论文大数据下精准扶贫政策跟踪审计风险和防控是关于审计风险方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关重大错报风险论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
[提要] 精准扶贫政策跟踪审计是打赢脱贫攻坚战的重要保障,精准扶贫政策跟踪审计风险的有效防控是确保提高审计质量的关键.基于大数据背景,分析精准扶贫政策跟踪审计风险的基本理论——涵义、特征和成因基础上,通过剖析精准扶贫政策跟踪审计风险的识别和评估,提出完善大数据审计规章制度、加强数据管控和强化审计人员大数据审计技能培训等审计风险防控路径,以期为降低大数据环境下精准扶贫政策跟踪审计风险的实践提供理论支撑.
关键词：大数据；精准扶贫政策跟踪审计；审计风险；防控路径
基金项目：河南省重点审计科研课题：“精准扶贫审计研究”（20170425）；河南省教育科学规划重大招标课题：“河南省教育系统经济责任审计评价指标体系研究”（2017-JKGHZDZB-05）；河南省软科学研究项目：“管理层权力对企业内部控制缺陷的影响机理和对策研究”（172400410649）
中图分类号：F239 文献标识码：A
收录日期：2018年2月27日
一、引言
2016年11月,国务院印发的《“十三五”脱贫攻坚规划》提出了打赢脱贫攻坚战的时间表,但扶贫实践中存在的部门权益政策化、扶贫对象瞄准偏离、违规使用扶贫资金等弊端,严重阻碍脱贫攻坚目标的实现.精准扶贫政策跟踪审计内生于国家贫困治理,具有鉴证扶贫政策制定、控制扶贫政策执行、评价扶贫政策实施效果三大职能（刘静,2016）,是打赢脱贫攻坚战的重要保障.而有效防控精准扶贫政策跟踪审计风险是确保审计质量的关键.大数据环境下,因大数据具有数据体量大、类型多、价值密度低等特征,导致精准扶贫政策跟踪审计的制度风险、报送风险和检查风险随之加大,相应审计风险的防控难度加大（李培培,2016）.但现有文献多集中于精准扶贫政策执行后的绩效审计及,缺乏对大数据环境下精准扶贫政策跟踪审计风险的基本理论、识别和评估及其防控方面的系統研究.因此,亟须研究什么是基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险?具有何种特征?如何进行识别和评估?防控路径是什么?鉴于此,本文基于大数据背景,以现代审计风险理论为依托,以有效防控精准扶贫政策跟踪审计风险为基点,以精准扶贫政策跟踪审计实践的开展为依据,从理论和实践角度,紧扣“精准扶贫政策跟踪审计风险”主题,阐述大数据环境下,精准扶贫政策跟踪审计的内涵、成因、特征、构成、识别和评估、防控路径,构建基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险的理论体系.
二、基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险基本理论
精准扶贫政策跟踪审计的总体目标是监督国家行政部门及权力机关受托扶贫责任的履行；具体审计目标是结合扶贫资金信息可靠性、扶贫项目合规性等,鉴证精准扶贫政策实施全过程.其审计范围包括扶贫资金、扶贫项目、扶贫责任、扶贫信息、突发扶贫事件等.公共受托责任理论、公共政策理论、政府公共管理理论等,是精准扶贫政策跟踪审计的理论基础.大数据背景下精准扶贫政策跟踪审计风险的基本理论——审计风险的内涵、特征、成因及其构成维度的分析,是准确识别和评估该审计风险,以采取有效防控措施的前提.
（一）基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险的涵义和特征.大数据环境下的精准扶贫政策跟踪审计风险主要是指在大数据时代,国家审计机关和审计人员对于精准扶贫政策跟踪审计的实施,以及实施所需资金的筹措、使用、管理及其绩效情况,持续开展审计监督、执行整个审计业务活动的过程中,在数据采集、分析和处理等方面,因数据量大、结构复杂、来源广泛等原因,对被审计单位电子数据分析处理的正确性、最终报表的真实性和公允性以及财务信息系统运行的有效性进行审计,导致对含有重要错报或漏报的财务报表发表不恰当审计意见,给审计人员和审计组织造成损失的可能性,例如数据采集质量不高、整理或分析困难、数据安全受到威胁等问题形成的风险.
现代审计风险模型为：
审计风险等于重大错报风险×检查风险
基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险的重大错报风险主要是审计客体在财务信息系统和内部控制系统等方面,由大数据自身特征引致的重大错报风险.因大数据本身在安全防护、云计算等方面存在数据管理、审计证据获取等难度,增大了重大错报风险.检查风险主要是指审计人员在识别、采集、转换、清理得到的电子数据时,由于未合理地运用审计分析技术和方法导致错误的可能性（俞校明,2015）.大数据的4V特征增大了数据的采集、分析、处理、存储等方面的难度：（1）数据量大导致审计人员不能正确地进行专业判断；（2）数据结构复杂和表现形式多样使审计人员不能全面地获取审计证据,从而增大了检查风险.精准扶贫政策跟踪审计风险除了具有一般审计风险的特征即客观性、普遍性、潜在性、偶然性以及可控性以外（张世鹏,2016）,基于大数据的4V特征,还具有表现形式的多样性、成因的复杂性、控制的艰巨性、损失的严重性、影响的长久性、过程的持续性等特征（王一萱,2017）.
（二）基于大数据的精准扶贫政策跟踪审计风险的成因.精准扶贫政策跟踪审计风险产生的根源是信息不对称,在大数据环境下,审计主体和审计客体之间的信息博弈日趋激烈,使得一方相对于另一方能够获取更多的数据信息,从而增加了精准扶贫政策跟踪审计风险（秦荣生,2015）,具体表现在四个方面：（1）审计委托方即政府、党委、人大和受托经营管理者,即政府机关、国有企事业单位等之间；（2）审计组成员和审计客体管理层及相关人员之间；（3）审计组成员和审计机关之间,即审计机关内部信息不对称引发的审计风险；（4）政府和审计机关之间（张世鹏等,2016）.
此外,彭启发等（2015）指出,大数据环境下审计风险增大的原因主要有：（1）关于审计机关管理权限、数据的采集、分析、处理和报送等方面的规章制度不健全,导致不能提供质量较高的数据；（2）审计人员缺乏对结构复杂的大数据的存储、共享等方面的能力,导致数据采集范围不明确、审计效率低.
总结:这篇审计风险论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
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