论文学校实验耗材审计方法步骤是关于审计方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关审计是干什么的论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
本文提到的实验耗材一般属于低值易耗品,不做资产进行入账的一类采购事项,采购单位属于本科教学类的各个教学单位（基本是理科类的教学单位,文科也有但是很少）.
对于这种采购频率很高,单位价值比较低,使用频繁且容易损耗的实验耗材,各个教学单位需要随时补充和采购,故而将采取放权也监督的方式,保证采购的自由度和时效性,也保证监控力度.
学校的实验耗材是采用协议供货的方式（即学校通过公开招标的方式入围协议供应商,各教学单位根据需要去协议供应商处进行采购）.此次放权的维度是3万元以下各教学单位自行采购,具体操作方式为：3万元以下各教学单位自行选择入围的协议供应商去进行采购,而后携带 和购买清单自行去财务报账.而3万元及以上的实验耗材,依旧采取原来的采购及审计流程,即由需求单位提请实验设备处对协议供应商进行密封报价（3家以上）,以最低价原则进行采购,实验设备处对此进行记录并备案购买清单,而后由实验设备处开单报审计处审计,再到财务报账.
一、各学院自行采购实验耗材的风险
第一,资金使用效率问题,质次价高的问题；
第二,是否真实发生、实验耗材是否存在,是否存在使用 报账套现问题；
第三,长时间自行采购的人员和协议供应商熟稔,导致不关注市场变化及品质变化,形成惯性购买、不需要购买也进行购买等等一系列问题；
第四,实验耗材的报废毁损和领用环节是难以精确把控的,是否会给虚假购买提供借口和出口使之虚假行为流程化；
第五,实验耗材中包括大量的安全抑制品和有毒品,自行采购的控制及备案缺失、及此产生的安全隐患问题.
二、面對此种情况,审计的审计流程应该调整如下
(一)首先评价职能部门控制的有效性
(二)在确认职能部门管理有效性后,组织现场工作小组进行现场审计
通过以上工作流程,对自行采购的真实性、准确性、存在性、资产的效率和安全性等方面进行了应有的审计程序,风险得到了控制、实现了审计目标、做到了审计的尽责.
永远铭记：坚守审计原则、秉持审计道德和操守,是贯穿审计人员始终的执业状态.
在此项审计过程中,还应该处理好的事情包括：审计通知书的提前发出、审计沟通的方式方法、问题反馈的及时性、文件资料流转的严谨性等.同时要注意的是：需要领导知道、了解、批准的审计事项一定要按时、及时、客观的上报领导,并且做到不越级、不跨及、井然有序的审计秩序和工作伦理.
总结:本论文可用于审计论文范文参考下载，审计相关论文写作参考研究。
参考文献：
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