高会计核算水平,加强供应商及 管理,并善于有效运用纳税筹划政策优化成本结构,降低税收负担,实现效益性增长的目标.
总结:本论文主要论述了减负论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
参考文献：
1、 营改增对企业财务人员带来挑战 [提要] “营改增”是我国自1994年以来最重大的一次税制改革。在此之前，我国一直向企业征收营业税，改革之后开始征收增值税，从制度上解决营业税制。
2、 营改增带来机遇和挑战 摘 要：2016年5月1日，我国全面“营改增”正式实施，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后四大行业加入，营改增试点全面展开。早在2012年。
3、 营改增对企业财务管理影响 摘 要：随着我国形势的改进与发展，在税制改革中提出了“营改增”的策略，“营改增”其实是营业税改征增值税的简称，具体是指将以前的缴纳营业税的应税项。
4、 论营改增对企业经济效益影响应略 【摘要】随着营改增制度的不断推广落实，新型税制给企业带来了“减税”的机遇，也带来了更高的企业现代化管理的要求，为正确解读营改增的实施意义，了解营。
5、 营改增对企业财务管理影响和 在营改增背景下，企业只有不断的去了解和熟悉新税制，并优化会计核算方式方法，加强纳税筹划及发票管理工作，提高财务人员综合素质，才能提高企业财务管理。
6、 营改增对企业财务管理影响和 摘 要：营改增代表着我国的税务制度越加完善，是税务制度改革的里程碑。改革之后，企业的财务管理必受影响。再加上企业生存压力大，财务方面的变动必须积。