论文基于银行信贷评审小微企业精细财务分析方法是关于本文可作为财务分析方面的大学硕士与本科毕业论文财务分析报告范文论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
【摘 要】本文拟通过对现行小微企业信贷审批所采用的传统财务分析方法及交叉检验法、报表还原技术法等新兴信贷财务分析方法的剖析,提出精细财务分析方法是辅助信贷工作人员进行合理的信贷决策,降低财务风险的最适方法.
【关键词】小微企业融资财务分析财务评价授信評审
【中图分类号】F275
目前小微企业逐渐成为我国经济发展的重要力量,其融资问题受到社会各界的广泛关注.由于小微企业财务信息披露存在财务数据数量不全、财务数据质量较差及信贷评审中小微企业财务数据分析脱离企业特点等,银行信贷人员完全套用传统大中型企业财务分析方法进行信贷决策存在许多偏差和误区.现行商业银行的授信业务主要采用两种模式,一是基于财务报表而得出的定量财务数据,据此确定发放贷款条件和制定是否贷款的决策；另一种是基于长期的定性合作关系而产生的发放贷款条件和贷款决策.相对于定性分析,定量分析相对客观、具体,而且通过财务分析可以辅助工作人员进行合理的授信审批,可见财务分析在信贷决策中起着重要作用.但在现实信贷业务中,信贷人员工作量较大而且受制于传统账务分析方法的局限性等因素,审查小微企业财务信息往往分析方法粗犷、单一,注重“形式”,忽视“质量”,罗列财务数据,审查不严,未能深入挖掘探究数据背后反映的真实情况,没有根据企业的性质、融资需求和生产经营周期等实际情况进行全面的精细财务分析,加大了信贷风险和隐患,导致银行不良资产的出现.对此,探索适用于小微企业信贷评审的精细财务分析方法,既有助于为信贷人员作出科学合理的信贷决策,保护信贷资产的安全性,又有助于化解小微企业融资难和贵的问题,为我国小微企业发展提供信贷资金支持.
一、小微企业的财务特点及融资难的授信视角分析
(一)小微企业的定义
一般而言,小微企业的定义具有相对性,在不同的区域体现不同的评定标准.在我国,经济学家郎咸平最早提出“小微企业”这一概念,他是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,根据2011年7月4日 、国家统计局、发改委和财政部联合发布的《中小企业划型标准规定》,主要依据企业资产总额、企业从业人数、企业营业收入三个指标进行划分,目前主要泛指所有经营权集中统一、服务和产品种类单一,生产规模不大,人员数量较少的经济组织形式.在银行授信角度而言,其单户授信额度低于500万元以下.
(二)小微企业的财务特点及融资特点
小微企业业务量相对较小,且多为供产销常规业务,会计部门员工较少,账务处理往往不及时,长期集中进行一次账务处理也较常见且避税动机强烈；职责分工不到位,不能满足不相容职务分离标准；会计核算相对简单,会计信息质量不高,即使经过会计师事务所审计,信息也往往不可靠.尤其在财务制度方面尤为薄弱,主要表现为：（1） 管理不合理,多呈现严重不足或大量闲置的局面.（2）应收账款周转期较长,资金收回困难,呆账、坏账大范围存在.（3）财务管理权责不分,监控不严,会计信息失真.
小微企业贷款广泛存在“短、小、频、急”等特点,即：融资周期短、信贷金额小、融资次数频繁、审批速度要求高.据宜信公司2011年针对我国36个城市3231家小微企业融资的相关调研统计显示,大多数小微企业融资缺口较小,需求额度多集中于50万元以内,主要为短期购买生产原材料、支付应付账款等用途.
由于小微企业的资金周转速度较快,融资规模不大等特性,其对高利率融资成本具有一定容忍程度,但对贷款审批时限具有较高的要求,如按照传统信贷清单提供申请资料及企业资质等,融资速度降低则影响融资的运用,多数小微企业将放弃信贷资金的申请.
（三）基于授信视角小微企业融资难的原因分析
目前我国小微企业融资难题已有目共睹,究其原因,大致可分为内部原因和外部原因两方面,内部原因主要包括：（1）企业信用评级低,缺乏健全的财务制度.（2）缺乏符合标准的抵押资产,也无其他有效担保.（3）银企信息错位.外部原因主要包括：（1）缺乏专门的小微企业融资金融机构.（2）我国资本市场有待进一步发展,社会对小微企业认同度不高.（3）财务分析方法简单、粗犷的局限性,使商业银行授信风险高.
由此可见,从基于银行信贷的角度,研究如何根据小微企业财务及非财务数据,综合全面地对其财务状况进行精细分析,一方面可降低信贷风险,另一方面可促进小微企业顺利融资,实现稳定健康发展.
二、小微企业授信评审中财务分析方法的作用及局限
财务信息一般是以数字形式反映企业的财务状况、经营成果和 流量,目前我国会计领域已形成一套较为传统的财务分析方法,具体包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法及因素分析法等.
(一)授信评审中的财务分析的作用
1.财务分析是银行进行信贷决策的必要工具
银行信贷人员根据企业提供的财务报表等数据资料,采取特定的分析方法,作出关于对信贷申请通过和否、信贷资金数量多少、信贷期限长短、担保方式及利息比率的相关判断,重要性主要体现在如下方面：
（1）有助于信贷工作者了解企业过去的经营业绩.利用企业连续经营期间的财务报表可以观察企业的资产规模是否持续稳定扩大,企业的资产负债结构是否有明显改善,企业的利润水平是否逐步提升.
（2）有助于信贷工作者评价企业现在的财务状况.通过对企业资产负债表、利润表、 流量表的分析,判断企业目前的经营情况,考虑企业是否真正需要信贷资金,是否存在骗贷的可能性等.
（3）有助于信贷工作者预测企业未来的发展趋势.基于应收账款周转率、存货周转率等特定财务指标可以预测企业未来的经营发展趋势及本息偿还水平,减少银行不良信贷资产产生的可能性.
2.财务分析是银行进行贷前、贷后风险预警的重要手段
财务分析是银行进行贷前优质客户选择的前提条件.商业银行要形成自己的优质客户群体,使信贷资金的流动性、安全性、收益性得到保障,就要对企业的经营水平进行必要的了解.而企业的财务状况正是银企之间建立合作的基础桥梁,银行可以通过财务评价选择优质、高效、具有长久发展前景的行业和企业进行授信,进而防范、规避信贷风险.
总结:该文是关于财务分析论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
参考文献：
1、 商业银行小微企业信贷风险管理路径 摘要：中小微企业作为国民经济的重要组成部分，扶持小微企业发展对我国调整经济结构，转变经济发展方式具有重要意义。商业银行如何在响应支持创业兴业、扶。
2、 商业银行如何做好小微企业信贷业务 [摘要]在我国经济社会发展中中小企业尤其是小微企业在其发展中占有重要位置，在产业升级、结构调整及规模扩张中小微企业对银行融资需求较高，商业银行在。
3、 小微企业信贷风险管理 [摘 要] 小微企业已经成为国民经济发展过程中不可或缺的组成部分。但是在其发展过程中由于市场风险、管理风险和道德风险，导致小微企业存在着信用评价。
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5、 担保公司影响银行发放小微企业信贷的实证 摘 要：基于调查问卷微观调研数据，运用排序选择模型进行实证研究的结果发现，担保公司担保对银行向小微企业发放贷款的行为具有显著的正向影响。因此，银。
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