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近年来,我国出台了一系列優化经济发展的政策,这对我国大多数企业来说都是不可多得的发展机会.企业的经营目标始终为追求利益最大化,降低企业经营成本是实现经营目标的关键.减少税收能有效降低企业经营成本,因此,合理的税务筹划对实现企业经营目标发挥着不可或缺的作角.本文首先介绍了企业所得税税务筹划的概念、重要性及原则；其次,分析了我国企业所得税税务筹划的现状；接着用具体案例分析了企业所得税税务筹划的三种典型方法；最后一章提出一些企业所得税税务筹划建议,以结论归纳全文.
企业所得税 税务筹划
纳税期限 纳税方式
企业所得税作为我国税种之一,随着经济形势的改变在不断更新.对于企业来说,企业所得税在其应纳税款中占据很大的比例,采取合理的税务筹划措施降低税款至关重要.在新企业所得税法下,基于不违反企业所得税法及征收管理法的前提,如何利用现有的政策、会计方法或者其他方面的规定达到减税的效果,这对企业层面甚至是国家层面都具有重要意义.
企业所得税税务筹划理论基础
（1）企业所得税税务筹划概念
企业所得税的税务筹划指企业依照现行税法和国际税收惯例,在不违反法律、法规的前提下,于纳税行为发生之前,通过对纳税主体的筹资、投资、经营活动做出事先安排,以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税,由此可以帮助企业实现财富最大化.
（2）企业所得税税务筹划的重要性
1.促进企业财务利益最大化
企业所得税是企业不可避免要缴纳的税种.首先,企业所得税的纳税人和负税人都为企业,具有高度一致性；其次,净利润等于利润总额减所得税,所得税必然影响着企业利润,作出合理的企业所得税税务筹划方案,通过在纳税义务发生前对企业自身生产经营活动进行合理调整,在合法范围内最大限度减少企业缴纳企业所得税额,增加企业净利润,促进企业财务利益最大化.
2.加快企业财务决策最优化
对税务筹划方案的制定,需要整个企业各个部门的配合,涉及经济活动的整个流程,,税收甚至在某种程度上影响着各个方面财务决策的成功和否,制定合理的整体税务筹划有助于加快企业财务决策最优化.
3.提高企业经营管理水平
企业在制定合理税务筹划方案的过程中,必须从企业整体考虑,审视企业内部结构,针对企业经营活动产生的涉税事项进行宏观预测,构建完整的管理体系,才能保证企业税务筹划的科学合理,有利于企业管理者将新税法贯穿于企业经营管理全过程,间接的提高企业管理者的经营管理能力.
（3）企业所得税税务筹划原则
1.合法性原则
合法性原则是税务筹划的首要原则,国有企业所得税税务筹划需依照国家相关法律法规,在新税法的规定范围内进行税务筹划,所以企业税务筹划具有一定合法性.国有企业在税务筹划实施过程中,必须明确新企业所得税法,保证企业税务筹划符合国家政策法律法规相关要求.
2.有效性原则
企业为实现利润最大化的经营目标,采取合理的税务筹划方案达到有效减税的效果也是必不可少的.这要求纳税人具有较强的税务筹划意识和能力,能制定出有效的税务筹划方案,此外,也要求税务筹划方案符合企业长远发展目标,真正达到合理有效.
3.可操作性原则
在企业制定出降低企业所得税的税务筹划方案后,也要确保该方案具有可操作性,可实施性,充分考虑其是否符合法律法规的规定,是否影响企业正常生产经营,是否符合长期发展战略.
4.事前筹划原则
税务筹划包括事前筹划、事中筹划和事后筹划.在目前的企业所得税税务筹划中,最重要的就是事前筹划.对于一项经济活动,一旦发生就伴随着纳税义务的发生,此时的事中和事后筹划将毫无意义,为发挥税务筹划的最大作用,应坚持事前筹划原则.
5.时效性原则
我国的市场体制还不够完善,税收法律制度一直在和时俱进的变化,甚至是企业的经营政策也不会一成不变,税务筹划方案的制定应随着国家宏观经济、政策、市场体制、税收法律制度、企业内部经营政策的改变作出相应的调整,发挥税务筹划方案最大效用.
我国企业所得税税务筹划现状
（1）税务筹划概念模糊
我国市场经济体制还不完善,经济知识普及程度也不够,企业对税务筹划概念的认识模糊不清,甚至有些管理者和纳税人将税务筹划错误的认为是偷税和漏税,这样不仅不利于税务筹划水平的提升,还会使企业花费多余的支出,给企业带来损失.
（2）税务 机构发展落后
我国企业在进行税务筹划时多和税务 机构合作,但是我国税务 机构整体发展不完善,服务水平较低,主要业务集中于基础的报税和咨询等业务,但税务筹划不仅仅需要理论知识和实践经验,还需全面了解企业的税务筹划点和整个经营流程,而且一旦经济活动发生税负就会发生,税务筹划工作多数情况下还要求在前期进行,这就对税务 机构人员的素质水平要求极高.
（3）税收法规环境不完善
近年来,在经济全球化的推动下,我国经济虽然得到进一步的提升,但是市场经济体制依旧不完善,税收法规存在不规范之处,税收法律也不断变化,这给税务、财务、管理人员带来巨大的挑战,在进行税务筹划的过程中很容易因为某些差错将本来合理的税务筹划方案演变成偷漏税,这会极大程度的阻碍税务筹划的发展.
（4）会计及税收政策运用不当
税收政策和会计政策在某些方面存在着不一致,这就要求财务人员要对税务知识和财务知识都做到全面掌握,能够区分税务和财务在核算和缴税上的差别,并将这些差别进行统一和调整,在我国企业中,大多数办税人员不能全面了解会计制度和税务规定的根本区别,在报税和缴税时难以做到准确无误,容易违反税法规定.
总结:此文是一篇税务筹划论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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2、 企业所得税税收筹划 摘 要企业若想在激烈的竞争中脱颖而出，不仅需要通过提高劳动生产率等来增加企业收益，也要通过采用创新工艺对固有资产进行改造等一系列措施，来降低生产。
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