论文小额贷款公司内部控制问题是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
一、小额贷款公司内部控制存在的问题
（一）对内部控制的认知不足.当前小额贷款公司的业务发展十分迅速,发展过程中业务量剧增,但是由于有的小额贷款公司的规模较小,企业为了在市场环境中更好地存活下去,则更注重经营业务的拓展,而对内部控制的重视程度不够高,有的小额贷款公司内部的工作人员身兼数职,不能对小额贷款公司内部控制工作进行落实和完善,对小额贷款公司的发展产生严重影响.
（二）公司治理结构不完善.治理结构是企业开展内部控制的重要基础,在小额贷款公司的发展过程中,《关于小额贷款公司试点的指导意见》中明确规定小额贷款公司必须要建立健全的公司治理机构,明确股东、董事、监事、经理等不同成员之间权责关系,并且要在企业内部制定稳定的议事规则和决策程序,从而对企业的各项工作进行完善.但是当前有的小额贷款公司内部治理结构不完善,虽然设置了 “三会分设、三权分离”的公司治理结构,但是并没有真正发挥出作用,基本还是以管理层的控制为主,使得小额贷款公司内部的很多工作得不到有效落实.
（三）内部审计不到位.由于贷款公司的特殊性,其发展过程中必须要加强内部审计,对公司的财务状况进行分析了解,并且提高财务会计管理水平.但是在小额贷款公司发展过程中,有的公司根本没有设置内部审计机构或者相应的审计岗位,经常是由财务人员或者会计人员充当审计人员使得审计工作效率较低.此外,小额贷款公司的审计工作不够规范,而且会计基础比较薄弱,在开展工作的过程中不能完整地提供各种审计资料,使得企业发展受到极大影响.
二、小额贷款公司内部控制策略
（一）加强对小额贷款公司内部控制的重视.当前很多小额贷款公司在发展过程中由于缺乏良好的环境,很多企业的内部控制工作开展得不够顺利,领导人员对内部控制的重视程度还不够高,将更多人员集中到发展企业的贷款业务中,在内部控制工作中安排的人员不够,因此导致企业的内部控制工作效率较低,出现了不正确的财务会计信息,对企业发展带来严重影响.在新时期,小额贷款公司领导者必须要将内部控制工作和公司的全面发展结合起来,将内部控制提高到企业的战略层面,将内部控制工作和公司的长期发展目标结合起来,使得内部控制成为企业管理体系中的重点内容,积极发挥内部控制作用,实现对小额贷款公司经营风险的防范.例如小额贷款公司在开展各种业务活动的时候必须要对业务的风险进行分析,并且要建立科学的决策体系,对业务的可行性、经济性等进行论证,形成完善的内部控制体系,减少公司业务开展过程中的风险问题.
（二）完善公司治理结构.完善的公司治理结构是提高企业内部控制水平的关键,也是提高企业内部控制执行力的保障.小额贷款公司应该要根据《公司法》建立规范的公司治理结构,对股东会、董事会、监事会的相关职责进行明确,其中股东会具有表决权、董事会具有决策权、监事会具有监督权、经理层具有执行权,这四个基本结构不能少,在小额贷款公司中必须要对这四层结构进行了解,并且明確每一层结构的职责分工、制衡机制.同时,在治理结构不断完善的过程中,还要建立科学合理的内部控制制度,比如决策层、监管层、经理层等高层领导应该要纳入到整个内部控制体系中,实现相互监督和制衡,董事会负责企业内部控制工作的实施,监事会则负责董事会建立以及对内部控制过程进行监督,经理层主要组织领导企业的内部控制工作的正常开展.
（三）加强内部审计.内部审计是内部控制中的重点内容,也是提高企业发展水平的关键,在企业发展过程中应该要不断加强企业内部审计机构的建立,并且对内部审计过程的相关制度和规范要求进行明确,使得内部审计机构能够按照规范制度进行工作.比如审计部门要定期对企业的财务会计工作信息进行审计,并且要将财务信息公示出来,使得企业的董事会能够知晓企业的财务状况.另外,小额贷款公司要建立健全的财务会计制度,财务部门应该要对企业的各项业务活动、财务活动等进行全面真实地记录,积极配合内部审计部门的工作,为内审部门提供真实、完整、清晰的财务会计核算信息和资料.
三、结语
综上所述,小额贷款公司是为其他需要资金的企业提供资金支持的主要单位,在小额贷款公司发展过程中,加强内部控制管理是提高企业发展水平的关键.当前很多小额贷款公司发展过程中内部控制制度、结构等不完善,对此,要不断完善企业的治理结构,并且加强内部控制管理研究,提高内部控制水平.（作者单位为宁夏财经职业技术学院）
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参考文献：
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