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摘 要：企业的运营发展离不开资金的管理,目前现金流量管理也逐渐成为财务管理工作的重心.现金流量管理是指根据企业内部的发展状况结合外界因素的影响,以现金流量作为管理的重心,对某一时间段内的现金流量进行时间和数量上的管理.目前,我国大多企业的财务管理方式均是采取现金流量管理的方式,取得了一定的成就,但也存在诸多问题需要解决.本文从现金流量管理在企业财务管理中的意义出发,分析了其在财务管理中的应用以及地位,总结并提出了几点关于如何加强现金流量在财务管理工作中的应用的策略.
关键词：现金流量管理；财务管理；意义；应用
现金流量管理与企业的发展息息相关.其中现金流量又称现金流动或现金流转,它是指企业在一定时期内通过经营活动,投资活动等企业的经济活动而产生的现金的流入与流出的总和.对现金流量的管理能够实现企业内部资金的正常运转,实现企业的高效率运营.
一、现金流量管理带来的意义
（1）实现企业经营的准确决策.企业现金流量管理不仅仅与企業的财务管理事务有关,同时它与企业的各项事务都有着紧密的联系.企业新项目的考查、建立与实施,职工人员的工资发放等都离不开企业的资金供应.企业的稳定发展离不开现金流量管理的准确性、实时性、有效性.费用的计算中权责发生制的方法是不管款项是否已经是实际收到和支付,都作为规定时间内的收入或费用进行记录,并认为它实际发生.也因此企业各项资金业务权责发生制下所计算的利润收入等与实际拥有不一致,对于准确反映会计信息具有一定的局限性,但是采用现金流量管理其信息能够实时的反映企业资金的周转状况,偿还能力等,因此对企业的各项重大决策的实施具有重要的参考价值.
（2）有利于加强企业的财务控制.一个企业的资金往往都是在不断地运转,企业的生产需要资金的运用,同时企业产品的售出也能够实现一部分资金的回流.如果没有合理的资金管理的流入与流出记录,很容易使一个企业由于资金收不回或资金长期闲置的问题而影响到企业的发展.现金流量管理实现了企业资金的透明性,使现金流动得以在监控之下运行,也因此避免了上述所出现的问题,加强了企业的财务控制力.
（3）能够准确反映企业的长期发展状况.企业的持续经营离不开资金的支持,例如,1996年注册成立的中国普马在成立后的8年内在中国开设了近50家分店,迅速跻身为中国最大的零售商之一,但由于来投资决策的失误,导致本企业资金无法正常运转,导致企业最终走向破产.因此,企业的资金合理规划与管理极其重要,它能够帮助做出正确的持续经营策略,同时也能够帮助企业及时的解除破产危机.
二、现金流量管理在财务管理中的地位
目前,关于现金流量管理在财务管理中的地位存在着许多不同的观点.“现金流动可综合反映企业生产经营的主要过程和主要方面（筹资、融资、投资、成本、费用发生、利润分配等）的全貌”；“现金流转说是对财务管理对象的解说,是在定位企业财务管理的过程”分别是财务学专家余绪缨教授和北京商学院的王斌教授的观点,除此之外,还有许多经济学家也对现金流量管理的地位做出了总结与分析.
不管怎样,现金流量管理不能等同于现金和资金,它是对企业所有资金的管理,它涉及到企业资金的方方面面.从整个产品的研发至销售为止,现金流量管理可以体现为研发资金、生产资金、销售资金等有现金 到非现金再到现金的一个循环周转过程,而在这整个过程中离不开现金流量管理.可以说现金流量的实质是资金流动,而财务管理的对象便是资金流动,从这个方面而言,现金流量管理是企业财务管理工作中的核心部分.
三、现金流量管理在企业发展过程中的运用
对资金的流动性,财务弹性,获现能力等的分析都离不开现金流量管理,通过对这些指标的分析,充分体现出流量资金管理的重要性,通过它可以得知经营现金净流入和投资资源的比例,企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力等,从而帮助企业对各项目的实施做出准确的判断.
四、企业加强现金管理的策略
（1）诚实记录,基础做起.企业的账目记录不能与一个人,一个家庭的财务记录相提并论,虽然都是对财务的管理,本质相同,但其所涉及的内在业务却大相径庭.一个企业的账目记录关系到企业的项目实施,甚至关系到企业的持续经营,正常运转,不能容忍一丝一毫的失误,甚至一个小数点也会把企业送上破产的道路.因此,管理记录人员要做好资金的日清月结,避免出现拖拉的情况,做好企业与银行以及其他企业之间的资金往来状况.加强企业的货款回收工作,尽量减（转71页）（接84页）少坏账的出现,随时了解企业的现金流量状况,做好汇报工作.除此之外,诚实守信也是财务管理人员必不可少的素质,虚假账目可能会导致一个拥有悠久历史的知名企业走向破产.例如,巴林企业便是拥有二百多年悠久历史的一家企业,但是由于企业后台管理与前台运营均交由一个人管理,缺乏监管,从而导致企业资金亏损,巴林风暴出现,企业也在一年间走向破产.
（2）对投资方案进行评价,做到防范的风险.企业的发展离不开新项目的开发与创新,但是任何项目的实施不能只考虑长远忽视眼前,或是只考虑眼前缺乏长远的考虑.企业的发展应该立足于长期发展,结合企业资金的规模合理进行规划与投资,不能为了扩大规模而扩张,要重点考虑资金实力,运转状况,同时也应计算某项目的实施的成本,以及是否给企业带来了利润,避免盲目多元化发展,造成财力的分散.要用现金流量管理的方式实现投资方案的合理,准确选择.
（3）建立现金流量考核标准.现金流量管理是实现企业合理规划的基础.但是现金流量的管理也应遵循一定的标准,不能随意记录,对资金的计算方式不能同时采用收付实现制与权责发生制的.对于工作人员的调动要做好资金管理的交接任务.合理的考核指标体系,例如,流动性指标、财务弹性指标、收益质量指标,获利性指标等,以此为参考实现现金流量管理的充足性与有效性.
（4）提高财务管理人员的综合素质.目前我国财务管理,会计管理专业的学生比比皆是,但是真正既具备管理知识,又掌握财务方面的人才少之又少,这给企业的发展带来了一定阻碍.很多企业由于管理人员知识的不足,导致企业资金核算出错,甚至影响企业的重大决策.因此,企业应加强对财务管理人员的培训与实践锻炼,是提高现金流量管理的质量重要一步,也是企业值得重视的地方.对此,企业可以在刚开始招聘新员工的时候就进行严格的培训,然后再经过筛选选择学习能力较强,相对管理能力与财务知识较高的员工.
综上所述,加强现金流量管理在财务管理中的运用,对于一个企业实现利润最大化和持续发展有着深远的影响.而企业的目的正是企业能够生存和发展下去,最终实现企业利润和社会效益的最大化.因此,企业应该重视现金流量管理的合理准确实施,使其真正发挥财务管理的作用,从而增强企业的市场竞争力.
参考文献
1.刘海霞.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用.大众投资指南,2017（07）.
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3.李永明.浅析现金流量表在企业财务管理中的应用.财经界（学术版）, 2015（03）.
（责任编辑：刘海琳）
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参考文献：
1、 试析流量管理在企业财务管理中的应用 在如今这个社会，该项目的资金状况的流动能力可以来对社会企业资产的效率和能力的状况做出一定的预算。资金流动能力管理是企业财务工作的重要的一点，为了。
2、 企业预算管理在财务管理中作用若干 摘要：在近几十年来，我国的经济始终在飞速的发展，目前我国的经济已经进入了新常态阶段，因此要求我国的企业财务管理过程中，要充分的认识到企业预算管理。
3、 公路管理单位财务管理新思路 摘要：近年来，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，在我国社会主义经济建设稳步推进的同时，人民的物质生活水平不断提高。公路在我国经济建设和人民生活。
4、 论流量管理对企业财务风险预警作用 [摘 要] 随着市场竞争的加剧，企业改革的深化，企业的经营活动不可避免地遇到财务风险。文章从 流量出发，分析 流量对财务风险预警的作。
5、 现金流量在企业财务管理中重要性 摘 要 随着经济的发展，企业结算方式的日趋复杂，公司的现金流量水平也越来越受到重视，甚至会影响到一个企业的兴衰存亡，因此，现金流量也是最能够反映。