论文事业单位财务管理中内部控制是关于本文可作为财务管理方面的大学硕士与本科毕业论文财务管理专业就业现状论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：自《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布实施以来,事业单位积极推进内部控制建设,取得了初步成效.但尤其是财务管理中的内部控制仍存在很多薄弱环节和亟待解决的难题,如财务内控意识薄弱、预算控制不力、内控制度不完善、固定资产管理不强、票据管理不当等.为了改变这种不利的情况,事业单位应该从实际运营情况出发,自上而下全员增强财务内部控制意识,加强预算控制,完善财务内控制度,强化资产存量清算和政府采购控制,规范票据管理,从而充分发挥出内部控制在单位财务管理工作中的作用,实现自身的持续稳定发展.
关键词：事业单位；财务管理；内部控制
党的十八界四中全会通过的《 关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制”.事业单位必须加强内部自身管理,制定一套严格的制度和有效的控制,来加强廉政风险防控机制的建设,这其中的关键就在于通过有效控制实现对权力的制衡监督,保证财政财务收支的真实、合法、效益,维护资产管理安全完整,防止损失、滥用和毁坏等不良行为的发生.
一、事业单位财务管理中内部控制的重要性分析
事业单位财务管理内部控制主要是指利用会计工作和会计信息来监控、约束、调整、规划单位的经济活动,继而提高单位的经济管理能力,保证资产的完整性和安全性[1].通常内部控制在事業单位财务管理中的重要性具体表现为如下几点：①有利于完善管理制度.事业单位通过内部控制,可以构建完善的管理制度,形成科学系统的管理体系；同时利用切实可行的监督体制来强化财务管理活动的约束性,使各项工作有章可循、有法可依,进而促进事业单位的良性发展.②有利于保证财务信息的可靠性和真实性.事业单位加强内部控制,明确财务管理人员的职责,合理分配工作,通过相应地控制制度来保证会计资料的相互制约以及财务管理权力的分散.这样不仅可以避免财务管理工作中出现错误,推进财务管理的精细化发展,还能提高会计资料和信息的可靠性和真实性,为事业单位的相关活动提供科学的指导[2].③有利于保证资产的完整性和安全性,防止公共资金使用中的损失浪费.
二、事业单位财务管理中的内部控制问题分析
(一)财务内控意识薄弱
《规范》明确了单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责.内部控制建设是“一把手”工程,其财务管理水平的高低直接关系到事业单位的总体管理水平.首要问题就是增强财务人员的综合素养,如果财务管理人员缺乏较强的内控意识,不能充分意识到内部控制的重要性,则会严重降低单位内部控制的水平.其次,很多事业单位人员认为内部控制只和财务人员相关.
(二)预算控制不力
首先,支出预算不明确.事业单位在支出预算执行控制过程中,没有以支出金额和业务性质为依据划分支出控制责任,相关领导人没有通过联签或集体决策的方式来控制重要业务支出,支出业务流程和审批权限不明确,没有科学的措施来控制“三公”经费,不能严格按照标准进行经费预算控制[3].其次,收入预算控制不强.财务部分在收入预算执行控制时,没有认真核对收入合同、实际收款、 等,也没有及时查明不一致的原因,导致收入外流；由于管理和制度等因素的影响,对应收款项的催收和管理力度不强,继而引发财务坏账.最后,忽视预算管理.没有及时和预算执行部门进行沟通,人员配置不到位,忽视预算执行的分析和监控工作,难以保证预算编制的准确性和及时性,不利于预算控制目标的实现.
(三)内控制度不完善
目前大部分事业单位的财务规章制度相对成熟,但是由于各种因素的制约,如执行力度不足、制度不完善、意识不强等,仍然难以满足市场经济的客观要求.内部控制对事业单位的发展具有重要的意义,而有些事业单位的管理层没有充分认识到内部控制的作用,无法形成科学的管理制度,不能很好地指导和约束财务工作.事业单位在实际管理事物中,财务管理制度相对陈旧和僵化,不能适应事务工作的开展要求,制度执行较为随意,没有按照规章制度要求办事,无法充分发挥相关制度的作用.
(四)固定资产管理不强
会计工作是事业单位中的重要内容,具有一定的服务性和公益性色彩,但是在实际发展过程中,由于没有规范设置会计,责任制不够明确,导致单位财务管理工作难以顺利进行,账本中不能真实反映出单位财务的实际情况,无法有效控制各种支出[4].事业单位在资产管理方面除需要完善相关制度外,还存在其他的问题,如未有效结合财务管理、预算管理和资产管理,对资产的监管不到位,资产管理责任不明等,这些都在很大程度上影响资产管理和财务管理的效果.
(五)票据管理不当
部分事业单位在财务管理工作中,没有制定严谨的措施来管理票据和财务,如统一放置开具和票据、未分开保管重要印章等,致使一些财务人员或领导贪污单位财务或挪用公款等现象的发生.此外,事业单位在票据管理和财务处理等方面不当,往往会使部分人员利用自身职权对原始票据进行 ,用虚假 骗取报销,进而造成单位资产的严重流失,影响会计信息的可靠性和真实性.
三、加强事业单位财务管理中内部控制的有效策略
(一)增强财务内部控制意识,树立全员参和意识
由于财务人员的业务素质对财务信息质量具有一定的影响,因此事业单位在财务管理工作中,应该保证相关人员都是持证上岗,然后定期开展相关的指导培训及教育工作,积极制定考核制度,有效提高财务人员的专业知识技能和职业素质.另外,单位领导干部应该树立内部控制的意识,对其相关知识加以了解和掌握,严格按照相关政策来落实内控制度,并带头学习相关的财务管理政策法规,高度重视财务管理工作,提高自身综合素质,实现财务管理工作的顺利开展.
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参考文献：
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