论文关于农行集中审计发挥作用和建议是关于农行方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关农行燃梦信用卡论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：当前农行的发展面临着严峻的挑战.怎样才能让审计工作发挥出更好的作用,成为农行需要面对的主要问题.本文分析了农行集中审计发挥的作用,并对此提出了有关建议.
关键词：农行 集中审计 作用 建议
审计是农行治理结构中的关键核心构成部分,同时也是风险防范的“第三道防线”,对于经济发展有着很好的保护作用.早在2007年,中国市场就开始有外资银行驻入,银行业多面对的市场环境竞争更加激烈.在2008年,由美国衍生了国际金融危机.在2009年,农行就开始实行股份制改革,2010年农行顺利上市.集中审计对于农行在治理、风险管理与内部控制方面,所发挥出的作用也更加显著.所以,为了能够更好的应对市场竞争,以及实现农行治理的进一步完善,加强农行的集中审计则显得至关重要.
一、农行集中审計发挥的作用
（一）集中审计促使审计人员的审计观念得到转变
集中审计通过一种全新的组织形式实现审计方式两个方面的重大突破,让审计人员的观念从根本上发生了极大变化.审计观念的变化.第一,摒弃了传统审资料的审计观念,审计人员进场之后对所有事物都一直持有怀疑态度,进而逐一审查与分析最为原始的资料.尤其是触及到资产业务的部分主要证据,对其真实性都通过取证的方式做出进一步核实.第二,对于计算机辅助审计进行全面推行,所有审计小组都配备计算机审计人员,最大限度将CAS、FARS、CMS等信息平台加以利用,这对拓宽审计查证范围与提升审计效率起到了关键作用.尤其是对资金流向方面进行分析时,计算机辅助审计系统将其最大优势有效发挥了出来.
(二)集中审计改变了传统审计模式
集中审计的应用推广在极大的程度上促进了我国农行的审计工作提升,并主要表现在其对传统审计模式的冲击.其一,实现了审计组织形式的变化.第一,重视程度得到提升,根据有关会议指示出,进行集中审计不仅是农行党委在审计工作方面做出的一种新措施,还是实行全面风险管理的关键环节,并且,对集中审计的实际工作目标更加明确,也对此提出了有关要求.第二,加大了审计规模,在三年内实行全辖区一级分行集中审计,每次都有近千人一起进行审计活动.此规模非常大,范围也十分广泛,而这些都是农行之前从未有过的.
其二,实现了审计方式的变化.第一,通过现场核实,现场取证方式的实行,在一定程度上具有威慑作用,从而在审计过程中,能够充分避免审计证据被调换或者是缺失的可能性.第二,经过利用各种途径与方式将证据进行收集,同时在这一前提条件下,深入分析、筛选与取证,为问题的定性分析提供有效的参考凭据.
(三)农行集中审计促进了三个方面的提升
提升了审计的独特性.第一,由总行担负审计经费,实施统一集中配置,和被审行没有什么利益冲突,从而使审计人员不再具有“吃人家嘴软,拿人家手短”的思想包袱.第二,由总行在全国范围内对审计人员进行抽调,和被查行没有什么隶属关系,从而使审计人员不用忧虑“饭碗”问题而出现左右为难的情况.第三,除了和被查行做出必需的沟通以外,在审计查证过程中,都严格要求被查行处于回避状态.同时要求实行保密制度,从而使审计活动实行的独立性得到了充分显示.
提升了审计的权威性.第一,经过审计将部分违规违纪,甚至违法经营的案例成功揭露了出来,这在全行范围内,都产生了非常大的震动.第二,对于查出的问题与重大风险隐患,责令其立刻进行整治,并警示其他经营人员与管理人员.第三,在审计过程中,总行与被审行对审计人员所展现出的工作能力与职业素养有了极大认可.之前认为内审不会将一些存在的大问题查出来,就算查出来也可能会隐藏不报的观念,从根本上出现了转变.
二、对于农行集中审计的有关建议
(一)全面推行风险导向型审计,规避银行风险
将风险导向审计的认识加以提升.在农行集中审计过程中,将风险导向审计引入农行集中审计中已经达成各方共识.
将农行的风险管理水平加以提升.农行经营目前面临的最为关键的问题,就是风险与收益.农行要想获得相对较高的收益,那么就必将需要面对高风险.而农行是否有能力能够担负高风险,风险管理能力将起着决定性作用.首先,应当集中审计一定要对农行整体业务的发展过程加以掌握,对于业务变化的发展走向需进行紧密追踪.并对比分析各类业务与其发展的各个阶段、不同时间段与不同环节的风险问题,及时对此做出总结,从而使集中审计控制风险的能力得到相对提升.
以预防风险为主要内容,创建风险模型.对风险点进行评估,是风险导向审计中的关键,同时也是风险导向审计的基础与难点.有关银行把银行所面临的风险,按照一定标准分为了五种类型：信贷风险、操作风险、声誉风险、市场风险与流动性风险.按照风险的不同,所创建的评估标准也有一定差异,同时还需在这个前提条件下,明确审计重点,进一步核实审计频率,这对于综合力量控制与管理高风险领域有很大帮助,从而促使各级管理阶层将管理水平得以提升.
(二)注重绩效审计工作的切实落实
为进一步优化现行分配制度,调动工作人员的积极性,并加强员工的自我认识,帮助农行实现进一步的内部改革,农行应当注重绩效审计工作的开展与落实.在实际考核工作中,考核人员应当秉承客观公正的态度,制定客观的考核指标,避免弹性考核指标下发生考核结果失真的情况.可以将当前会计工作运营与劳动组合方式作为基础,同时根据实际岗位性质、工作任务量以及相应的内控执行标准来进行科学的机构级类划分,明确各个岗位系数,就银行内部的多个业务执行组内的所有会计从业人员展开严格的日常监督与考核工作.考核人员在设置绩效考核内容时应当全面的涵盖工作人员的出勤、服务质量、核算水平以及工作学习情况等多个内容,但是针对各种工作性质的实际岗位还应当进一步细化考核内容与考核标准,并根据该岗位的实际要求确定审计制度的实际侧重点.此外,考核人员还应当制定严格的绩效审计方案,按照季度或者月度展开审计,并在年终进行审计报告的再次汇总,严格落实绩效审计工作.
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参考文献：
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