论文我国中小企业税收政策优惠是关于对写作税收政策论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税收政策论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：营造对中小企业发展有利的政策环境,加强对企业的税收扶持,促使中小企业获得均等的竞争与发展机会,这对我国克服因金融危机造成的经济发展困难有重要意义.从我国中小企业税收政策优惠面临的不足入手,研究提出进一步完善税收政策优惠的措施,以期促进中小企业实现可持续发展.
关键词：中小企业；税收政策；优惠
中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）04-0061-02
面对2008年的世界金融危机,我国先后出台诸多刺激经济发展的财税优惠政策,在政策方面给予中小企业一定的融资信贷支持,有效促进中小企业稳定发展.在中小企业发展实际中,税收政策优惠发挥着不可替代的作用,进一步调整、完善税收政策优惠势在必行.
一、我国中小企业税收政策优惠存在的不足
(一)税收政策优惠内容有一定的瑕疵
税收政策优惠是我国对中小企业进行税收执法的重要依据和前提,其内容的健全性直接影响执法效果.最近几年,我国出台的中小企业税收政策优惠有力推动了企业发展,但在执行过程中也暴露出不足.如在中小企业税收政策优惠的具体内容中规定了中小企业需要符合的条件,如所得税政策优惠对中小企业条件做出了规定,但它就无法套用在营业税、增值税政策优惠方面,执法过程会引发冲突,加大执法风险.
(二)税收政策的优惠方式太过单一
当下,我国中小企业税收政策优惠的方式仅局限在优惠税率、减免税负等直接形式上,优惠方式太过单一,使中小企业在享受优惠上受到诸多限制[1].如我国尚没有使用投资抵免、增加科研费用列支、再投资退税、提取特别准备金等国外普遍使用的优惠方式,难以满足不同中小企业的实际需要.
(三)税收政策优惠法律体系不完善
税收的基本特征有三项,即强制性、固定性、无偿性,这决定着税收征收是我国强制行使的,税收执行机关是主动的,具备执法权威,而纳税人很被动,行使权力本来就蕴藏着风险,不得不加强控制.如在执行中小企业税收政策优惠的过程中,尽管政策规定了减免中小企业税收的标准、条件及程序,但不完善的法律体系导致执法主体在正确把握这些标准、条件以及将税收的强制性、固定性、无偿性协调好等方面存在较大风险.
二、我国中小企业税收政策优惠的完善措施
(一)健全中小企业税收政策优惠内容
我国中小企业税收政策优惠的内容健全与否、是否与中小企业发展实际相符、是否与我国现阶段的税收执法水平相互契合,这些都关系到税收政策优惠的实施成效,必须坚持建立健全其具体的内容[2].一是改进有瑕疵的条文,健全具体的税收政策优惠内容.如我国不但要按照经济发展实际适当调整中小企业税收政策优惠的使用条件或力度,规范条文用语,消除模糊概念带来的执行难题,预防增加执法风险,还要合理限制税收执法机关的自由裁量权,预防执法机关滥用权力,有效规避执法风险.二是及时针对中小企业不同行业的状况、经济与社会发展水平等调整税收政策优惠力度,以便更好地促进企业发展.如我国开始分高新技术、农、林、牧、渔等行业执行中小企业税收政策优惠时,在制定政策优惠的初期并没有优惠中小企业投资,但中小企业的投融资需求正随着经济的发展而日益强烈,于是国家财政部、税务总局联合出台《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》,使中小企业的信用担保机构也享受税收政策优惠,符合經济发展实情.
(二)不断丰富中小企业税收政策优惠方式
一是健全增值税政策,促进税负的公平.如将取消增值税一般纳税人通过应税销售额认定标准的相关规定改成以其是否健全财务会计管理为认定标准,不管规模的大与小,企业只要建立了固定经营场所,严格遵守了增值收专用管理制度,能准确提供会计核算资料,且具备健全的财务制度,不存在偷税行为,那么均可被视作一般纳税人,打破政策歧视,保证税负的公平性.这样的优惠方式不但能帮助中小企业减少因无法开具增值税专用而受到的不良生产影响、销售影响,还能提高中小企业竞争力.二是科学设立税收政策优惠期,健全中小企业所得税政策,鼓励中小企业发展.如可在税法中明确规定中小企业在其创办的当年及之后三至五年内,其经营利润可享受部分甚至全部免税的优惠,五年内则是减半征收.不管是生产技术还是内部管理,中小企业都处于探索阶段,税法可尝试设立新办中小企业所得税优惠期限,鼓励创业.又如为鼓励中小企业用利润或降低投资风险进行再投资,国家可允许其通过再投资额的一定百分比来抵免下年度所得税,使中小企业获得更多资金来扩大再生产力.三是着重提升中小企业的科技创新能力.如我国应着重对高新技术型中小企业的开发研究费用实行税收政策优惠,并制定资产加速折旧、投资抵免等优惠,直接从其所得税额中扣除新增投资或追加投资,增强中小企业创新科技的积极性.
(三)完善中小企业税收政策优惠法律体系
一方面,我国应将中小企业税收政策优惠的立法乱象理清,建立和完善中小企业税收优惠法律体系.我国可按照执行中小企业税收政策优惠的情况,把一部分良好、成熟的税收政策优惠纳入法律框架,使税务机关获得执法依据,协调好税收的强制性、固定性、无偿性[3].如所得税政策优惠就是适用范围较广、较成熟的税收政策优惠,它在不同行业的标准是不同的,已经开始形成自己的体系,如果能通过法律形式将其稳定下来,势必有助于对中小企业执行所得税政策优惠.另一方面,完善制定中小企业税收政策优惠执行办法.税收政策优惠往往是按照中小企业的行业归属来制定的,行业不同,优惠内容也不尽相同,适用条件、使用程序也存在差异,且某些行业有较强的专业性,认定适用范围的难度较大,加上税收政策优惠涉及多个税种,导致适用条件、使用程序存在差异.所以,我国应在《税收征收管理法》的指导下为税收政策优惠制定配套的执行办法.如可在优惠税种的主导下合理制定落实办法,以增值税为例,可在法律中明确执行增值税税收政策优惠的执法主体,并明确其执法的法律依据、权限,明确如何在税收政策优惠时限范围以外做好衔接等,在提供操作以及同时提供法律保障,监督中小企业税收政策优惠的执行.
三、结语
中小企业受到自身因素及外部环境等的制约,其持续、健康的发展需要政府给予各方面政策支持.而税收政策优惠不但要考虑中小企业实际,提供切实可行的政策优惠内容及方式,还要创造适宜的外部环境,帮助中小企业解决困难,实现可持续发展.
参考文献：
[1] 赵春宇,郑兴东.小微企业税收优惠政策实践与创新[J].通化师范学院学报,2015,（3）：114-118.
[2] 薄建奎,于雅静,李寻.谈经济新常态下我国中小企业税收优惠政策[J].当代经济,2016,（26）：12-14.
[3] 胡绍雨.探寻中小企业发展路径之思索——基于税收政策视角[J].山东商业职业技术学院学报,2015,（5）：12-16.
[责任编辑 陈丽敏]
总结:本文是一篇关于税收政策论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 后金融危机时代促进我国中小企业税收政策 [摘要]中小企业的发展需要国家税收政策的扶持。当前我国对中小企业的发展缺乏系统性针对性的税收政策，必须大力借鉴世界各国对中小企业发展的扶持政策，。
2、 我国中小企业税收风险管理 [提要] 经济的迅速腾飞日益彰显出中小企业在我国所处的经济位置。中小企业是我国经济发展的中流砥柱，也是税收收入的重要源头。因此，中小企业税收管理。
3、 中小企业税收政策 摘 要：中小企业的快速发展提高了我国的国民生产总值，所以扶持中小企业就变成了政府的重要政策，其主要宏观调控手段就是通过税收政策。本文结合自己的工。
4、 我国中小企业信用政策 信用政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。在市场经济条件下，赊销已经成为企业扩大。
5、 我国雾霾防治税收政策演进过程 摘 要：演随着我国国民经济总量的不断增长，工业化和城镇化进程的加快，如何有效运用税收政策防治雾霾成为全社会共同关注的热点问题。作者运用文献分析和。