论文中国注册制下会计信息监管问题是关于会计方面的论文题目、论文提纲、会计从业资格课程论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
[摘 要] 中国股市能否走好注册制的发展道路,其关键在于会计信息监管是否能够到位.从研究中国注册制和中国资本市场监管体制的发展现状着手,对中国注册制下会计信息监管中存在的问题进行了分析,提出了相应的对策.政府应该加快证券市场监管转型,健全相关的法律体系,完善会计信息披露制度以及改善企业自律监管体制,从而保证证券市场的良性发展.
[关键词] 注册制；会计信息；监管；对策
[中图分类号] F230 [文献标识码] B
引言
市场经济的发展需要一个稳定的环境,会计信息失去真实性对市场经济的稳定性会产生巨大的影响.会计信息失去真实性不仅不利于社会资源的合理优化配置,而且还会影响国家对市场经济活动的监督、管理和引导.会计信息失去真实性不仅会损害企业的经济效益,也会损害国家和社会公众的利益.在当前的会计生产方式下,对会计信息市场的监管主要来自于国家机构和政府部门两个方面：首先由政府部门制定相关的法律法规来对会计信息市场进行规范和约束,其次由政府部门、审计部门、 机构等监管者来对相关的法律法规进行执行.政府等有关部门对会计信息的真实性进行适当的规范和监管,将会对会计信息的真实性起到十分重要的作用,从而保护相关者的切身利益.会计信息的真實性离不开相关部门的有效监管,会计监管具体是指对会计信息的操作要符合相关法律法规的要求,致力于提高会计质量,对会计的具体行为进行引导和干预.对会计信息的监管一直是资本主义市场所面临的重要问题,也是亟待解决的问题.加强对会计信息的监管,是保证会计工作高效、科学运行的必要条件,同时也是提高会计信息质量的重要方法.目前针对我国注册制下会计信息监管存在的问题应该进行详细地了解和分析,根据会计信息理论结合当前中国注册制下会计信息监管的具体情况,采取科学的方法使中国会计信息监管工作更加科学化、规范化、合理化.
一、中国注册制发展现状
注册制是一种公开性的证券发行方式,其中市场起着重要的作用.主要是指证券的发行者在对证券进行计划发行之时,应该依照相关部门以及法律的规定将有关资料向证券监管机构进行申报,并且要保证资料的真实性和完整性,和此同时还要申请注册登记.证券的监管机构对于所提交上来的资料进行审核,但是审核标准是相对较低的,只是流于表面和形式上,至于所提交上来材料的实质应该由市场来进行判断和选择.注册制形式下,要求发行人对其所提供的资料真实性、完整性、可靠性承担法律责任,但监管机构并不禁止质量差或者风险大的股票上市.注册制的形式下,股票发行的标准较低,从而导致很多投机公司为了谋取经济利益而申报虚假信息,致使会计信息的真实性下降,所以中国注册制下的会计信息监管问题亟待解决.在许多发达国家注册制得到普遍应用.在2013年 十八届三中全会,中国才明确提出“健全多层次资本市场体系,推进股票发行注册制改革”.在中国推行注册制是一个长期并且复杂的过程,在短期内是很难实现的.中国股票发行制度改革不可避免的要经历一段借鉴经验和不断摸索的渐进性制度变迁过程,注册制度变迁过程中以模仿发达资本主义的成功经验为主,加之结合股票市场一般规律和具体国情.中国的注册制发展取得了一定的成果,但是还有很大的上升空间,需要在实践中不断摸索和发展.
二、中国资本市场监管体制发展现状
现在世界上的监管体制大体上可以分为三类：分别是集中统一型模式、自律监管型模式和综合型模式.中国资本主义市场监管体制是随着资本市场的发展逐渐形成和发展的,其发展过程大致可以分为三个阶段：第一阶段,以地方政府为主, 加以辅助,进行多部门共管的监管体制.在这一阶段股票的发行具有很强的地域性,证券市场大多集中于上海等沿海城市比较发达的地区,并且其发行的股票也相对较少.为了方便对资本市场的管理和监控, 政府很少对股票的发行进行干预,主要由地方政府和证券交易所共同管理股票的发行上市.但是后来随着证券市场的规模不断扩大, 政府也开始参和了管理和监督.第二阶段,此时资本市场监管处于多部门分散监管向统一集中监管转型的时期.中国证券监督管理委员会的成立使证券市场有了专职的管理机构,并且在地方层面也开始设立了地方的监证会,加强了对资本市场的统一管理.第三阶段,中国资本市场统一集中的监管体制逐渐形成.经历过1997年金融危机之后,加快了资本市场统一集中监管体制的形成.此外,为了加强监管体制的完善,国家也加快了对证券监管的立法逐步走向法制化的道路.
三、中国注册制下会计信息监管存在的问题
(一)证券监管机构职能范围缩小
中国的注册制发展时间不长,现在还处于过渡时期,证券发行者所发放的股票质量是不高的,这就给证券监管机构带来了很多问题.中国股市于2015年全面推进注册制改革,注册制虽然要求证券的发行者把应当公开的资料完全地、真实地、准确地向证券机构进行申报,并且要保证所提供资料的真实性、完整性和准确性,对资料的真实情况是要承担法律责任的.但是证券监管机构对于材料的审核只是流于表面和形式上,关于材料的实质问题要交由市场进行选择和判断,同时监管机构也不会禁止风险比较大或者质量相对较差的股票上市发行.这就意味着监管机构的行政审批力度有所下降.风险比较大或者质量相对较差的股票一旦发行上市就会给广大投资者带来巨大损失.除此之外,在注册制不断推行的情况下,也给很多绩效不好的公司发行股票提供了便利的机会,这样有些投机公司就会降低会计信息的真实性以及申请材料的真实性,来谋取发行股票的机会.在这种情况下,监证会即使知道所提供的材料存在着一定的问题,但是由于职能的限制,也会让其材料通过审核,这样就给监证会的监管带来了难题.
(二)相关的法律体系不健全
证券监管相关法律法规的不健全,也为证监会的监管带来了困难.因为我国现在还处于审核制向注册制的过渡阶段,在我国推行注册制是一个复杂的过程,在短期内是很难实现的.我国推行注册制的道路还处于不断的摸索和发展的阶段,需要不断借鉴发达国家的成功经验,才能更好更有效地推行注册制改革.但是关于注册制相关法律的建议,不可照抄照搬西方模式,应该根据本国的国情来制定.现阶段我国在监管方面的各项法律法规还没有得到完善,以致于在监管方面没有确定的法律法规来遵守,从而就会造成监管不力的问题.随着经济的不断发展,证券市场的发展速度也是十分迅猛的,但是对于证券市场进行监管的法律法规的建立和完善就相对落后.虽然目前我国已经颁布了一系列证券方面的法律法规,但是其中的具体规定存在着纰漏,致使在实行的过程中缺乏统一的标准.目前从国内法院处理投资者诉讼上市公司的案件总体来看,比较消极,对于投资者保护不力,这造成了上市公司 成本非常低.出现这些问题的根本原因是法律法规的不健全.
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参考文献：
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