论文企业内部审计质量控制问题是关于本文可作为相关专业内部审计论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部审计软件论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：近年来,随着市场经济的不断发展,内部审计逐步成为我国审计系统中必不可少的组成部分,内部审计质量是审计工作的重中之重,日渐成熟的内部审计质量控制是我国内部审计发展趋势,内部审计质量控制对加强内部审计质量和合理运用内部审计职能具有重大意义,是内部审计工作水平提高的综合反映和集中体现.如何完善内部审计质量控制标准,要先分析企业内部审计质量控制现状及存在哪些问题,提出有效的解决方案来强化内部审计质量控制,进而提高内部审计队伍的整体素质和专业能力.本文就企业内部审计质量控制的概述、存在的问题及对策进行粗浅分析.
关键词：内部审计；审计质量；质量控制；问题对策
一、内部审计的概述
劳伦斯·索耶（Lawrence）-当代内部审计之父.他在20世纪20年代的教科书中,形象的将内部审计描写为“管理层的眼睛和耳朵”.随着公司组织的不断扩大,公司的业务也愈来愈庞大,而且内部审计也由最初的“内部检测者（内部考官）”逐渐成为一种为了增加企业价值及改善企业构造的运营而设计的自立、客观的确认及咨询流程活动.内部审计是由单位部门或者内部相对于自立的审计机构及其审计专业人员对本部门或者本单位的财政、财务收支、经营管理运营及其内部单位的准确性、真实性、有效性、合法性、合规性和进行控制、识别和检查、评估,同时提出意见和建议的一种经济监督和评价活动.内部审计的主要目的是健全内部控制制度系统,重整财经纪律,查漏补缺,进而改善企业经营管理,提高经济效益.
二、内部审计质量控制概述
(一)内部审计质量的含义
审计质量是审计事业的精髓,它推动社会经济的长期稳定发展,维护社会公众切身利益,公司的审计形象优劣也直接受其影响.审计质量是指审计人员遵循审计准则的好坏程度,即审计结果达到审计目的的有效程度.审计质量的内容包括：一、审计结果的质量；二、审计工作的质量.简言之,就是该审计项目工作及其结果的质量.
(二)内部审计质量控制的含义
2005年,中国内部审计协会印发的《内部审计具体准则第19号—内部审计质量控制》,其内容对内部审计质量控制进行了明确定义：内部审计质量控制是指内部审计机构针对被审计单位的审计质量而制定并执行的一种符合内部审计准则要求而制定和执行的政策和程序.确保被审计单位审计质量良好的重要途径之一就是进行审计质量控制,其内容主要包括规划、实施、审查、分析和反馈等一系列审计管理活动.
(三)内部审计质量控制的方法
企业外部因素和内部因素是影响企业审计质量的两个重要因素,外部因素一般是指不可控的因素,如被审计单位自身的内部控制制度和管理水平；其员工综合素质和专业技能以及当时国家的经济监管建设规定等.相反,内部因素一般为可控的因素,主要包括审计人员的综合素质及专业技能、审核标准及程序、审计研究工作的开展,以及审计机关行政制度建设的完整性.按照控制时间可分为事前控制、事中控制和事后控制.
1.审计质量的事前控制
审计质量的事前控制指的是对被审计单位的总体经营规划和审计工作在开展之前进行控制.它主要包括对审计人员的培训、发展,对现时企业的审计法规及审计标准进行完善,初步设计审计计划,编制审计程序,改善审计组织等.
2.审计质量的事中控制
审计质量的事中控制是指在审计工作过程中,对被审计单位进行审计经营控制.首先,审计人员要对审计对象进行充分的审计准备,尽可能搜集有效的审计证据,对被审计单位进行客观公正评价；其次,审计人员提出的审计报告必须是在反映客观事实的基础上编写的,以反映被审计单位审计的全过程和结果,同时给出适当的意见和建议；再次,审计部门要建立合适的审计质量控制组织,仔细检查已出具的审计报告,并以此做出适当的审计意见及决定.
3.审计质量的事后控制
审计质量的事后控制是指对已出具的审计质量报告进行反馈控制,主要包括审计行政复议、审计后续控制和最终审计档案管理.
综上所述,审计质量的事前控制、事中控制和事后控制是相互联系和制約的,三者共同构成了一个完整的审计质量控制体系.
三、企业内部审计质量控制存在的问题
(一)内部审计机构设置缺乏完整的独立性
目前,我国企业内部审计机构设置主要有三种形式：一是受本企业总会计师或财务总监领导；二是受本企业总裁或总经理领导；三是受本企业董事会领导,从内部审计的独立性、有效性来说,领导者层次越高,其独立性就越有保障.
我国内部审计机构设置是建立在国家干预的基础上的,因此内部审计机构的设置缺乏完整的独立性.但目前的内部审计机构设置形式丰富多彩,有附属于办公室的；有附属于财务部门的；有附属于纪律检查部的等等.这些设置让内部审计独立性得不到有效的发挥,无法保障内部审计工作的权威性,从而无法有效保证内部审计质量.
(二)内部审计质量控制制度不健全
目前,很多企业内部审计制度还不够完善,审计人员记录审计问题事项浅显,避重就轻,无法判断审计事项的正确性,让审计质量控制无法走下去.内部审计质量控制是一种记录审计全过程的管理活动,要求在审计中的每个环节、每项工作以及每个审核人员都是相互联系、相互制约的,而不是孤立存在的.有些企业内部审计规章制度缺乏相应的理论指导,就会导致出现责任不清、奖罚不明、操作程序不规范等不良现象.
(三)内部审计队伍的综合素质及专业技能欠佳
近年来,国家越来越重视企业的审计工作,审计监督的范畴不断扩大,审计项目也逐步增加,审计任务的压力也如山般压倒过来.因为人员少,任务重,一些审计人员“为完成任务而审计”的应付思想也越来越突出,这种思想导致的后果就是审计工作缺乏必要的审计程序.
审计人员的综合素质及专业知识水平的高低是影响审计质量控制的主要原因.现有的审计人员多是从事财务会计工作的人员转岗过来的,这些从事审计的工作人员多被认为其在工作上处于边缘化,其自我学习、自我加压意识能力差,所以导致知识更新慢.审计人员工作培训多是集中在对审计制度的学习,很少学习相关的专业知识.所以,审计人员的专业技能不过关,致使审计结果出现误差,就会影响审计质量.
总结:本论文为免费优秀的关于内部审计论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 企业内部审计质量控制存在问题 摘要：加强内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要，是内部审计工作水平的集中体现和综合反映，也是完善社会主义市场经济体制的需要；加强内部审计。
2、 关于内部审计质量控制量化考核 摘要：对照内部审计具体准则第19号《内部审计质量控制》，我们从企业内部审计工作的实践中体会到，内部审计质量控制，制度设计固然重要，但落到实处的量。
3、 如何加强内部审计质量控制流程以与手段 [摘要]21世纪的今天社会的各项事业都得到了很大的进步，市场经济的趋势给今天的各行业即带来了机遇又带来挑战。面对着这种新形势下各个企业都在不断提。
4、 企业内部审计质量评估 摘 要 内部审计质量是内审的生命线和发展的动力源泉。因此，必须对内部审计工作实施必要的质量控制，并通过开展质量评估来保证和改进质量控制效果，从而。
5、 如何提高烟草商业企业内部审计质量 内部审计作为一种自律机制，在企业内部控制，风险管理等方面发挥着重要的作用。加强内部审计质量控制，提高内部审计质量，促进审计成果的转化，既是新时期。
6、 企业内部审计质量管理 摘 要：对企业内部审计质量控制不仅可以为企业的经济发展提供具有约束性的指导，为企业的规划发展目标与方向提供方向，还能够确保企业内部运行合法，对推。