论文基于质量控制分析法内部审计质量控制体系是关于对写作内部审计论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文什么是内部审计论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：5M1E分析法是产品工序质量控制的方法之一.本文从影响产品质量的人（Man/Manpower）、机（Machine）、料（Material）、法（Method）、环（Environment）、测（Measurement）5M1E六要素入手,阐述内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性和可行性,并以人民银行内部审计为例,来审视内部审计质量存在的缺陷,找寻影响内审质量的5M1E六要素,并借助“鱼刺图”工具,厘清与六要素相关的主要因素,最终形成基于5M1E分析法的内部审计质量控制“鱼刺图”,进而构建起内部审计质量体制体系.
关键词：5M1E分析法；内部审计；质量控制
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（1）-0089-03
内部审计质量是内审工作的生命线,决定内审的公信力,决定内审职能作用的发挥.国际内部审计准则和国外先进内部审计实务,都十分注重内部审计质量控制、评估和改进工作,中国内部审计协会2014年1月1日施行的《第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制》,是对内部审计机构建立并实施内部审计质量控制制度、程序和方法的规范.5M1E分析法是产品工序质量控制的方法之一,越来越被产品生产企业所认可,我们可以将内部审计视为一种“产品”,产品质量控制5M1E分析法对内部审计质量控制具有一定的借鉴意义.
一、5M1E分析法的介绍
（一）5M1E分析法的定义.5M1E分析法是指通过分析和控制产品制造生产过程中造成质量波动的六个因素：人员（Man/Manpower）、机器（Machine）、材料（Material）、方法（Method）、环境（Environment）以及测量（Measurement）,从而更好地进行标准化和规范化管理.由于这六个因素英文名称的第一个字母是M和E,所以通常简称5M1E分析法.
（二）5M1E分析法的内容.人员（Man/Manpower）：包括操作者對质量的认识、技术技能、身体状况、性格特点等,人在产品质量控制中起主导作用.
机器（Machine）：包含所使用的设备工具、精确程度、对设备工具的保修和保养等,机器能否正常运作以及工具的好坏都影响着生产进度和产品质量.
材料（Material）：包含材料的成份、物理性能和化学性能等,是决定产品质量的基础要素.
方法（Method）：包括工装选择、加工工艺、操作的规章程序等,其能及时准确的反映产品的生产和产品质量的要求.
环境（Environment）：包含环境的温度、湿度、照明和清洁条件等,为持久生产优质产品创造条件.
测量（Measurement）：包含测量的设备、标准、技术、方法等,测量结果的有效性决定着产品质量水平.
以上人、机、料、法、环、测（5M1E）既是影响产品质量的六个主要因素,也是分析和控制质量问题产生的主要方向.借助“鱼刺图”工具,通过系统地识别和消除影响产品质量的根本原因,形成产品质量控制5M1E分析法鱼刺图（见图1）.
二、通过5M1E分析法审视内部审计质量控制存在的缺陷
为了能更加直观地通过5M1E分析法审视内部审计质量控制存在的缺陷,以人民银行内部审计为例,通过人、机、料、法、环、测5M1E六要素来分析人民银行内部审计质量控制存在的问题.
（一）“人”——人民银行基层行内审人员知识结构单一,成为影响内审质量的重要因素.当前,人民银行基层行内审人员知识结构较为单一,内审队伍整体素质与履职及管理层多样化需求存在较大差距.意识层面上,主动作为、敢于担当的责任意识有所不足,动脑筋、想点子、找对策的主动性不强；知识层面上,对人民银行新业务、新系统、新职能的发展知识储备不足,信息获取和综合评价的基础不牢；在技能层面上,风险评估、绩效评价、信息技术辅助审计工具的运用能力还难以满足内审工作的要求.
（二）“机”——审计标准缺乏系统性,正确理解和运用难度较大.人民银行在探索风险管理审计、绩效审计过程中,如何正确理解和运用审计标准一直是困扰内审人员的难题.从实践看来,审计标准可以分为规章制度、市场标准、案例标准、职业判断四个大类.审计标准是内审人员做出审计判断的依据,只有审计标准可靠、客观、公允,才能够被审计对象所接受.由于审计标准本身具有开放性的特点,在审计实践中正确理解和运用四大类审计标准对内审人员提出了很大的挑战.
（三）“料”——审计证据证明力不足,审计证据的相关性不突出.审计证据是内审人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实,是形成正确审计结论、提出恰当审计意见、做出合理处理处罚的基础.内审人员受惯性思维影响,较多地关注书面证据和内部证据的取证,忽略其他的取证方式,导致审计证据证明力不足.另外,内审人员往往重视对问题类的取证,忽视对基本情况和审计评价意见等重大事项的取证,造成这类审计证据资料不充分.审计证据与审计具体目标及审计事项缺乏联系,与最终形成的审计意见之间缺少内在的逻辑关系.
（四）“法”——传统审计方法仍是主流,难以适应大数据、云计算时代的需要.运用计算机辅助审计有效提高审计质量和效率,既是顺应人民银行业务信息化的现实需要,也是现代审计的发展方向.近年来,人民银行不断推动内审深化发展,在改进审计方法手段上有了长足的进步,计算机辅助审计在部分业务领域开始崭露头角.但从现实情况看,人民银行内审人员仍习惯于事后的、现场的、手工式的传统审计方法,掌握计算机辅助审计技术的内审人员相对较少,与人民银行各项业务信息化发展水平还有很大的差距,对“大数据”审计方法的探索研究还远远不足.
（五）“环”——内部审计的独立性尚未有效落实,良好的审计氛围尚未形成.内审的独立性要求内审人员在开展审计时,应保持形式上和实质上的独立操作,不受到可能影响审计判断公允性的因素干扰.但内审的独立性不是孤立的工作,而是需要各级领导、有关部门和内审部门协力共为,共同营造“重视内审、支持内审、自觉接受审计”的良好氛围,才能有效地发挥内审职能作用.就目前人民银行内部审计职能定位来看,人民银行基层行内审部门独立性是相对的,难以处于超脱地位.
总结:本文是一篇关于内部审计论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 关于内部审计质量控制量化考核 摘要：对照内部审计具体准则第19号《内部审计质量控制》，我们从企业内部审计工作的实践中体会到，内部审计质量控制，制度设计固然重要，但落到实处的量。
2、 如何加强内部审计质量控制流程以与手段 [摘要]21世纪的今天社会的各项事业都得到了很大的进步，市场经济的趋势给今天的各行业即带来了机遇又带来挑战。面对着这种新形势下各个企业都在不断提。
3、 内部审计特征和内部控制质量分析 [摘要]内部审计与内部控制对整个企业的正常运行产生深远影响，本文重点分析了内部审计特征与内部控制质量的相关问题，文章先阐述了内部审计特征与内部控。
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