论文企业会计制度内部控制机制易出现不足其是大学硕士与本科企业会计制度毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写一般企业会计制度方面论文范文。
摘 要 从我国企业的实际经营和管理来看,当前很多企业在内部控制与会计制度管理方面仍然存在诸多不足和问题,严重地制约和影响了企业的良性发展.因此,企业要完善中小企业内部会计控制,使内部会计控制制度与中小企业管理能够更好地整合在一起,对企业的发展起到重要促进作用.本文以企业会计制度和内部控制的现状为分析基本点,阐述了会计制度和内部控制的相关理论,重点分析了企业当前会计制度和内部控制易出现的问题以及成因,并提出相应的解决对策.
关键词 会计制度 内部控制 机制
关注企业会计内部控制,建立健全企业内部控制体系建设,在实现国家经济发展和社会稳定方面具有极其重要的现实意义.
一、会计制度及内部控制机制理论概述
(一)会计制度
会计制度可以界定为财务工作者进行财务会计工作依据的规则、指南.中国企业会计制度的具体准则在2006年发布38个,2014年发布3个,共计41个.
(二)内部控制机制
内部控制是指经营单位为了能够提升管理水平,对于日常的管理进行明确的规定,并实施的控制程序、信息系统、企业文化、关键流程控制、绩效考核等管理手段.其要求人员严格按照规章程序办事,提升员工工作效率的同时,保证资产保全,战略能得到有效执行,管理制度能够通畅落实,能够更好地实现经营目的.
(三)内部控制和会计制度间的关系
内部控制主要包括会计内部控制和管理内部控制两方面.会计内部控制主要是对会计信息与会计业务进行的控制；而管理内部控制主要是为了提高企业经营和工作效率,全面贯彻实施企业经营决策,确保经营效率性和经济性的提高,对企业经营过程进行全面控制.当前,会计制度是内部控制的重要核心内容,企业所有经营管理方面问题的解决都能够通过利用企业会计信息来全面反映,了解和分析一个企业的实际经营情况和经济收益情况都可以通过财务报表来实现.所以,会计制度必须反映内部控制规范要求,内部控制也必须通过会计制度来实现.
二、很多企业会计制度及内部控制机制易出现的不足分析
企业会计制度及内部控制机制易出现的不足主要有：
(一)缺乏合理有效的预算管理
其一,很多企业货币资金使用缺乏必要的预算.货币资金是确保企业经营、运营的根本,其变现能力最佳,并能够为企业整体生产实施提供保障.然而,当前很多企业在合理、明确货币资金持有量方面并未进行明確的预算,降低了资金利用率.其二,很多企业库存商品进货计划性差.很多企业在购货分析方面存在明显不足和问题,业务部门并不给财务部门提供购货计划,这使得财务资金与购货计划不存在相关性,进而影响了企业整体的资金使用和经营计划.其三,固定资产购入缺乏预算.当前,由于很多企业尚处于发展过程中,其经营规模不断扩大,固定资产购入需求逐渐增加,因此企业应当建立健全相应的固定资产投资预算程序.当前,很多企业设置相关审批环节,其固定资产购入应向管理部门提出购买申请,并需要管理部门的审批.然而,随着很多企业固定资产投入的不断加大,通过预算管理能够更好地对资产进行协调和统筹管理.其四,赊销及应收账款缺乏预算和计划.根据实际经营管理情况来看,很多企业对应收账款并未开展科学、有效的预算与管理,很多企业应收账款的增加或减少并未明确.通常情况下,很多企业应收账款都是随着业务量的变化而产生变动,缺乏对自身资金使用情况的抒情和管理控制.
(二)会计内部控制制度不健全
第一,很多企业货币资金报告制度不够健全.当前,很多企业的货币资金管理并未形成定期的报告制度,管理者和总经理想要了解货币资金使用情况只能通过向会计或出纳询问来进行了解,其货币资金使用情况并未形成系统的报告来向上级进行汇报.第二,很多企业存货处理不善.随着经营规模的发展,其在经营过程中存在大量报废存货,一些多余未售出存货,或破损残次品等在仓库大量积压,而账面上并未对其进行跌价准备处理,这显然不满足会计谨慎性原则要求.第三,很多企业固定资产维护制度不健全.以汽车固定资产为例,很多企业持有汽车的日常维护费用属于较大支出,然而当前很多企业并未对这些费用支出进行合理化、科学化的全面预算和监管,所以很多企业对大额费用支出缺乏必要管理.第四,固定资产内部控制监督制度不健全.很多企业在固定资产监督上较为随意,固定资产主要由行政部门负责管理,但对其后期的日常管理和维护并未制定相关监督管理制度,处置随意性大.第五,很多企业折扣与折让审核制度不健全.在产品销售时给予客户的折扣在实施的过程中较为随意,并未根据实际销售情况制定出较为合理、完善的标准和审批制度.销售人员在销售过程中为了实现业绩,有时会给客户过多折扣,这样极大地降低了经济收益,造成不必要的经济损失.
(三)内部监管不到位
首先,很多企业财务部门对库房存货的监督管理力度不足.由于很多企业目前处于发展阶段,库存存货量较大,但很多企业财务部门对库存资产的监督管理和核查不够细致,在每月月底统计存货量时只靠库管的数据上报存货数据,并未对上报数据进行核实,存在较大的隐患.其次,当前很多企业对客户折扣交易管理不到位.在购进产品时,如果能够享受到供应商销售折扣,应在供应商开具的发票上有所体现,并根据发票实际金额扣除折扣金额的净额来登记应收账款.然而,当前很多企业采购工作直接交由采购人员直接按折后价开具发票并入账登记,所享受的折扣金额在账面并不显示,这种做法虽然能够减少财务工作,但给贪污折扣提供了机会.最后,很多企业赊销业务管理不到位.目前,很多企业客户信用评价系统并不健全,当有新客户要求赊购产品时,并未根据实际情况审查和核实新客户的实际信用和经营情况,为完成销售目标而盲目对客户进行产品赊销,造成大量应收账款无法收回,影响自身资金运转.
（四）很多企业的财务业务流程存在漏洞
很多企业采购部门对采购内业审查力度严重不足,并未建立抽检复查机制,弱化了采购管理的重要作用.同时,采购成本分析意识较差,采购部门便是产品采购的主要执行部门,未全面分析采购需要的成本费用,占用了自身过多的流动资本.除此之外,很多企业月末时未与供货商核对应付账款,财务业务流程存在很大漏洞,或者每月核对只是为了做到应付账账实相符、账证相符,这种做法明显存在不足,失去了对应付账款的监督.
总结:本论文可用于企业会计制度论文范文参考下载，企业会计制度相关论文写作参考研究。
参考文献：
1、 探究企业会计信息化内部控制中存在问题 摘要：企业内部控制属于企业管理工作中的重点。只有做好企业会计信息化的内部控制，才能为企业的各项生产经营活动带来有序且高效的经营环境，并为企业所制。
2、 基于风险管理国有企业内部控制机制分析 摘要：随着经济全球化发展和我国市场化经济改革的进行，企业面临着日益复杂的挑战。国有企业要想变大变强，真正参与到国际竞争中，就必须从提升自身管理水。
3、 会计电算化内部控制制度构建 [摘要]内部控制制度是公司确保自身生产与经营活动可以实现合理调整与制约的基础制度，并且涉及了公司内部管理的方方面面，直接影响到公司的经营与发展，。
4、 国有企业会计制度执行中问题和解决 国有企业会计制度是企业会计工作的内部准则，其制定以国家相关标准要求为依据，涵盖会计实务的各个方面。国有企业会计人员只有在遵守会计制度的基础上，才。
5、 试析制造企业成本费用内部控制 摘 要：随着时代的发展及经济一体化进程的不断加速，多数企业均将开辟全球市场作为谋求发展的一种重要手段。在这一趋势下，企业在得到更多发展机遇的同时。
6、 企业税务风险内部控制体系设计 摘 要：社会经济的快速发展，使企业之间的竞争变的更加激烈，企业要想在激烈的市场竞争中获取成功，除了注重经营外，还需要加强对税务风险内部控制的重视。