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张杨明显感到,最近朋友间谈论减税的频率高了起来.
去年年底,“玻璃大王”曹德旺痛陈国内企业税负重,张杨和周围的企业主无不感同身受.他在深圳经营一家中等规模的电子元器件公司,虽然在去年的珠三角制造业的倒闭潮中幸免于难,却也经历过一周之内3家供应商关停的事情.
出于优化成本结构的考虑,张杨的公司也会从一些初创小企业里进行采购.在和这些小企业打交道过程中,张杨有一个很深的感触：小企业最大的困难是融资难,靠自身的积累很难在短时间内升级换代.
“如果国家的减税政策能更多地惠及他们,节省出的成本可以用于扩大经营和创新,无疑是件好事.”张杨说.
无独有偶,3月31日,阿里巴巴集团董事局主席马云在国家税务总局座谈会上提到,小企业每天考虑的是生死存亡问题,如何让小企业活下去、活得好,才是国家税收杠杆调节真正应该考虑的地方.
事实上,减税这一话题,已经成为今年以来的国际性热点.在今年“两会”上,国务院总理李克强在政府工作报告中指出,今年继续推进财税体制改革,营造简洁透明、更加公平的税收环境,进一步减轻企业税收负担.
4月19日,国务院再次放出“减税大礼包”：在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,又推出降低增值税税率、扩大税收优惠范围、提高扣除比例等6项减税举措,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元.
其中,还包括扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围：自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税.
小微企业作为国民经济发展的生力军,在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场等方面发挥着极为重要的作用.国家工商总局公布的数据表明,今年一季度,全国新登记市场主体359.8万户,同比增长19.5%.2016年新设市场主体对城镇新增就业的贡献率达到40%.初创企业活跃度进一步提升,社会创业创新热情持续提升,从2016年12月到2017年3月,网民创业热情指数从200左右提升至近350.
西南財经大学中国家庭金融调查和研究中心在2015的数据则显示,我国小微企业GDP贡献度为30.0%,提供了2.37亿个就业岗位.
从更广的角度来看,企业的税收负担降低,盈利水平则会增加,才有能力开发新技术,投资新项目,扩大生产总量,从而拉动就业,提升GDP.
小狗电器创始人檀冲的观点,应该代表了很多中小企业主的心声：“税负降低,才能促进中小微电子商务企业的发展,一是会有更多的企业纳税,二是企业发展壮大,收入增加,自然会交纳更多的税款.”
回顾如今的纳税大户从小企业一步步成长起来的经历,我们或许可以读懂中国中小企业不为人知的艰辛.
大小企业公平观
马云曾经表示,所谓“线上线下不公平”的言论是伪命题,大企业小企业不公平才是真问题.和享受各种资源的大企业不同,小企业每天思考的是生死存亡.因此,对于小企业该考虑的不是如何征税,而是继续减税减负.
引发马云这番言论的,是多年来关于电商是否应该纳税的争论.支持者认为,电商的迅速发展,很大程度上和逃避税收、低价倾销带来的不正当竞争优势有关.
但事实上,我国现行税法没有电商交易的特殊规定.电商和实体企业一直适用现有税法,并没有所谓的免税待遇.无论是线上还是线下,都处在税收管理范畴内,也都存在征管缺失.
今年年初, 财经大学税收筹划和法律研究中心发布的电商税收研究报告显示,大型电商缴税较为规范,天猫、京东商城、苏宁易购等10余家第三方平台的B2C电商均已进行税务登记并实施正常纳税,只有个别商户通过不 或虚开假 进行避税.
马云以阿里巴巴自身为例介绍：目前阿里巴巴经济体有超过1000万卖家,近5亿活跃买家,直接创造了3000多万就业机会.2016年,阿里巴巴集团合计纳税238亿元,同时,平台上企业纳税超过2000亿元.
而在经济环境状况欠佳、市场竞争日趋激烈的严峻态势下,小微企业生产经营步履维艰,死亡率高,亏损企业比例持续增加.中国家庭金融调查和研究中心的数据表明,过去两年,每年有16.7%的小微企业死亡,亏损小微企业比重由2013年的6.2%上升至2015年第二季度的26.2%.
上述研究还显示,2014年我国法人小微企业和个体工商户纳税额占营业收入的比重分别为3.9%和6.7%,显著高于上市公司相应指标.从纳税额占总资产的比重来看,2014年法人小微企业为3.4%,个体工商户为5.7%,均高于上市公司.以纳税额占利润的比重来看,法人小微企业这一指标为35.8%,超过上市公司.
但是,超过三分之一的小微企业认为税费负担程度重,52%的小微企业最希望政府进一步加大税费优惠力度,远远超过对降低融资门槛、扶持土地厂房用工等政府优惠政策的期待.
邓礼政是“轻松财税”的创始人,主要基于互联网为中小企业提供财税记账、节税、财务咨询等服务,其中绝大部分用户属于中小企业.在他看来,“大企业一般有税务顾问帮忙策划,外加谈判能力强,可以拿到很多优惠政策.相比之下,中小企业获得优惠就困难得多”.
西南财经大学经济和管理研究院院长甘犁认为,起征点提高可以从两个渠道影响小微企业吸纳就业的能力：第一,起征点提高后,小微企业经营成本降低,这有助于降低小微企业的死亡率,使得更多的小微企业继续生产经营,从而增加小微企业就业人数；第二,起征点提高后,小微企业纳税额减少,假设企业将减少的纳税额用于扩大生产经营,这会增加更多的就业岗位.
小狗电器创始人檀冲也表示,企业是一个生命体,只有自身健康成长才能承担社会责任.小狗电器作为国内吸尘器行业的领导者,每年的销售收入不断增长,但净利润却只占销售收入的6%左右.
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参考文献：
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