论文企业内部审计质量评估是适合内部审计论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关什么是内部审计开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
摘 要 内部审计质量是内审的生命线和发展的动力源泉.因此,必须对内部审计工作实施必要的质量控制,并通过开展质量评估来保证和改进质量控制效果,从而达到降低内审风险,提高内审工作水平、效率和价值的目标.本文针对企业内审质量评估工作的普遍情况,对该项工作进行初步研究.
关键词 内部审计质量 控制 评估
依法治企是推行依法治国的微观基础,内部审计是健全依法治企体系的重要内容.内审质量越来越成为影响内部审计事业生存与发展的重大问题,它不但能够防范和控制内部审计风险、提高审计工作水平和效率,而且能够有效地保证组织目标的实现.因此,对企业内部审计质量实施控制,并就控制手段和结果进行系统评估势在必行.本文按照内部审计质量评估涵义,针对企业内部审计评估中存在的普遍问题,就如何更好地实施内审质量评估开展初步研究.
一、内部审计质量评估的涵义
内部审计质量评估,是内部审计机构为建立并开展内部审计质量评价与改进程序而制定和执行的政策和程序,也是近年来CIIA（中国内部审计协会）及IIA（国际内部审计师协会）一直致力于推动的一项工作.
在IIA实务公告1310-1中,对质量评估给出了明确的定义,“评估是评价内部审计工作的质量,并得出结论,同时提出适当的改进建议”.就评估类别在IIA属性标准1300中明确：质量评估与改进程序包括定期的内部、外部质量评估和持续内部监控.因此,实施审计质量评估,首先应建立起企业内审质量评估政策,包括内外部评估开展规则、评估范围界定、评估要素及目标、评估结果报告等,并构筑系统的评估模型、程序和工具.
二、内部审计质量评估中存在的主要问题
(一)内审质量评估制度系统性不足
《内部审计具体准则第19号—内部审计质量控制》《内部审计质量评估办法》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》,对内部审计质量控制及评估进行了定义,明确了原则、目标和控制框架,对开展内审质量评估作出了指导性的規定.但具体到实务中,很多大中型企业还停留在制定企业内部审计质量控制办法和审计目标管理的考核办法、开展审计项目质量控制的层面,初步形成评估与自我评估的氛围,仍需要进一步结合实际,制定一套适合本企业的质量评估体系,包括评估报告机制,评估独立性和权威性保证机制,评估组织和人员构成,评估原则、范围、流程和结果应用等.除此之外,企业还应建立审计质量责任追究机制和持续改进机制.各公司对内审质量的责任关注主要停留在项目质量层面,对审计机构的质量及责任追究未予太多关注.同时,企业应进一步明确开展内审质量评估的目的是为了提高审计工作的效率和效果,为组织增加价值,因此应建立评估结果应用和持续改进的长效机制.
(二)内审质量评估能力有待提高
根据IIA属性标准1311条,内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督和通过自我评估,或由组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行定期检查.该项工作得到了较为普遍的开展,但存有以下问题：一是质量评估的目标和程序需要固化、规范化.不少企业开展质量评估仅以管理考核标准为准则,在范围和效果上受到了限制,也可能致使部分单位开展评估仅是为了完成考核,曲解了评估的价值和意义,影响了评估技术的发展和创新.二是能胜任内审评估的人员相对匮乏.内部评估职能的充分发挥除了应具备相对独立、权威的评估组织外,还应该配备一支熟悉内部审计准则,对内部审计质量评估原理、组织、程序和方法工具深刻理解和熟练运用的评估人员队伍.企业内部受限于企业规模、人员编制和特定的综合素质需求,通常缺乏此类人才.三是质量评估的信息化程度需进一步提升.企业的信息化建设已实现了跨越式发展,开展质量评估仍然存在项目化实施的特点,未形成常态机制.可充分利用企业信息化系统,通过小程序嵌入的方式,尝试实现质量评估的自动化和高效化.
(三)外部质量评估方式未被普遍接受
根据IIA实务公告1312-1,外部评估包括完全的外部评估,及由合格的、独立的外部检查人员审定内审部门自我评估报告两种方式.实务中,第二种外部质量评估方式应用得相对较多.整体来看,借助外部力量实施内部审计评估尚未得到企业的普遍接受.主要原因包括：一是企业对主动邀请外部机构深入企业开展质量评估工作心存疑虑,包括工作周期、企业内部信息提供、费用人力投入等；二是企业内部审计专业正处于不断优化和提升的进程中,对照《内部审计准则》要求仍存有一定差距；三是企业认为外部机构提供的跨行业横向水平确认、最佳实务对比确认和共享等方面效果有限.
三、如何有效开展内部审计质量评估
(一)建立健全完善的内部审计制度
完善的制度是工作顺利规范开展的起点和保障.有效开展内部审计质量评估,需开展系统化的制度建设.一是完善内审质量的衡量和控制标准,包括制订企业内部审计章程、审计工作手册,由企业和内审机构的发展计划等组成.二是建立企业内审质量评估制度.确定恰当的评估依据、内部评估程序和工具、外部评估规范、后续改进措施等内容,使质量评估借助信息化融入常态工作,逐步通过质量评估推动企业自我评估体系的建立.
(二)积极研究建立内部评估程序体系
积极开展以内部人才培养为依托的内部评估程序体系建立工作,是保证内部审计质量评估活动科学性、系统性和可操作性的关键.持续内部评估程序,可包括对照内审章程、建立审计工作手册、建立业绩衡量指标体系、开展业务督导和评价、征求各相关方意见反馈、持续改进优化等.定期的内部评估方法和程序,包括小组业务会议、问卷调查、审计底稿互查、对利益相关方进行的深入访谈和调查、内审人员开展自我评估、将实务及业绩指标与相关的最佳实务进行对比、评价日常内部评估资料和管理层分析等.
（三）开展全面有效的外部评估
开展全面的外部评估,即按照IIA标准,实施完全的外部评估和自我评估审定.一是聘请独立的中介机构.通过对企业开展的内部审计的确认和咨询工作给出评估意见,并对照最佳实务给出改进建议,向企业审计委员会或审计部门提供评估报告.二是就集团公司来说,成立集团审计质量评审专家组.专家组成员主要由集团内专职审计人员和相关业务领域专家组成.由集团组织对某一下属单位进行内审质量评估,并将评估结果作为质量确认和改进依据,对一定时期内的审计项目保持质量均衡能够发挥积极作用.
(四)加强质量评估结果的应用
评估是手段,不是目的.因此,企业在质量评估后,应及时将评估确认结论应用到质量改进措施中,才能够更好地保证内部审计目标的实现,并对审计风险展开有效管理,同时够深化组织对其内部审计风险和控制的理解,增强其实现审计目标的能力,进而推广到整个企业内部控制的自我评估活动中,这对完善企业内部治理结构、加强内部控制、防范经营风险具有重要意义.
（作者单位为国网合肥供电公司）
参考文献
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总结:本论文可用于内部审计论文范文参考下载，内部审计相关论文写作参考研究。
参考文献：
1、 企业内部审计质量影响因素 【摘 要】近年以来，企业内部审计得到了自身内部管理人员和社会外部的越来越多的关注。内部审计越来越多地被企业董事会作为控制高层管理人员的手段。企业。
2、 企业内部审计质量控制存在问题 摘要：加强内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要，是内部审计工作水平的集中体现和综合反映，也是完善社会主义市场经济体制的需要；加强内部审计。
3、 探究企业内部审计工作质量控制和考核 【摘要】控制企业内部审计需要合理的制度与管理，也是控制了企业的发展和命脉。良好的审计工作制度对企业具有重要的作用，定期对工作人员进行考核和培训，。
4、 如何提高烟草商业企业内部审计质量 内部审计作为一种自律机制，在企业内部控制，风险管理等方面发挥着重要的作用。加强内部审计质量控制，提高内部审计质量，促进审计成果的转化，既是新时期。
5、 企业内部审计质量管理 摘 要：对企业内部审计质量控制不仅可以为企业的经济发展提供具有约束性的指导，为企业的规划发展目标与方向提供方向，还能够确保企业内部运行合法，对推。