论文企业内部审计风险成因防范是适合审计风险论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关重大错报风险开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
摘 要：企业要想在日趋激烈的市场竞争中获得更高的收益,就要重视内部审计作用. 目前企业内部审计存在一定的风险, 该风险具有客观性、特殊性、持久性、 隐蔽性和可控性的特征, 风险形成受到主观原因和客观原因的双重影响. 企业内部审计风险主要是由审计工作人员综合素质不高, 审计技术和方法存在漏洞以及较差的审计环境造成的. 加强企业内部审计风险需要加强审计人员队伍建设和综合素质提升, 采用更为先进的技术和方法, 同时改善内部审计工作环境,以促进企业内部审计工作更好的发展.
关键词：企业； 审计风险； 成因； 防范
一、 企业内部审计风险的基本特征
（一） 企业的内部审计风险具有一定的客观性
企业内部审计风险的客观性是由企业中其它风险的客观性所决定的.也可以说只要企业存在一定的固有风险, 并且这个风险是客观性的, 那么内部审计风险也具有一定的客观性. 所以, 如果被审计单位的风险存在着一定的客观性,那么就很有可能导致审计部门和被审计单位财务报表和财务收支的重要错报和漏报的风险,随之增加了内部审计的风险. 现阶段, 很多内部审计部门缺乏一定的资金支持, 在实际工作中缺乏规范的流程和原则, 也使内部审计的风险不断提升.
（二） 企业内部审计风险的具有一定的特殊性
企業的内部审计不同于社会审计和其他审计,内部审计部门无法自主的选择审计的项目.即使一些内部审计的工作人员对管理者的决策和管理存在一定的意见,也无法改变内部审计的日常工作,只能够按照上级领导的要求和指导完成内部审计的工作任务, 出具审计报告,并且根据报告得出审计的结论,以此来发表一定的意见和建议, 不允许出现抗审的情况. 内部审计部门主要是防止企业出现财务漏洞, 帮助企业经营管理, 改善管理制度的一个部门, 受企业管理者的影响较大, 有时会因为受到管理者的压力而扩大监督和评价的范围,在很大程度上增加了企业内部审计的风险.
（三） 企业的内部审计的风险具有隐蔽性的特征
内部审计在很多不够规范的企业之中遭到忽略, 没有得到足够的重视,而且从事审计工作的人员素质也参差不齐.还有一些管理者认为只要内部审计能够监管企业的财务管理即可,不需要内部审计部门在发表意见和建议以及客观事实中承担责任,这种情况很容易导致内部审计的工作和客观事实存在一定的偏差,并且审计工作人员根据这种审计结论来发表一定的意见和建议, 如果没有造成严重的后果,内部审计的风险就不容易被发现, 存在一定的隐蔽性.
二、 企业内部审计风险的成因
（一） 企业内部审计工作人员综合素质有待提高内部审计的工作人员在很大程度上决定着企业内部审计工作的质量,而且还会对企业内部审计风险造成一定的影响. 目前, 部分企业中存在着综合素质一般的内部审计工作人员,在进行审计工作时没有严格的按照审计的相关程序来进行, 操作缺乏规范性, 对内部审计专业知识的理解比较片面, 而且对待问题消极怠慢, 在一些财务报表以及企业财务收支中很容易出现错报漏报的重大事项.
（ 二） 企业内部审计的技术和方法存在漏洞
企业内部审计工作的技术和方法现阶段还存在着一定漏洞和局限性, 在抽样审计的工作中, 误差的大小常常会对审计的结论造成很大的影响,并且相关审计工作的方法和技术较国内外先进审计机构相比较为落后,内部审计的工作程序不规范,审计方法具有一定的不确定性等都促使了内部审计风险的形成.
(三) 企业内部审计环境较差引起风险
企业内部审计工作的环境较差,导致企业内部审计的风险不断出现, 阻碍企业的发展和经营, 不良的内部审计工作环境很容易导致审计风险的出现. 目前, 我国大多数中小企业对企业内部审计工作的重视程度不足,并且对待审计工作还存在一定的认识错误,在很大程度上引起了企业内部审计的风险.企业内部审计环境较差引起的一系列风险,其主要原因是管理层的领导对审计部门的队伍建设不够重视, 缺乏一些专业化的人才, 并且对现有的审计工作人员没有设置相关的技能培训机制,内部审计队伍缺乏稳定性, 人员配备极度不足.
三、 企业内部审计风险的防范措施
（一） 加强队伍建设, 提高内部审计工作人员的综合素质
当今企业之间的竞争说到底就是人才之间的竞争,内部审计工作人员的综合素质能够在很大程度上提高企业的竞争力, 能够有效的提高审计工作的质量和水平, 可以进一步防范企业内部审计的风险,推动我国企业不断发展和进步. 加强队伍建设, 首先要加强内部审计工作人员的职业道德教育,使内部审计工作人员能够设身处地的为企业着想, 规范自身的行为, 树立正确的世界观、 人生观和价值观, 不断提高自身素质和修养, 做好企业风险防范的工作.
(二)采用先进的内部审计工作技术和方法
随着社会经济的不断发展, 经济体制的不断变革, 传统的内部审计方法已经无法适应当今企业的快速发展,要想内部审计工作和社会经济共同进步,就要采用先进的内部审计工作技术和方法来保证企业的财务收支和内部管理控制不出现问题,推动企业不断发展和进步.企业的管理者需要对内部审计工作采用信息化的管理模式.当前社会科学技术空前发展, 信息化管理已经被国内外许多企业所应用, 利用网络技术来传递共享一些会计信息已经成为了现实, 传统的线下审计工作已经逐步转移到线上进行,不但可以节省时间、 提高审计工作的效率, 而且还可以使内部审计的工作更加精确, 减少错误的发生.
(三) 改善内部审计的工作环境, 防范审计风险
内部审计工作环境是否合理是能否提高审计质量,防范审计风险的重要保障.改善内部审计的工作环境首先管理层的领导要高度重视对企业员工素质的培养, 要求各部门为内部审计工作提供良好的基础,并且还要增强自身的风险意识, 依法履行内部审计的职责. 管理层还要加强自身对内部审计的了解,更新对内部审计的传统观念, 尽量亲自负责审计的相关工作和任务, 对审计部门提出合理的建设性的意见和建议；其次,管理层的领导还要严格执行内部审计相关的工作准则,对待企业财务部门出现的问题要依法处理,认真对待问题, 及时改正, 对于出具虚假信息来欺骗审计工作人员的现象要严肃处理,追究其责任, 降低内部审计的风险.
参考文献：
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[2] 陶玲, 朱迎. 系统性金融风险的监测和度量—— — 基于中国金融体系的研究[ J] . 金融研究, 2016（ 6） ： 18-36.
[3] 田莉. 种子企业销售和收款内部控制制度优化探讨[ J] .中外企业家, 2016（ 18） ： 89, 94.
作者简介：赵苏荣（1990-）,女,汉,山西省临汾市,硕士,审计,单位：山西财经大学.
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参考文献：
1、 内部审计风险成因防范 [摘 要] 审计风险一般由客观非人为因素和主观人为因素两方面构成。客观原因包括国家法律法规体系不健全、内审机构独立性弱、内审对象的复杂性和内容的。
2、 企业内部审计风险成因防范措施 【摘要】当前经济发展速度增快，企业需要应对充满变数的市场，为了提高经济收益企业则需大力关注内部审计工作。当前企业内部审计工作还存在着一定数量的问。
3、 探析企业内部审计风险成因和预防 【摘 要】随着全球化经济的发展，国内各行各业所遇到的生存条件日益复杂，企业内审工作环境和条件出现了明显的变化，受到各种因素的影响，导致企业内审工。
4、 基于信息化系统企业内部审计风险方法问题 [摘 要] 随着计算机技术和互联网技术的普及，企业办公和管理的信息化发展趋势更加深入。信息化办公的好处在于工作效率得到极大提升的同时还可以提高工。
5、 供电企业内部审计风险讨论 摘 要：在供电企业中，内部审计是一种重要的管理方法和管理手段，对于供电企业的内部监督和管理完善具有重要的作用，但是在内部审计过程中，风险是不可避。
6、 国有企业内部审计风险管理机制构建和应用 【摘要】改革开放以来，市场经济在我国生根、发芽并日趋成熟、完善。这一趋势变化，极大的推动了我国企业的全面发展。国有企业在我国市场经济中占有举足轻。