论文高校货币资金内部控制管理是关于对不知道怎么写货币资金论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文货币资金论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
[摘 要] 全国高水平大学在科技创新的研究下,国家对高校的资金投入大幅度提升,但各单位在对财务资金使用时出现了一些漏洞.货币资金是高校流动性最强、控制风险最高的资金,为了加强高校货币资金的使用效率,必须建立一套科学的财务管理方法加强对高校货币资金的管理和控制,确保日常管理活动合法且有效地进行,使高校充分发挥资金的使用效率.
[关键词] 高校；内控制度；货币资金
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 007
[中图分类号] G475 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）11- 0016- 02
0 引 言
货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介.它是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存、银行存款和其他货币资金三个总账账户.在2014年《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来,存在着许多问题主要表现在内部控制定义不规范、内部控制要素不明显、行政事业单位内部控制业务层面内部控制不全面等问题[1].为有效推动其实施,在进行理论分析的基础上,通过内部控制制度的分析和学习,建立了一系列内控管理机制,使高校在货币资金内部控制活动有了大幅度提升,进而保证了货币资金的使用效率.
1 高校货币资金内控制度的必要性
1.1 是高校随着社会的发展、提升资金管理效率的客观需要
随着社会经济的迅速发展,高校的资金管理问题也日益凸显,高校必须紧跟时展的潮流,健全与完善一套现代化的高校内部管理控制制度,重点要保证单位各部门之间的权责明确.为了加强单位内部管理,提升日常各项资金管理及使用,应该健全高校内部监督治理机制,确保高校监督控制工作的有效执行.内部控制制度是为了保障高校的管理经营效率而存在的,它能够促进高校制度的健全与完善,优化高校财务管理体制,保障高校日常财务活动的顺利进行.
高校想要实现资金正常的运行和有效的配置,仅靠财务人员的努力是不够的,它需要高校从上至下的全面协调与合作,树立全体合作的大局意识.笔者认为内部控制制度就是以高校上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的,各部门相互支持相互配合制定出一套合理健全适合本部门發展的内部控制制度,同时,该制度应包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划,并且贯穿于高校资金运动的各个环节,是一项十分复杂、烦琐的系统工程.高校通过内部控制,可以有效地将内部的各个部门进行连接,使其形成合力,加强单位内部控制有助于建立健全预算单位内部权力制衡机制,有助于强化财政资金分配和使用的合法性[2].从而保障高校资金运转顺利实现.
1.2 是确保高校的各项规章制度与决策可以顺利执行的需要
制定一套健全、合理的高校内部控制制度能够有效监督高校内部各部门与每个环节的日常财务活动,从而发挥出较好的控制作用,能够促进高校的各项决策方针的顺利实施.高校内部制定出的各项规章制度,是高校贯彻国家政策、法规的基础与前提.高校通过内部控制制度,可以及时发现日常经费在管理中出现的问题,并积极找出解决问题的措施,对其进行调整与纠正,从而促进各项规章制度与决策能够更好地为高校进行服务,进而提高高校财政资金的使用效率,为高校的蓬勃发展做出贡献.
2 高校货币资金内部控制存在的问题
2.1 单位管理层和实际操作业务的人员缺乏风险意识
高校的财务负责人缺乏内控意识,在处理相关业务时存在凌驾于制度之上的现象,没有按照相关制度的要求来执行,对会计人员管理及具体实施监管力度不够.由于每个人业务水平及理解能力不同,对一些相关制度的理解也会不同,造成了掌握财务制度有偏差.主要体现在窗口报账业务口径不一致,对于同一笔业务会计人员做出了不同的处理方法,或者对同一笔会计业务在审核时在一名会计人员那没有通过,而在另一名会计人员那却通过了,这样不仅给财务工作带来了很大的困扰,也是相关人员普遍反映报账难和会计人员掌握制度不一致的一个重要因素.
2.2 在财务印章管理及对账方面出现漏洞
一些高校财务专用章、法人名章包括结算中心、基建等重要的财务印鉴由一名会计保管,这就出现了很大的不安全因素；还有就是在领导没有授权的情况下管理支票的出纳人员临时管理相关财务印鉴这些都是单位内部财务控制制度不健全控制意识不强所体现出来的.出纳人员在核对零余额用款额度账户以及老账户账目时由于不及时或长期不核对这就给一些人提供了套取资金提供了机会.高校财务人员利用手中掌管的财务资金随意套取资金,伪造对账单、不与银行对账等原因.如果各账目核对及时且领导定期抽查也不会轻易发生这样的事情.
2.3 支票作废支票的保管以及支票在签领过程中不规范
支票在银行购置过程中缺乏一些必要的手续,例如申请人申请填写购买票据申请单时申请人直接签字购买支票,没有经过主管领导的签批和财务负责人的签字；还有在申请单上填写的信息不全,例如购买支票的数量、支票编号等信息写的模糊潦草.这些在今后支票的使用过程中埋下了隐患.会计人员签发支票不登记不留支票根在银行支取大量金额造成学校资金的流失.作废的支票不及时登记作废造成在每月的对账工作中增加工作量.在对报账人员签领支票时没有正确的引导怎么样在登记簿上填写相关信息,例如领用日期、金额、支票编号、及领用人签名.报账人员有时在领取支票时没有登记或登记有误.
3 完善高校货币资金内部控制的措施
3.1 加强业务学习,提高内控意识
单位财务负责人要树立严格的内部控制意识,单位财务管理者是单位货币资金内部控制环境中的决定因素,管理者的领导意识、管理水平、道德观念都是直接影响单位货币资金内部控制实施的重要因素.单位财务负责人积极参与单位各环节内部控制制度的建立与完善,找出日常业务处理过程中可能存在的风险点从而进一步找出解决方案.同时多参观和学习一些其他高校先进的财务管理方式和先进的财务制度,这对本单位财务制度的建立与实施起到一定的实例作用.单位的财务负责人要加强对本单位财务工作人员业务素质的提升,比如可以在每周五结账以后组织大家学习一些相关的内部控制制度,聘请一些内控专家来对大家进行相应的培训,鼓励财务工作人员大胆提出工作中遇到的问题和在学习过程中难理解的财务问题.
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参考文献：
1、 论物流企业货币资金内部控制 摘 要：货币资金是物流企业资产的重要组成部分，在物流企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。由于货币资。
2、 试析如何加强集团货币资金内部控制 摘要：本文首先对内部控制的基本定义进行概述，从保证货币资金余额的真实性、确保货币资金的恰当使用、确保货币资金的可动用性三个方面，对集团货币资金内。
3、 探究企业资金内部控制管理策略 摘 要：资金内部控制工作，是为了确保企业拥有充足的资金用于从事经营管理、生产活动，因此资金的内控管理不仅仅关系到企业的市场竞争力、经济实力，也是。
4、 新形势下企业货币资金内部控制 摘 要：改革开放以来，我国实行对外开放战略和出口导向发展模式，引进外资，发展外贸，对外投资成为提高区域经济国际化程度的重要标志。经济国际化的发展。
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6、 事业单位货币资金内部控制 摘要：货币资金是事业单位最重要的资产之一，贯穿于事业单位整个运营过程，所以加强货币资金控制管理，建立完善的货币资金内部控制制度，对于提高货币资金。