论文如何应对即将实施房地产行业营改增是关于本文可作为房地产行业方面的大学硕士与本科毕业论文2018房地产行业前景论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：“营改增”自2012年1月1日开始试点至今,历时3年多,范围已覆盖交通运输业、部分现代服务业、铁路运输、邮政服务业、电信业等行业.根据财政部和国家税务总局意见,2015年“营改增”力争扩围到建筑业和不动产、金融保险业、生活服务业.“营改增”对我国房地产行业有着重要的影响,本文就从“营改增”对房地产行业的开发成本的影响、税负的影响、净利润和 流的影响以及房地产行业的应对措施四个方面进行详细论述.
关键词：房地产行业 营改增
一、“营改增”对我国房地产企业开发成本的影响
建筑业是房地产企业的开发环节,实行“营改增”后建筑行业税率的改变直接导致房地产企业开发成本的增加.这主要表现在以下三个方面：第一,从建筑材料上来说,目前房地产企业的建筑原料来源途径是多种多样的,这就导致建筑业增值税进项税额抵扣变得更加困难,同时,建筑业原材料的供应商基本上都是一些零散的个体户,因此,企业在购买材料之后可能获得的 不是增值税的专用 ,有时甚至无法从供应商那里获得 ,这样便在无形中增大了建筑原材料进行税额抵扣的难度,从而导致建筑业的税负增大.第二,从建筑原料的税率来说,国家规定,一般情况下建筑业的主要原料依照6%征收率计算缴纳增值税.建筑业的主要原料在整个房地产的运营过程中所占的工程造价是很大的,因此,如果建筑企业在购买原材料之后获得国家规定的增值税 ,那么建筑企业就能抵扣的进项税率是6%,但是根据我国目前建筑业11%的增值税销项税可以发现,比起“营改增”以前,建筑企业在购买材料时增加了5%的负税成本,这无形中就缩减了企业的利润.第三,从建筑业的人工费来说,人工费在房地产运营过程中约占工程总造价的25%.目前,我国建筑企业所用的工人主要是来自于劳务公司或者是一些进城打工的农民工,“营改增”实行后企业的劳务税率将大大提高,但是企业却无法进行税额的抵扣.此外,建筑企业用的农民工是很零散的,农民工的费用既没有增值税 ,也没有进项税可抵扣,因此建筑企业的人工费负税也将大大增加.这两种成本的增加通过房地产开发商而间接地转嫁给了买房或租赁房子的消费者,但是由于我国政府宏观调控而控制房价地上涨过快,那么由于负税增加导致的开发成本增加就只能是由施工企业和开发商自己承担.
二、“营改增”对房地产企业税负的影响
在我国税制中,营业税是属于价内税,它的征收依据是房地产企业的营业总额,房地产企业所要缴的税是按照国家适用的税率进行计算,该项税收会随着商品的不断流转而环环交税.“营改增”实行以后,房地产企业是以增值税进行纳税,在我国税制中,增值税是属于价外税,它的征收依据是房地产企业的增值额,房地产企业所要缴的税是按照国家税款抵扣制度进行,对房地产企业已经缴纳的税款进行扣除,这样就避免了国家对房地产企业的重复征税.因此可以发现,“营改增”的实行虽然使房地产企业的开发成本大大增加,但是如果房地产企业能够获得可抵扣的增值税专用 ,那么实际上房地产企业的税负是有所下降.
三、“营改增”对房地产企业净利润和 流的影响
房地产行业一直是我国政府税收的重要源泉.近几年,我国房地产企业缴纳的税收和房地产企业的纯利润额呈现逐年攀升的趋势,虽然两者是同步增长,但是由于政府收取税款的原因而导致房地产企业的纯利润额一直以来都低于所缴纳的税收额.对于这种现象出现的原因,主要是由于房地产企业的营业收入和纯利润的增加引起了房地产企业营业税金以及房产税、房地产企业所得税等税金的增加,再加上政府对房地产企业的征收力度比较大,因此这些因素就导致房地产企业的税负增加,这在无形中就加大了房地产企业在财务上的困难.由于以上问题的出现,“营改增”政策实行以后,这就大大降低了房地产企业所要缴纳的税金,在税负减少的情况下,房地产企业就能将支付税金的资本投入其他有需求的方面,这就有效缓解了房地产企业的 流问题.
四、“营改增”后房地产行业采取的措施
(一)降低房地产企业成本投入
“营改增”对建筑企业的成本产生了重要影响,因此房地产企业要对自己的预算进行严格的监督.第一,将增值税的抵扣额最大化.如果建筑企业的项目比较多,那么建筑企业在采购原材料的过程中可以进行集中采购,这样不仅可以减少建筑企业的购置成本,同时还可以将建筑企业在增值税的抵扣额提高到最大程度.第二,加强会计核算监督.建筑企业对会计的核算程序要进行严格的监督,这样不仅可以避免核算过程中出现误差,同时也可以对建筑企业的进项税额进行及时的认证、抵扣等工作.此外,会计核算要和工程项目的核算同步进行,努力做到一个项目完成的时候,会计的核算工作也完成.第三,房地产企业在选择自己的施工单位时,可以采用招投标的方式,根据房地产企业自身条件以及招标企业的资质进行有效评估,从中选取性价比最高的房地产企业.
(二)做好房地产企业税款抵扣的工作
随着“营改增”的实施,房地产企业要想降低自己的税负,增加房地产企业的纯利润,那么房地产企业就必须做好增值税的抵扣工作,获取增值税专用 .第一,房地产企业在选择材料供应商的时候,对材料供应商企业的规模以及产品质量进行考查,同时要把材料供应商是否开具增值税专用 作为考量的一个重要因素,进而从源头上规范房地产企业的纳税.第二,房地产企业在施工过程中要严格控制零星用工,从而避免因零星用工而不能取得增值税专用 ,如果一定要采用零星用工,可以让施工企业协助解决.
(三)合理规划房地产企业运营模式
“营改增”的实行使房地产企业的税负以及商品的成本都产生了变化,因此房地产企业就必须改变自己的经营模式,以便适应市场的需求.第一,合理规划资金投入.房地产企业在开发阶段,可以适当的缩短开发期所需要的时间,从而使房地产企业资金得到合理化的运用.第二,提高房产质量.由于人们生活质量地提高,房子对于人们而言不仅仅是居住的地方,更是他们心灵栖息之地.因此,房地产开发商不仅要提升商品房的舒适度,同时还要营造优美的小区自然环境.这样,房地产企业才能增强自身的竞争力,从而在激烈的房地产市场上占据一席之地.第三,加强合作.房地产企业要拓宽自己的发展渠道,加强和其他房地产企业的合作.比如,综合实力比较强的房地产企业可以联手购买土地,然后进行共同开发.在这个过程中,房地产企业就能够看清楚自身的不足,从而吸取他人的优势以弥补自己的缺失,从而有效增强自身的实力.
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参考文献：
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2、 通信行业营改增可行性 摘 要：在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，而第三产业的大部分行业则课征营业税。。
3、 房地产企业营改增影响分析和税收筹划建议 摘要：2016年5月1日开始，我国在全国范围内全面推行营业税改增值税（简称营改增）试点工作，房地产业纳入试点范围。本文针对具有一般纳税人资质的房。
4、 房地产行业营改增政策解读和税收风险控制策略 摘 要 2008全球经济危机爆发，我国的经济也遭受到了巨大的影响，致使国内经济一直处于低迷的状态。之后经过国家的一系列政策调整，经济复苏，但是经。
5、 营改增对房地产行业税负影响应对措施 摘要：“营改增”是我国确保积极财政政策更加有效、着力推进结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重点举措。在2016年政府工作报告中提出的第一项改革措。
6、 房地产企业营改增后财务管理 摘要：我国为使得其经济发展的更好，将其发展方式转变，产业结构优化，并且格外重视建设“营改增”税收制度的工作，与此同时在“营改增”的试点改革中将房。