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[摘 要]伴随邮储银行改革发展的稳步深入,财务内审工作也实现了审查范围逐步拓展、审计内容不断丰富、审计服务能力与价值有序提升.在此形势下,财务内审工作如何更加积极的践行监督与服务并重的审计定位,如何与时俱进的探索并切实履行审计职责,这些都需要财务内审人员在日常工作中坚持思考与总结.
[关键词]财务内审 监督 服务 质效 价值
一、财务内审工作的概述
财务内审工作是内部审计部门按照法规制度要求或有权机构的授权,采用规范、有效方式,对被审计单位财务管理于核算的合法合规、相关内控制度的健全有效性和财务经济事项的真实准确性进行独立、客观的审查、监督,同时评价被审计机构为了实现其经营、财务目标,是否合规、有效的利用其财务资源,是否存在控制缺陷或风险隐患.
财务内审工作的开展,旨在真实、公允的反映财务经营成果,检查与评价财经纪律执行的规范性、财务内控的健全性和有效性,促进被审计机构在合理的资源配置下取得最佳的经营效果.
二、财务内审工作的不足及局限之处
(一)财务内审工作服务经营战略的定位有待突出.
当前,邮储银行财务内审工作的主要内容为规范核算过程、防范资金风险,在具体项目的方案设计和实施中,重心主要在监督检查方面,服务经营战略的意识与成果部明确,审计结论偏重与合规性,而对效益性、效率性的监督、评价工作关注度不高.此外,审计人员服务被审计单位并协助推动整个完善工作的意识也有待提高.
(二)财务内审工作对实质风险的发掘有待深化.
由于时间紧迫或认知不足等原因,个别财务内审项目在实施过程中存在对审计发现的风险隐患定性不准确、追查不深入的现象,忽视操作层面违规违纪现象背后可能存在的内控机制缺陷或实质性风险,整改要求治标不治本.
(三)财务内审工作基础有待加强
邮储银行财务内审工作的起步明显晚于业务审计,项目开展的频次也是近年才开始增加,审计项目联动不多、内生性发展动力不足,在审计理论本土化和实践操作规范化等基础工作有待进一步优化,此外,财务人员数量不足,专业基础、从业经历与业务实践的融合互促有待改进.
(四)财务内审工作范围有待拓展
近年来邮储银行各项业务保持高速发展,金融产品更新较快,业务系统升级频繁,财务内审人员对业务核算规则尚未完全掌握,目前财务内审工作主要在费用列支及手工核算的收入成本方面,对于系统自动核算的收入成本数据仍在探索阶段,财务内审工作的范围有待进一步拓展.
(五)财务内审工作非现场技术有待优化
目前财务内审的非现场工作主要围绕被审计机构的经营指标完成情况、报表项目及明细交易的异常筛选上,对异常特征界定的准确性和使用范围有待改进,对异常特征识别与筛选的自动化程度和效率有待优化.
三、提升财务内审工作质效与价值的建议
(一)加强联动、优化基础工作,有序培育内审生态圈
财务内审处于风险防控体系的第三道防线,通过加强与专业部门间的联动、审计项目间的联动,有效前移风控关口,实现部门间的合作与共赢、项目间的互补与互用,主动提升财务内审工作的实效及价值；另外,通过加强财务内审基础工作持续优化、动态更新的力度,有效提升审计质量和效率.在加强部门、项目间联动的同时,稳步优化基础工作,多措并举,有序培育财务内审生态圈,奠定财务内审工作可持续、内生性发展的基础,实现从合规审计、风险审计到价值审计的过渡升级.
（二）强化财务内审队伍建设,逐步提升审计能力
一是高度重视财务内审人员职业道德教育与管理,健全针对财务内审人员职业道德的公示、监督、举报和追责机制,完善不良记录的准入审查与后续跟踪工作,从教育和监督两个层面持续强化职业道德教育与管理.二是积极推动财务内审人员专业胜任能力规范化、应用化专项,采用理论学习与实践锻炼相结合、外部引入与内部培养有效融合、新人与老人有序传承的方式,通过专业理论的系统学习、规则制度的深入研读、实践做法的长期积累,充分发挥财务内审人员从业优势,实现一专多能、各有侧重,提高职执业能力与质量.三是提升财务内审团队战斗力,要清华财务内审人员团队意识,能够主动根据团队工作的需要充分发挥价值,建立财务内审人员的保护和激励机制,让财务内审人员在客观事实清楚,认定依据合理充分的基础上,敢于坚守原则、较真碰硬,用于揭露问题,善于推动整改、改进风控.
(三)注重财务内审非现场工作质量,提升现场审计效果与效率
一是注重背景信息与财务数据的综合分析,关注被审计机构各阶段金融环境特点、业务发展要求、经营管理重点等软信息,辩证分析经营环境、发展要求、管理重点及人气期限等北京信息与核算结果的关系,为现场审计指明方向.二是注重财务风险特征归纳,建议完善财务风险日常监测体系.日常监测体系的建立将有效实现审计关口前移,主动扩大审计巡查范围,及时开展异常事项预警、追踪及反馈工作,有力支撑现场审计和专门部门的风险风控实效的提升.
（四）重视审计沟通、关注内控隐患、深挖问题成因,共同推动问题整改实效提升
一是重视审计沟通,增进了解与理解,提升问题整改的主动性.审计沟通是财务内审人员“接地气、讲道理、学实务”的一个重要渠道,也是强化自主履职能力、优化职业判断、完善职业素养的重要措施,有利于及时发现风险、充分認识风险、有效防控风险.二是注重风险的实质性审查,关注内控机制缺陷,找准问题整的关键.才财务内审中,大问题必然要摸清查透,小问题也要关注形成的条件及成因,评价问题存在的普遍性和整体危害性,注重对风险的实质性审查,关注内控机制运行或岗位牵制等内控环境是否存在缺陷,从现象到本质,防旱防小,找准问题整改的根源.
（五）加大严重财务违规违纪行为的查处力度,有力维护财经纪律执行的刚性
一是广泛寻找矛盾点,确定审计方向,在非现场审计及现场审计过程中,审计人员保持合理的批判、求证的意识,细致关注发现的数据矛盾、账实矛盾等异常现场,合理确定可能出现问题的方向.二是深入发掘信息点,找出重点事项经办的关键人员与重大矛盾,通过数据分解分析、账实核对追踪、资金流向监控、重点人员访谈及质询及接收不记名举报等方式,找出审计线索.三是有效明确切入点,适当关注财务与业务间可能存在的违规违纪关联,立足于财务但不限于财务,取得审计突破.
总结:这篇财务内审工作论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
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