论文东西部民营小企业内部审计管理案例分析是关于内部审计方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关什么是内部审计论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：我国民营小企业队伍日趋庞大,分布行业广,地域性强,在经济领域有着重要的地位,然而其风险也远远高于大企业,因此,民营小企业的内部审计非常重要.文章通过调研了解到我国东西部地区民营小企业内部审计的现状,分析其内部审计管理存在的问题及原因,提出强化民营小企业内部审计的具体措施.
关键词：中小企业；内部审计；审计管理；民营企业
中图分类号：F239.4 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）04-57 -04
2016年3月4日,习近平总书记在关于“鼓励、支持和引导非公有制经济发展”的讲话中提出,“毫不动摇鼓励、支持和引导非公有制经济发展,推动各项政策落地、落细、落实,让民营企业真正从政策中增强获得感”.2015年4月13日,世界审计组织主席、中国审计署审计长刘家义在IIA2015年全球委员会会议开幕式上致辞,希望内部审计在组织机构的治理中担当越来越重要的角色：一是要做国家法律的维护者；二是要做健全完善内部控制的推动者；三是要做绩效提升的促进者.李金华审计长早在2003年8月全国审计理论研讨会上指出：“审计管理水平低是影响我国审计工作发展的一个重要因素,也是我国国家审计与国外审计的主要差距所在.”然而,我国民营小企业内部审计现状如何,本文在调研的基础上对东西部民营小企业内部审计管理进行比较.
一、文献综述
内部审计管理是保证审计工作质量,提高审计工作效率,提现审计独立、权威和公正,更好地发挥审计职能作用的重要举措（陈丹萍,2007）.内部审计管理工作是组成我国整个审计系统的一部分,承担着监督与检测、规范企业内部管理行为的重要职责,建立系统、有效的内部审计制度是企业健康发展的前提与保障（元媛,2014）.在国家治理和国家审计的大环境下深入思考内部审计工作如何进一步发展,加强管理,全面推进内部审计“免疫系统”功能建设势在必行（余效明,2012）.国际IIA2015年指出并强调：内部审计作用的发挥在很大程度上取决于组织高级管理层的管理基调等因素,需将审计和公司治理结合起来研究,将审计提升到公司内部治理层面,以建立健全中小企业内部的审计制度.
随着我国社会主义市场经济的逐步建立,我国各企业已经逐步转变为自主经营、自我发展、自我约束的法人主体,成为市场环境中的竞争主体,加强内部审计建设有利于应对市场风险,而如何管理内部审计、发挥内部审计功能是当前社会正在探索的重大问题.
二、内部审计管理的现状：来自东西部的案例分析
（一）案例一：江苏省兴海工程橡胶公司的内部审计管理
1.公司概况
江阴兴海公司全称为江阴兴海工程橡胶有限公司,位于经济发达的长三角地区,坐落在江苏省江阴市工业强镇周庄镇华宏创业园,是一家上市公司——江阴海达民营股份有限公司的分公司.该公司注册资本300万,主营业务是为远洋船舶修造、轨道交通工程、建筑门窗工业和机械工业生产配套的橡胶密封件和塑料件,是一家典型的民营小企业.
2.兴海公司管理情况
兴海公司资金规模较小,管理技术却十分先进,它是江苏省第一批引进ERP系统的公司,应用在采购、仓储、生产、销售和财务各个环节中,大部分实现了无纸化办公.公司采用6S管理理念,即整理（SEIRI）、整顿（SEITON）、清扫（SEISO）、清洁（SEIKETSU）、素养（SHITSUKE）、安全（SECURITY）.公司还引进了TPM（全员生产维修）设备管理方法,建立一个全系统员工参与的生产维修活动,使设备性能达到最优.
兴海公司的组织架构比较简单,其部门主要是按照产品生产来划分,分为轨道、汽车、车辆、建筑密封等事业部,另设一个财务部门负责财会方面的工作.
3.兴海公司内部审计管理情况
（1）设立了内部审计机构.兴海公司没有设立独立的审计部门,各事业部下设置生产部门和质检部门,其中的质检部门类似于内审机构,平均有10人.
（2）内部审计人员.兴海公司的专职内审人员及质监部门员工在协同工作机制下联合实施审计工作,主要的职权是内部控制.除此之外,财务部也有2人从事财务收支与绩效审计方面的工作.内审人员主要来自山东科技大学,多为本科毕业生,基本掌握工业流程,而对审计程序的把握则需要通过入职后为期六个月的培训.
（3）内部审计项目实施流程管理.公司一般正规的审计工作是按照严格的工作计划开展,其年度工作计划及审计工作方案由会议讨论决定.遭遇突发事件,根据事件的严重程度,召开不同层次的紧急会议,制定有效的应对措施,最后出具内审报告.
（4）内审报告路线.兴海公司的内部审计报告模式主要采取的是垂直管理与分级管理相结合模式,对董事会和本级管理层报告工作.
（5）与上级内部审计和外部审计的关系（见图1）：
综上可见,该公司内部审计的发展处于萌芽阶段,建立了内审制度,但机构不独立、人员胜任力薄弱、审计工作程序不规范等问题突出；内部审计的审计范围广度与深度不足,停留在质量控制和财务监督上,没有渗透到公司治理的方方面面,如经济责任审计、风险管理审计空白,经营风险隐患大.
（二）案例二：广西贵南林产品化工公司的内部审计管理
1.公司概况
广西贵港市贵南林产品化工有限公司是贵港市平天山林场与南宁市林产土特产产品有限公司共同出资,由原属贵港市平天山林场下属的贵港市平天山松香厂改制而组建的一家合资民营企业,注册资本为300万元,是专门从事脂松香及松香深加工产品生产销售、松节油销售、经营本企业自产产品及相关技术进出口业务的化工企业,公司以周边林场丰富的松林资源为依托,设计年产松香10000吨,松节油1500吨,松香树脂12000吨.年可产值1.2亿元,年可创600万元,具有自营进口权、技术力量雄厚、经营方式灵活等优势,产品远销日本、美国、欧洲、东南亚等国家和地区,企业可安排就业人员60人.
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参考文献：
1、 营改增背景下建筑企业内部审计和财务风险管理 摘 要 建筑行业在社会经济迅速发展的过程中形成了巨大的生存空间，基于当前的市场发展制度，传统内部审计和财务风险管理已经不能与社会发展脚步有效适应。
2、 企业内部审计和内部控制、风险管理的统筹结合 近几年来，相关的企业按照国家相关标准和相关要求，在内部控制和风险管理方面已经全面开展。那么对于这些企业来说，内部审计是非常重要的一个环节，企业的。
3、 企业内部审计质量管理 摘 要：对企业内部审计质量控制不仅可以为企业的经济发展提供具有约束性的指导，为企业的规划发展目标与方向提供方向，还能够确保企业内部运行合法，对推。
4、 国有企业内部审计风险管理机制构建和应用 【摘要】改革开放以来，市场经济在我国生根、发芽并日趋成熟、完善。这一趋势变化，极大的推动了我国企业的全面发展。国有企业在我国市场经济中占有举足轻。
5、 企业内部审计和管理会计耦合关系 本文在对企业内部审计与管理会计耦合关系分析基础上，结合企业内部审计重要性及管理会计现状，对推动企业内部审计与管理会计耦合关系的对策进行研究，以供。
6、 私营企业内部审计问题和措施分析 摘要：近年来，我国私营企业发展迅速，内部审计对于促进私营企业发展的作用日益增大。但是受到现实条件和诸多因素的限制，私营企业的内审工作存在许多问题。