论文纳税筹划对企业管理影响是关于纳税筹划方面的论文题目、论文提纲、纳税筹划师考试论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要：纳税筹划不等于避税,和避税有本质上的区别.市场经济竞争的日益加剧,加之全球经济一体化带来的外部压力,纳税筹划对于企业减少成本,提高经营效益具有举足轻重的作用.因此,如何在不违背法律的前提下,结合企业经营进行合理的纳税筹划,以保证企业经济效益的提高,逐渐成为了企业经营管理中不可忽视的一个部分.
关键词：纳税筹划；企业管理；税收法律
税收是国家依靠强制力进行无偿征收,并将其运用到国家建设方面物质基础.纳税筹划并不是违背税收的目的,而是企业在现行税收法律的许可范围内减少税收成本,扩大企业经营效益的方式.纳税筹划的目标确定了企业进行纳税筹划的方式,因为纳税筹划实际上也是企业经营目标的体现,因此,企业进行纳税筹划,首先可以避免企业在某些环节上资金的浪费,增加企业的现金流量,从货币资金上的流动性上获取货币价值.其次,合理的税收政策对于调节经济具有积极的作用,纳税筹划是符合国家税收调控政策的,能够帮助引导社会资源进行最优的配置,促进税收政策作用的发挥.最后,市场经济的最大特点就是追求利益的最大化,经济的发展和税收政策应该齐头并进,相互促进,因此,对于企业来说,进行纳税筹划,实现企业的经济利益是符合市场经济发展规律的.因此,纳税筹划既有利于企业自身,同时也是符合国家税收目标的.近年来,由于市场竞争的加剧,我国的一些企业也开始有意识地进行企业财务的管理,对于纳税筹划也有一定的实践,但是总体来说开展的效果还是不太理想.
一、我国企业纳税筹划存在的问题
(一)对纳税筹划思想上的不重视
纳税筹划在我国的发展还处在起步的阶段,从国家来说,我国计划经济时期税收强制性和无偿性的推行,导致税收在国家中的绝对地位.从企业来说,长期以来的税收政策的规定,即使国家早已在理论上对纳税筹划和偷税做了根本的区别和明确的解释,但是很多的企业谈税色变,单纯地认为纳税筹划就是偷税,即使在企业摆脱了这种思想上的误区之后,由于纳税筹划的特殊性,特别是在涉及是否触犯相关税法上的区别,对于企业来说,操作起来也具有一定的难度.有的企业管理人员在接触到纳税筹划的时候,或者是片面的理解为就是税收的少缴,因此在进行企业纳税筹划的时候只会单纯的关注企业是否在数量上实现了这个目标,并不会关注纳税筹划本身的意义和纳税筹划需要筹划的这个过程.并且,对于企业来说,税收在很多时候只是和会计相关或者是财务管理的范畴,税收也只是会计核算后的一个结果而已,并未意识到纳税筹划并不仅仅是依靠准确、真实的会计信息就可以实现,纳税筹划是和企业管理在一个层面上,甚至关乎企业决策性的方向、目标问题,然而,很多企业都忽略了纳税筹划的重要地位.
(二)我国税收法律法规的不完善
我国税收法律的不完善是纳税筹划进展不顺的主要外部原因.首先,我国纳税筹划的目标主要是瞄准国家规定的直接税的筹划,对于占据我国税收主导地位的间接税的筹划涉及很少,使得纳税筹划的目标导向不明确,同时也导致了纳税筹划的效果不佳,纳税筹划在直接税上的发挥的空间也就变得十分狭窄,纳税筹划意义不大.第二,我国在税收法律方面的建设是比较滞后的,对于税收立法的重视不够,在社会中普遍缺少对税收法律的宣传,对于现行税收法律中需要修改的地方也未做出有效的反映,社会公共难以理解纳税筹划的本质和真实意义,同时也造成了全民对于税收的意识薄弱,在我国税法中对于纳税人义务的重视,忽视了纳税人权利的对应,国民缺乏纳税筹划权利的认识,难以在实践中去维护自身的权利,纳税筹划的开展缺乏群众基础.其次,我国税收征管水平和税务代理业务的发展水平都不高,这在一定程度上导致了税收机关和纳税人之间的沟通不畅,纳税代理业务也不能很好地服务于纳税人,纳税筹划的开展缺乏有力的支撑.
(三)企业纳税筹划专业人才的缺乏
纳税筹划虽然是税收的一部分,但并不是单纯意义上企业会计信息核算上的事情,而是涉及企业整体财务管理的一项活动,是更加专业和要求更高的一项管理活动.在现代企业管理中,纳税筹划甚至都不只是财务管理的事情,可能是涉及企业整体管理目标的事情,纳税筹划并不是传统的事后总结,需要事前对经济事项进行规划,经济活动的开展结果就是纳税筹划的最终结果,无法更改.因此,对于纳税筹划来说,更高水平的专业人才是关键.然而,目前我国的企业在这一方面的建设是比较不足的.企业中的会计财务人员基本都是单一地进行核算、确认方面的工作,很少能够具备会计、财务包括税收方面的知识,更不要说涉及企业管理决策上的问题,企业专业人员的缺乏,是纳税筹划难以开展的内在原因.
二、完善企业纳税筹划的对策
(一)提高税收筹划的观念
提高纳税筹划观念要从两个方面着手,首先,政府应该发挥主导作用,纳税策划之所在我国的发展程度不高,很大的原因是因为政府对于纳税筹划没有明确的定义和全面的宣传.从政府的角度来说,首先应该加快纳税筹划工作的宣传,提高社会公众的纳税筹划观念上可以不断地成熟起来.同时,政府机关和税务机关应该将纳税筹划工作当成一项常规性的工作来开展,不仅仅要在社会中宣传纳税筹划的积极作用,还要鼓励企业更多地采取纳税筹划,明确纳税人纳税筹划的权利,并向纳税人传达和宣传正确合法的纳税筹划方法.加强税务人员观念上的更新和业务知识上的提高,保证税务机关和税务人员能够保证企业纳税筹划工作的开展有据可依.从企业的角度来说,企业作为纳税筹划的主体,更应该在观念上明确企业在纳税筹划上的权利,将纳税筹划和管理工作并行,节约企业税收成本,增加企业的经济效益.
(二)加强税收法律法规的建立和健全
纳税筹划的开展离不开税收法律的保驾护航.首先,在纳税筹划法律的建立方面,立法机关要根据我国的税收实情和企业的纳税筹划工作的开展情况,建立和健全纳税筹划法律,对纳税筹划中不适合现实情况的地方进行修改和完善,使企业的纳税筹划工作有法可依,纳税筹划法律解释要明确,避免出现纳税筹划不符合实际的情况出现.纳税筹划工作的开展难以避免的是一些企业为了纳税额的减少违背纳税筹划初衷的行为和一些钻法律的漏洞进行非法偷税的行为,因此,必须做到执法必严.同时在对税务代理机构进行监督的时候,由于我国税务代理起步较晚,在税务代理法规的建设方面也不尽完善,税务代理存在着各种各样的问题,例如,税务代理质量不高等现象,因此,要加强对税务代理规范的制定,保证税务代理机构既能履行其税务代理义务,也能以有效的工作促进我国纳税筹划的发展.
(三)加快纳税筹划人才专业素养的提高
企业纳税筹划工作的开展是否有效,人才是很重要的一个评判标准.对于企业来说,应该聘用具备专业能力的纳税筹划人员,不仅仅对会计、财务等要有全面的知识储备,同时要对纳税筹划有全面的了解,了解纳税筹划法律法规,还要具备企业经营管理的能力,将企业纳税筹划工作的开展和企业的日常经营管理有机地结合起来,使纳税筹划工作能够实现事前的规划和决策.再者,企业也应该加强会计人员纳税筹划知识的培训,不断更新财务人员的纳税筹划专业知识,学习新的纳税筹划的方法和手段,保证纳税筹划工作的开展的有效性.企业还应该加强和专业税务代理机构的合作,借助税务代理机构的专业性,更好地指导企业的纳税筹划工作,同时加强和纳税筹划服务部门的沟通,提高企业内部财务人员的纳税筹划专业能力.
结语
经济全球化的不断深化,企业在迎接发展机遇的同时,还面临着严峻的挑战.纳税筹划不仅符合市场经济的发展规律,也是和企业实现经济效益扩大的目标是一致的.因此,只有不断地建立健全纳税筹划法律法规,提高企业纳税筹划的观念,使纳税筹划和企业经营并行,才能使企业在竞争中立于不败之地.
参考文献：
[1]张世娟.浅谈企业纳税筹划动力成因及风险防范[J].科技与企业,2012（06）
[2]赵欣.我国企业纳税筹划风险及其管理探析[J].当代经济,2012（14）
[3]陈建勇.企业税收筹划的六种方法探讨[J].中国总会计师,2013.
总结:本论文可用于纳税筹划论文范文参考下载，纳税筹划相关论文写作参考研究。
参考文献：
1、 非正式组织对我国国有企业管理影响 摘 要：在我国，非正式组织作为一种复杂的社会现象普遍在企业中得以存在， 并表现出较强的影响力，进而影响正式组织、管理决策、绩效管理、组织稳定性以。
2、 纳税筹划对企业财务管理影响 摘要：近年来，我国税收制度进行了不断调整，现已日趋完善。此种背景下，企业应紧跟税改步伐，在财务管理过程中，开展合法合规的纳税筹划工作，以此促进企。
3、 电子商务对现代企业管理影响 [提要] 随着信息经济的全球化发展，以互联网为基础的新兴现代企业得到了飞速的发展，电子商务的运用与发展越来越广泛。现代企业管理运用电子商务是社会。
4、 科技进步和对现代企业管理影响 摘要：随着社会经济的发展，为企业的发展指明了道路，在市场经济背景下，加剧了企业间的竞争。近年来，科学技术发展迅速，科技的进步与创新对促进企业的发。
5、 纳税筹划在企业财务管理中应用 摘要：纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。社会主义市场经济下，随着税务体制的不断改革，现代企业制。
6、 财务信息化管理对企业管理影响 【摘要】信息技术飞速发展，国家倡导两化融合，谁更好更快的掌握信息流，往往牵动企业的发展命脉。因此大部分企业纷纷引入信息化管理模式，希望借由通过完。