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关于企业财务管理论文范文 营改增对施工企业财务管理影响相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:企业财务管理论文 更新时间:2024-02-04

营改增对施工企业财务管理影响是适合不知如何写企业财务管理方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于财务管理四大基本内容论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

[提要] 随着我国经济快速发展,税制改革也在逐步深入,“营改增”就是极其关键的税制改革策略之一.“营改增”自2012年开始在上海试点,同年将试点区域延伸至天津、北京等十多个省市,不仅范围不断扩大,进程也在持续加快.自财税[2016]36号,财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知发布以来,“营改增”在全国范围进行推广,对各类企业影响不一,施工企业也在其中,既有有利一面,也有不利一面,需要加以改进.本文首先对“营改增”的意义进行概述,其次对施工企业财务管理受“营改增”的影响进行详细的分析和解读,并提出相应的解决策略.

关键词:施工企业;“营改增”;财务管理

中图分类号:F275 文献标识码:A

收录日期:2017年12月1日

一、“营改增”的意义

“营改增”,顾名思义,是用缴纳增值税来代替缴纳营业税,全称为营业税改征增值税.“营改增”是我国依据经济发展新形势作出的重要决策,增值税只对增值部分进行纳税,可以尽量避免重复征税.其主要意义可以从以下两个方面进行分析:首先,从微观上来说,增值税作为流转税,划分为销项税和进项税,随着我国“营改增”的逐步推进,增值税抵扣链条也得到全面优化,这对于强化我国企业生产结构,促进经济发展有着极其重要的推动价值;其次,从宏观上来说,“营改增”全面实施之后,可以从根本上推动企业市场竞争力,有利于企业在课税范围内以及纳税程序上出现重复纳税问题的发生.

二、施工企业财务管理受“营改增”影响分析

(一)对施工企业税收负担的改变. 及国务院在全国推行营业税改征增值税政策后,税收负担的变化是各企业最关注的问题.施工企业也不例外,多数施工企业优化企业流转税的税收负担,首先会想到通过改变交易价格进行优化,但是我国建筑施工企业市场已经趋于完全竞争,企业数量众多,无论企业是想向前转移税收负担,还是向后转移税收负担都很难实现.“营改增”之后,流转税税收负担较之前有很大区别,在税法中,对于新项目和旧项目也有不同规定,不同施工企业可以有选择性的采用不同计税方法,由此产生的税收负担也会有所不同.从理论上来说,增值税的计算方法是销项税减进项税,因此施工成本是决定施工企业税收负担大小的关键因素,不同施工企业在市场议价能力上有高低,在进行“营改增”之后,施工企业税收负担相比较之前也会有所差异.

(二)对施工企业资金流量的影响.对我国施工企业来说,在全面实施营业税改征增值税之后,施工企业资金流量受其影响主要体现在以下几个方面:其一,施工企业资金压力增加.由于市场竞争加大,施工企业需要不断提升自身竞争力,加大机械设备购买力度,受资金流出量增加影响,施工企业资金压力也随之增加;其二,流动资金需求量增加.“营改增”之前,施工企业主要缴纳营业税,建设单位可以对其税款进行代扣代缴,但是实施增值税之后,施工企业需先开具增值税 后才能得到工程款,无形中加大了施工企业流动资金的需求量;其三,施工企业投资得到刺激.受进项税可以抵扣的影响,施工企业的投资积极性有所增加,因为多购进机械设备可以降低企业购入成本.

(三)对施工企业财务报表的影响.对于施工企业来说,营业税改征增值税后,营业收入的计算方法发生了变化,采取量价分离进行计算,营业收入的金额可以直接反映财务报表情况,因此施工企业财务报表受“营改增”影响很大.“营改增”后,财务会计分录计入的金额等于全部收入除以1.11,在此方式下,即使施工企业财政收入超过11%,也不能完全体现出企业实际情况,如果低于11%,施工企业财务报表中的收入环比将出现下降.和此同时,和财务收入相关的财务指标也会出现一定程度的下滑,这只是受施工企业收入和成本核算口径的影响,并不能表示施工企业业务表现不佳.

(四)对施工企业资产的影响.对于任何一个企业来说,存货和固定资产都是其主要资产,施工企业也不例外.在“营改增”之前,施工企业购入存货或者固定资产,缴纳营业税,税款无法进行抵扣,但是实施增值税后,该部分税款可以进行抵扣,从而可以降低企业入账成本,因此在同等条件下,施工企业财务账面上显示资产减少了.

(五)对施工企业收入和成本的影响.在实施增值税之前,施工企业收入是含税金额,在实施增值税之后,收入较以前降低了,变为不含税收入.对于施工企业来说,竣工结算阶段,业主扣留部分工程款不支付是常有的事情,但是按照相关税法规定,增值税具有时效性,施工企业必须当期缴纳增值税,因此施工企业无形中增加了相应的成本,也加大了 流量的支出.

三、施工企业财务管理对策建议

(一)构建并完善纳税筹划体系.在实施“营改增”之前,施工企业主要缴纳营业税,纳税筹划对企业影响不大,因此很少有企业在此上面下大工夫,但是实施“营改增”之后,税务筹划的好坏直接影响施工企业盈利水平,因此应当构建并完善纳税筹划体系.首先,施工企业应当树立财务工作者的纳税意识,多学习并紧跟国家相关税务政策变化,最大可能利用优惠、减免的税收方针,将企业纳税额降到最低.另外,施工企业应当依据自身实际情况,制定动态税收筹划方案,必要时,可以借助各大院校或者专门性组织的力量对其进行完善.和此同时,可以进行适当的税务转嫁,在选取供应商合作时,选择可以开具增值税 的企业.

(二)加强对施工企业财务风险的控制.从上文可以看出,营业税改征增值税之后,对于施工企业来说,具有一定的財务风险,因此施工企业应当多关注本身可能出现的财务风险.首先,施工企业应当强化相关人员实操培训,加强其业务水平,在做好自身财务工作的同时,时刻关注国家新税收政策的变化;其次,应当在不违规避税情况下,完善企业财务规章制度,制定更为清晰的财务操作流程,同时强化企业审计工作,可以结合内部审计和外部审计的措施进行双重把关,保证财务业务在合规守法情况下进行.

(三)健全施工企业财务报表.施工企业财务核算科目受“营改增”影响,发生了相应的变化,从而致使施工企业财务操作流程变得复杂了,施工企业财务报表是其最直观的表现.因此,对于施工来说,为了给企业管理层及社会提供更加全面、准确的财务信息,应当提高财务信息的质量,健全财务报表,及时准确反映企业经营成果和财务状况.

(四)强化施工企业 的管理.对于任何企业来说, 管理都是财务管理的重要内容之一,施工企业也不例外,尤其是在实施“营改增”之后,更应该引起重视,强化施工企业 管理.应当委派专人进行管理和检查,发现问题及时解决.同时,应当强化企业内控管理,加强财务审计力度,制定 管理制度,对增值税 的开具进一步进行规范,防范漏开或者虚 ,将企业出现经济损失以及税负风险的可能性降到最低.

(五)提高施工企业财务人员素质.施工企业实施内部控制过程中,财务人员扮演着极其重要的角色,在实施“营改增”之后,其担负的责任更为重大.因此,应当提高施工企业财务人员素质,这不仅包括业务素质,同样包括道德素质,一些财务人员受上级施加的压力,或者有的为了投其所好,会制造一些假的会计信息,这都说明非常有必要提高施工企业财务人员道德素质,避免出现上述情况发生.对于财务人员业务素质方面,应当构件一支专业的高素质队伍,提高会计信息质量水平,借助学校和社会专业组织力量加强对其进行有针对性培训,此种培训应当有计划、定期组织.

四、结语

综上所述,“营改增”对施工企业财务管理影响存在于多个方面,其中包括:对施工企业税收负担的改变、对施工企业资金流量的影响、对施工企业财务报表的影响、对施工企业资产的影响以及对施工企业收入和成本的影响等,施工企业应当依据自身实际情况,构建并完善纳税筹划体系、加强对企业财务风险的控制、健全财务报表、强化 的管理以及提高财务人员素质等.

主要参考文献:

[1]许和可.浅析“营改增”对施工企业的影响及对策[J].中国集体经济,2017.3.

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参考文献:

1、 关于营改增对施工企业财务影响分析 摘要:自我国改革开放以来,施工企业逐渐发展成为支柱产业,经营范围已经横跨第二和第三产业,为人民提供大量就业机会,与我国经济发展也息息相关。施工企。

2、 营改增对建筑企业财务管理影响和应对措施 【摘 要】建筑行业属于需要缴纳应税劳务税收的产业之一,在营改增背景下,建筑企业财务管理在财务状况、经营成果、发票管理使用、风险管理等方面都会受到。

3、 探析营改增对服务业企业财务管理影响 摘 要 “营改增”是我国税制改革的重要举措,对促进我国经济转型、发展现代服务业、刺激市场需求、完善结构性减税具有十分重要的意义。在推广和落实过程。

4、 分析营改增对高校科研财务管理影响 摘要:“营改增”是我国高校科研财务管理的重点,依据现阶段我国高校科研财务管理工作情况为基础。结合近年来“营改增”推广特点。分析“营改增”对高校科。

5、 营改增对施工企业财务会计影响 摘要:营改增政策自发布以来,对建筑施工行业造成了巨大的影响,尤其是在实施过程中,对建筑施工企业的财务和会计方面,营改增政策使有的建筑施工企业财务。

6、 营改增对高校税负财务管理影响 【摘 要】 国家从2016年5月1日起全面实施营改增, 和地方都在扎实推进此项工作,各高校也不例外。营改增对高校税负、会计核算和财务管理的。