论文完善企业内部控制提高集团财务风险管理能力是适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于coso内部控制框架论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】完善的内部控制制度对企业的正常运转和健康发展起着重要的保障作用.在企业增加自身实力、积极参和市场竞争的影响要素中,内部控制制度是基础性因素.建立健全企业内部控制制度,可以有效防范在企业内部出现职权不明、徇私舞弊等损害企业利益和扰乱市场经济的行为发生.更为重要的是,加强企业内部控制制度建设可以提高企业的风险防范能力,增强应对意外情况的能力.
【关键词】企业管理 内部控制 财务风险 管理
微软公司原总裁比尔·盖茨的一句名言是“微软离破产永远只有18个月.”很多公司,特别是一些全球知名的重量级公司,它们的高层管理人员有着极为强烈的风险防范意识.企业管理层面的风险防范的主要内容是企业通过对外部市场环境的评估和对企业自身的思量,创建的一种应对市场意外情况的内部控制制度.内部控制制度是企业有序参和市场活动、保障市场经济秩序、实现企业利益最大化的必要之举.现代企业管理理念要求每一家企业都要根据本公司的实际情况建立有效的风险防范机制,也就是要建立严格、科学、有效的内部控制机制.
一、建立和完善内部控制制度的意义
现代内部控制作为一个完整的概念,于20世纪40年代首次提出.经过长时间的发展、完善,这一制度逐渐被更多的人了解和掌握.关于企业建立和完善现代内部控制制度的意义,可见于美国预防财务报告虚假委员会的赞助委员会（简称COSO）所提出的《内部控制—整合框架》中提到：“内部控制是受企业董事会管理者以及员工的影响,目的在于实现财务报告的可靠性、经营活动的效率以及所运用法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程.”我国《企业内部控制基本规范》明确指出：“内部控制的作用是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和促进效果最大化,推动企业实现发展战略.”因此,我们可以将中小企业内部控制的作用和意义归纳为：以防范风险为主要措施,实现企业价值最大化和企业可持续发展.
二、通过建立内部控制制度提高集团财务风险管理的办法
(一)建立健全企业内部控制制度
健全的企业内部控制制度体系是现代企业制定的核心部分,是支撑起企业未来走向的“骨架”,脱离内部控制制度的支柱性作用,企业的发展犹如无本之木.对市场和市场主体来说,合理的企业内部控制体系首先在保护企业安全、稳定运行和增强会计部门工作高效性的重要条件.在这方面,汇仁集团的做法值得其他公司控制制度的制定者借鉴参考.汇仁集团在过去的几年里完善了公司内部审计的监督机制,强化内部审计部门的地位,提高其履行职责的独立性；在进一步完善公司治理结构的基础上,加强了公司规章制度的约束力和,坚决杜绝“人治”色彩的管理风格和作风；内部审计部门统一进行了要单独设置,形成了独立有效的领导体系,全公司上下产生了集中优势资源、统一调度力量,同心协力为公司谋发展的良好局面,这是公司不断取得进步的制度保障,也是根本性的保障.
(二)加强人员素质控制
开放的市场体系、自由竞争的经济关系,迫使现代高等教育的功利色彩较浓,很多高校培养的学生不能很好的适应用人单位的聘用要求,除了专业知识不过关、业务不精的不足外,一些人在物质利诱面前,不能坚定立场,最终造成难以弥补的过失.因此,企业不仅要对会计专业学生的专业能力提出严格的要求,还要要求其具备熟练操作相应软件的能力,这是企业多元化发展对人才提出更高层次的要求.再者,针对会计师在后续工作中出现的不同问题,可以采取企业内部举办培训班的方式解决.在培训中企业可以综合运用多种方法,丰富人才引进和培养的方法,提高对会计工作人员的薪资待遇,让这些新鲜的外部血液推动企业内部会计审查资源的充分涌流.此外,还要重视审计人员职业道德教育.每一个职业都有其道德规范和职业操守,对企业的会计部门的工作人员来说,要以自身在工作中的公正廉洁保证企业的财务安全和财务报表的正确和可靠.
(三)正确把握授权的度
唯物辩证法告诉我们当量变积累到一定程度时会引起质变,度就是从量变到质变的界限,超过了一定的度,事物的属性就会发生根本变化.授权制度的把握同样要遵循这个规律.企业制度建设层面的授权,需要重点把握权责范围之间的“度”,而对“度”的把握需要很大的技巧.授权过多、权力过大,就会导致权力的滥用,而权力过于集中,会造成个人独断专行的出现,影响企业决策的正确程度和灵活运用的程度.正确的授权方式,要基于以下两点：既要保证决策部门对各级经营管理行的有效控制,杜绝因此产生新的舞弊土壤,也要适度下放权力,加强各权力之间的协作和监督能力,共同为企业的繁荣进步贡献力量.
(四)实行会计委派制或岗位轮换制
我国的市场经济体系欠成熟,监管不到位的现状决定了会计事务所实行会计人员委派和岗位轮换制度的重要性.然而,当前委派和审计轮换制度面临诸多问题的挑战,总体来说,在正式实施该制度之前,需要协调好三个方面的事项：一是轮换时间的确定：时间太短,会加剧审计市场的动荡；时间太长,又将影响政策的实施效果.故而,轮换时常的设定要依本公司的真实情况而定,不可生搬硬套现成经验,造成恶劣后果.二是要对上市公司变更事务所披露的信息做出明确规范.在变更事务所的时候,上市公司应提供较为详细的信息记录及相关情况的原因.三是要制定专门的行业规章,实施更为严格的事务所轮换制度.
这就要求在公司内部实行管理权和设计权的分离,建立由独立董事组成的审计委员会来行使审计委托权,从而减少和预防公司会计人员徇私舞弊、牟取个人不当利益的行为发生.
(五)发挥内部审计和外部审计的相结合
为了更好的实施内部控制和外部控制相结合的财务审核,内部审计作为企业内部控制机制的一部分应该发挥建设性作用,具体来说就是要在企业的董事会设立审计委员会,作为独立的监督方保证企业内部环境的稳定.在设立企业的内部审计机构时,应将独立性作为重要的原则,在这一原则的指导下,内部审计机构在组织人员、工作安排和经费等各方面都应独立于被审计部门的经济活动之外.只有提高内部审计的独立性,才能使其真正成为推动企业不断进步、再创佳绩的利器,也才能提升企业的竞争能力.在保证内部审计机构设置合理且具有独立性的前提下,要进一步加大工作的力度.由内部审计部门来完成评价企业内部会计控制的效果是符合企业实际情况的.
参考文献
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总结:本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
参考文献：
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