论文我国跨境资金管理经验和是适合资金管理论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关项目资金管理实施细则开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
为促进贸易投资便利化,服务实体经济,支持企业“走出去”,推进人民币资本项目可兑换逐步实现,国家外汇管理局于2012年开始推进跨国公司总部外汇资金集中管理试点工作.首批试点地区为北京和上海,第二批试点地区扩大到江苏、浙江、广东、深圳、湖北等五省市.2015年9月,国家外汇管理局出台《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》,标志着外汇资金集中管理工作开始在全国范围内实施.同时,为提高人民币国际化地位,方便跨国企业调剂境内外资金余缺,人民银行于2014年6月正式推出跨境双向人民币资金池,并相继出台《中国人民银行关于进一步便利跨国企业集团开展跨境双向人民币资金池业务的通知》和《关于进一步明确境内企业人民币境外放款业务有关事项的通知》.本文对我国当前跨境资金集中管理的方式进行了梳理,进一步分析了鞍钢集团跨境资金管理的案例,在总结其经验的基础上,为我国跨境资金管理的发展提出建议.
现行做法
跨境外汇资金池和跨境双向人民币资金池是我国跨国公司外汇资金集中管理的两种主要方式,下面分别对其进行介绍.
跨境外汇资金池
跨境外汇资金池以集团内部的财务公司为载体,通过境内、外外汇资金集中管理专户分别对境内、外的外汇资金进行管理.在实践中,主办企业（财务公司）在银行賬户结构上有三种模式：一是仅开立国际外汇资金主账户,二是仅开立国内外汇资金主账户,三是同时开立国际外汇资金主账户和国内外汇资金主账户.第三种做法比较普遍,其具体架构如图1所示.
通过建立跨境外币资金池,跨国企业可以将境内成员的外债额度集中到资金池中统一使用.境内外汇资金主账户和国际外汇 资金主账户之间的净融入额不得超过集中外债额度,净融出额不得超过对外放款额度.资金池对外放款额度不得超过境内企业所有者权益的50%,超过的部分应该向主管部门特别申请.
跨境双向人民币资金池
跨境双向人民币资金池是指跨国企业根据自身经营和管理需要,在境内外成员企业之间开展跨境人民币资金余缺调剂和归集业务,属于企业内部的经营性融资活动.跨境双向人民币资金池有两种形式：一是境内外各设一个资金池,然后进行跨境资金划拨（图2）；二是不开设境外资金池的总归集账户,境外成员企业的资金直接归集到境内资金池主账户中（图3）.
资金池从境外归集资金的额度通过净流入额上限来控制,净流入额上限等于资金池应计所有者权益乘以宏观审慎政策系数.目前的宏观审慎政策系数值为0.5,央行可根据宏观经济形势和信贷调控的需要进行动态调整.结算银行和主办企业应做好额度控制,确保净流入余额始终不超过上限.
鞍钢集团案例分析
鞍钢集团作为一家跨区域、多基地、国际化的大型跨国企业,目前已建立起了完善的海外销售体系,产品出口美国、英国、日本等30多个国家和地区.为更好地支撑其国际业务的拓展,提高资金使用效率和风险防控能力,需要构建境内外、本外币全球一体化的资金管理体系.在国家外汇局辽宁省分局和鞍山市中心支局的积极推动下,鞍钢集团以鞍钢集团财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）作为主办企业,先后于2014年9月和2016年11月获批跨国公司外汇资金集中运营管理资质和跨境双向人民币资金池资质.
总体架构
鞍钢集团的外汇资金管理机制可概括为“一个阀门,两个通道,三个池子”.“一个阀门”指的是境内外资金融通额度控制.任一时点,外债通道净融入的资金不得超过参和企业集中外债额度,对外放款通道净融出的资金不得超过参和企业集中对外放款额度.“两个通道”指的是“国内外汇资金主账户”和“国际外汇资金主账户”构成的外债通道和对外放款通道.通过系统对其进行双向总量管控,经主管部门备案,通道额度内资金可直接划转.“三个池子”指的是境外外币 池、境内外币 池和境内人民币 池.
跨境外币资金池
2014年12月,国家外汇管理局辽宁省分局批准鞍钢集团以财务公司为主办企业开展外汇资金集中管理,共计38家成员单位纳入其中.
资金池架构.鞍钢集团设立了国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户,分别归集境内和境外外汇资金,并在国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户之间建立了通道.从国内外汇资金主账户向国际外汇资金主账户划款视为对外放款,从国际外汇资金主账户向国内外汇资金主账户划款视为外债.
境内外汇资金归集方式.境内资金池主办单位为财务公司, 资金池类型为实体 池.账户层级架构采用二级树形结构,财务公司的国内外汇资金主账户为一级账户,成员单位在中行的外汇账户为二级账户.财务公司在中行鞍山分行开立国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户,境内成员单位的外币账户连入中行网银系统,建立资金池.成员单位每天按照外汇币种、支出用途明细提交资金使用预算,经集团审批后,财务公司将资金从国内外汇资金主账户下拨到成员单位账户.每天下午4点,成员单位账户余额自动上收到国内外汇资金主账户.成员单位可在财务公司办理结售汇业务,大大降低了结售汇成本.境内成员单位如有对外放款需求,资金先从财务公司的国内外汇资金主账户划到国际外汇资金主账户,再划到境外成员单位账户,实现境内外资金联通.
财务公司作为主办企业,通过中行网银系统开展全球外汇资金集中管理,于2015年3月完成境内外币资金池系统建设及本地资金归集测试,2015年4月完成异地资金归集测试,2015年12 月完成国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户之间的资金划拨测试,2016年3月正式启动境内外汇资金归集.截至2017年12 月,境内日均归集额达171万美元,收益折合人民币42万元；财务公司通过跨境外币资金池共为境外成员单位放款1亿澳元.
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参考文献：
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