论文对个人所得税改革是关于本文可作为相关专业个人所得税论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文个人所得税改革论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
[摘 要] 個人所得税是非常重要的税种,直接关系着国家对个人所得的征收.然而,随着收入差距不断拉大,个人所得税制度已无法适应我国的实际情况.因此,必须对个人所得税制度进行改革.本文对个人所得税进行了介绍,并指出了个人所得税存在的缺陷,给出了个人所得税改革的难点.同时,提出了一系列措施来完善个人所得税制度.
[关键词] 个人所得税；改革；思考
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 17. 063
[中图分类号] F812.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）17- 0139- 02
1 个人所得税概述
目前,我国经济面临发展不平衡的情况.这种不平衡体现在多方面,一是体现在区域经济发展不平衡方面,二是体现在城乡经济发展不平衡方面,三是体现在各行业发展不平衡方面.为了平衡经济发展,必须进一步缩小收入差距,完善个人所得税制度.个人所得税包括两类纳税义务人.不同的纳税义务人承担的纳税义务也是不同的.此外,个人所得税征收的是应税所得,包括11类,税率也各不相同.
2 个人所得税现状及存在的问题
2.1 无法充分实现社会公平和效率
无法充分实现社会公平主要有两个方面的原因.首先,由于计算方法存在漏洞,导致无法实现征收税款的公平性.我国规定按照年或月为单位进行结算,然而有时会出现一月多次或多月一次的现象,这样就无法保证社会公平.其次,由于人性化严重缺失,我国个人所得税制度采取统一标准,这样也会导致出现不公平问题.最后,无法实现社会效率主要是由于税率结构不科学造成的.从税制上来说,具有多种性质,同时,多种计算公式给个人所得税的计算和统计带来了困难,大大降低了速度,这就导致无法实现个人所得税的社会效率.
2.2 征税过程不透明
我国的税收征管对纳税人和税务机关两方面提出要求.一是,要求纳税人根据实际情况依据法律要求进行申报.二是,要求税务机关着重进行稽查活动.在过去,税务机关常常倾向于突击进行税收活动,往往选择规模大且效益好的公司.但是,这些公司人数众多,税务机关由于缺乏人员且时间有限,无法检查公司所有符合条件的纳税人,可能导致税源流失.此外,我国税后制度不完善,这给了一些人钻空子为自己谋福利的机会.
2.3 缺乏主动纳税意识
在现行的个人所得税的制度下,纳税人并不需要亲自缴纳,这就会导致纳税人不清楚具体的纳税情况.同时,我国目前的税制为分类所得,不同的分类具体缴税情况也不同,且税金通常由单位代缴.这样会导致纳税人缺乏主动纳税的意识.
3 我国个人所得税改革的建议
3.1 完善征管制度
完善征管机制应该从以下几个方面进行.第一,必须构建相互协调的税收机制.随着社会不断发展,居民收入也变得越来越多样化,只有构建相互协调的税收机制,税务部门才能实现更全面沟通,才能实现资源共享.此外,完善的税收机制可以更清楚地了解居民的收入.第二,构建个人所得税监控体系.主要包括两方面的内容,一方面是纳税信息统计,另一方面是档案管理.第三,监管特殊收入形式.比如,在境内获得的外籍人员的境外收入.要想实现这一点,必须具备完善的信息以及合理的方法,此外,还要和多个部门进行协调和沟通,才能做好监管工作.
3.2 完善个人所得税制度
完善个人所得税制度,需要从以下三个方面进行.第一,从税率结构方面来说,需要参照超额累进税率和比例税率两个税率.同时,必须降低边际税率,增大税率级次.这样,才能构建更完善的税率结构.第二,必须扩展税基,且要充分考虑税收范围的划定.必须将合法收入均纳入征税范围.由于我国在薪金方面的税收体系比较完善,应该根据我国个人所得税的实际情况,集中进行资本性收入改革.第三,是纳税单位.在国际上主要有两种申报单位,一种是个人,另一种是夫妻联合.夫妻联合申报更有利于调节居民收入分配,这种家庭纳税将一对夫妻视为一个纳税单位.
3.3 加强税收征管
目前,我国采用纳税编号的制度.这种制度仅仅适用于纳税事宜,在其他方面并不具备法律效力,而且无法实现全面的信息共享和资源共享.我们可以建立个人税号,实现和其他方面的对接,记录个人所有状况,实现个人全面全过程监控.加强税收征管,可以有效减少偷税漏税的现象,为我国财政收入提供保障.
3.4 营造依法纳税氛围
营造良好的氛围,必须在税法宣传上面多下功夫.不仅要对宣传的内容进行创新,而且要对宣传的方式进行创新.在宣传内容方面,必须对纳税情况进行公布,包括其种类和方式.在宣传方式方面,要采取多种途径进行宣传,比如,举行专家讲座、广告牌以及海报等.还可以利用现代电子工具,实现和广大公民的互动,比如,利用手机开展关于税法的有奖问答.此外,还要注重培养居民依法纳税的意识.鼓励积极纳税的个人和集体,举报监督不按相关政策缴纳税金的个人和集体.
4 个人所得税改革的难点
目前,进行税制改革面临的最大的问题便是技术问题,进行一系列税制改革离不开技术支持.就以家庭为单位进行税金征收来说,需要在全国范围内进行个人信息联网处理,这是一个非常大的技术挑战.我国具有人口流动大、存在异地收入的实际情况,因此,如何将分散家庭成员的具体情况加总起来,也是一个非常大的技术难题.综上所述,不难发现不仅要解决单纯的税制问题,而且要解决相关技术问题.尽管这是非常大的挑战,但是必须同时进行税制和技术两方面的变革.
5 结 语
经过以上分析,发现我国个人所得税有很多问题,例如,难以实现社会公平和社会效率、征税过程不透明、缺乏主动纳税意识.因此,必须对我国个人所得税进行改革,本文提出了一系列改革建议,比如完善制度、营造依法纳税氛围等.只有逐步完善税法制度,才能真正实现社会公平.最后,希望本文能为其他相关研究提供借鉴.
主要参考文献
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总结:本论文主要论述了个人所得税论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
参考文献：
1、 个人所得税改革 【摘 要】伴随着经济发展进入转型期，财税体制的改革也逐步踏入了改革的深水区。营业税改征增值税从整体上来看降低了众多企业的税收负担，提高了经济体在。
2、 我国个人所得税现状改革方向 【摘要】随着经济的发展，个人所得税在调节收入分配，调节国民经济发展方面发挥着重要作用。当前我国的个税制度虽然历经了多次修法改革，但是修订的内容主。
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