论文对陕西煤业化工集团内部审计工作转型是关于本文可作为相关专业内部审计工作论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文加强内部审计论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
一、内部审计要从事后审计向过程中控制转变
例如：基本建设的竣工决算审计,由于项目建设时间长、投资大,涉及到项目的方方面面,待建设项目竣工后再审计,往往已时过境迁,审计事项的确认和判断就会受到很大影响,有亡羊补牢之势.为了实现工程审计的最终目标、确保工程质量、控制工程进度、降低工程成本、提高经济效益,应实施侧重事前控制,兼顾中间过程控制环节,事后跟踪评价的审计方法.就拿一个建设过程中的单项业务甲供材为例.甲供材是基本建设项目中甲方向乙方供应材料的一个环节.从实践经验看来,这个环节是最需要过程的控制.因为甲供材在施工方领用过程中涉及定额、损耗计量、多部门管理及管理技术上的诸多因素.往往建设方各部门很难对施工方领用甲供材管理控制到位.直到工程完工,建设方与施工方就领用的甲供材是结余还是超领,一般情况下是无法核实清楚.待竣工决算审计进场时,已是无法改变这种现状.那么,建设方在项目建设过程中,是否要甲供材?甲供材的量和范围是多大?怎样有效控制甲供材的供应?如果管理失控由谁承担责任?只有通过过程审计,及时发现问题、督促建设方及时解决问题,避免损失的发生或将损失降到最低.再例如：施工单位在施工过程中向甲方借款的事项.按照常规每个合同均有付款方式,但是在执行过程中,由于施工方找出各种理由,不按时结算,采用通过主管领导批借款方式来结算工程款.往往出现“付超”现象.诸如此类情况,在过程审计中尽早发现,可催促建设方尽早改进,防止造成经济损失.
二、定期审计集团公司所属企业内部的管理制度,是否建立、是否执行到位
集团公司在近几年,规模急剧扩张,特别是新组建和新并购的企业,存在各项规章制度不健全或有制度但执行不到位的情况.审计工作就要关注企业各项制度建立和执行情况,立足于防范,管理好薄弱环节,促进企业稳步健康发展.内部审计,除了定期全面检查各企业管理制度及重要业务流程执行情况外,还要及时对新建企业及重大项目建设的企业领导及相关部门人员,进行制度建设和重要业务流程建设的培训.从而推进内部控制的建立和完善,提高企业管理者的风险意识和管理责任.通过全面梳理内部管理制度和重要业务流程,把握业务控制环节,特别是重要业务单位、重大业务事项,业务控制、授权与责任,形成“事事有制度覆盖,人人受程序约束”的全员参与、全过程控制、全方位监督的内部管控机制.通过总结制度、流程缺陷和例外事项,组织制订整改方案,落实整改措施,促进管理制度和重要业务流程执行到位,防止重大风险的出现.
三、针对集团公司各企业的重大事项,提前介入进行专项审计,提升集团管理绩效
重大事项管理不善,往往会给企业带来灾难性后果,如重大基建项目、工程及物资采购和高风险业务等各类重大事项.目前针对重大事项的审计大多数局限于事后检查,很难在风险防控方面发挥应有的作用,只有当审计提前介入,参与企业重大事项的监督和控制,才能有效地防范和化解经营风险,提升经营效益,实现真正意义上的事中控制.面对集团公司目前审计人员少、业务水平参差不齐的状况,审计工作应由集团统一规划决策,审计人员由集团统一调配.发挥内外部审计的协同和联动效应,将财务决算审计、经济责任审计、专项审计、工程竣工决算审计等各类审计项目合理融合.做到同计划、同部署、同实施.对审计过程实行实时监控,提高审计的覆盖面,提升集团审计监督的权威性和有效性,利用有限审计资源,提高审计效率.
四、将审计结果落实整改情况与企业管理层的业绩考核挂钩
近年来,随着审计工作的逐步深入,将重要、紧急、具有代表性的审计问题在集团范围内进行公告,积极推动审计问题的整改工作,为经营管理提供增值服务,推动企业内部控制机制的完善.建立审计问题和管理建议的跟踪落实工作机制,将审计结果落实整改情况与企业管理层的业绩考核挂钩,树立审计工作的权威性,形成“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作氛围.
五、建立健全集团公司内部审计工作规章制度,努力提高制度的执行力
要完善内部审计规章制度建设,促进审计工作的规范化、程序化和标准化.以“基本管理制度、审计业务规范、实务指南”三个层次为主体的审计制度体系.不断研究新情况,解决新问题.采取新举措,消除旧的思维方式和工作模式,跳出常规的财务收支审计局限,由查错防弊向价值管理转变,对重大决策、重点项目、大额资金、跨度长的基本建设项目要有相应的审计工作规划、管理办法.在指导思想上坚持“审计服务为主,关口前移”,强化服务大局意识,把问题消灭在萌芽状态；在审计处理上,注重跟踪检查审计意见落实情况,发挥审计监督的过程控制作用,使审计工作的整个过程都有章可循,程序化、规范化.既要严格遵守制度规范,又要与时俱进,不断创新.及时总结审计工作出现的新情况,新问题,不断改进和完善审计工作的管理制度和办法.
（作者单位：陕西煤业化工集团）
总结:本文关于内部审计工作论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 管理层需求为导向企业内部审计工作转型方向 内部审计是企业管理中十分重要的组成部分，能尽可能的防范经营风险，帮助企业运作规范，还可以加快企业的战略目标的迅速实现。本文将分析部分国有企业中内。
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5、 如何开展内部审计工作 内部审计是我国审计体系的重要组成部分，内部审计机构是指在部门、单位内部从事审计业务的专门部门，企业内部审计机构的工作，是企业内部监督的重要组成部。
6、 关于作好内部审计工作想法 随着我国改革进程的深入发展， 内部审计在促进经济建设、加强资金监管、保障资金安全完整、提高使用效益、健全内部控制等方面所起的作用已被广泛认同。目。