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关于轨道交通论文范文 轨道交通企业财务风险的管理和控制相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:轨道交通论文 更新时间:2024-02-21

轨道交通企业财务风险的管理和控制是适合轨道交通论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文,相关轨道交通开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

一、轨道交通企业财务风险的基本特征

由于轨道交通企业所经营的轨道交通业务属于公用服务类,具有经济效益性和社会公益性的双重特征,导致轨道交通业务发展程度和盈利水平都将面临一定的宏观经济周期和政策变化的风险.宏观经济周期直接影响企业的轨道交通建设成本和运营成本,从而对企业财务风险产生一定影响,轨道交通企业财务风险是客观存在的,如何预警、管控,是企业管理人员、财务人员一项重大任务,结合本企业特点谈一些针对性的对策和思路.

二、轨道交通企业财务风险的识别

本人认为,轨道交通企业财务风险在以下三个方面不可避免的:一是偿债支付能力风险,主要有建设借款归还、利息支付、维修资金的支付、资金的监控等;二是轨道交通线路投资管理风险,主要有线路会计核算与项目概算的衔接有利于预警投资控制风险、资产管理风险等;三是可持续经营风险,主要有运营流缺口、运营成本增长、轨道交通延伸业务难有突破等.

三、轨道交通企业财务风险的管理

(一)还本付息和大修更新改造资金等支付能力的风险

本市轨道交通工程建设投融资由政府主导,政府对城市基础设施建设中轨道交通的突出定位和强大的资金保障,将为工程建设的发展提供强大的动力.而运营多年后大修更新改造资金逐年上升,企业已无法用运营收入来弥补,又得到市政府有关部门的积极支持,大部分给予解决.而对企业来说管理好资金规避风险才是首要的.

面对本市轨道交通集中投资,设立了地铁集团公司资金管理中心,负责对各项资金收付以及流向的监管职责.包括集团公司与银团、银行之间的资金监管、集团公司与下属公司之间的资金监管以及资金中心与财务部门之间的资金监管.

地铁集团公司资金中心具体负责对资金调度的结果、资金计划的执行情况提供信息反馈,综合分析资金统筹管理的效率和成果,并收集金融产品的最新信息加以研究,以便多渠道、多方式地提高资金使用的效率,如中期票据发行,各线路借款结余在线路之间的调拨,降低了资金成本.特别是集团公司实施网络银团贷款融资模式,项目贷款按基准利率下浮执行,不仅工程建设融资得到了保证,而且每年度可节约财务费用几个亿.

(二)轨道交通线路投资控制、资产管理的风险

在此主要论述投资控制财务核算及时跟踪.轨道交通投资如何在会计核算中及时反映,又要与概算执行过程有效对比,结合轨道交通建设特点:投资额大,一条线路建设成本,少则几十亿元,多达几百亿元;建设周期长,一般需要4-5年;固定资产单件多达万余件;工程建设人员迫切需要跟踪概算执行情况等.对此,在2001年初,本市轨道交通率先实施了会计核算的账套设置与工程概算明细的衔接,按审定的工作量全额反映建安投资、设备投资、待摊投资下的各辅助项.在财务会计核算上全面动态反映了概算进度对比情况,受到了工程技术人员和兄弟省市同行的肯定,并在兄弟省市单位得到了推广.

建成固定资产的风险在于固定资产管理的各个环节.而轨道交通要明确各环节的主要风险相应的控制措施,前提要建立一套账卡物一致的明细资料.在会计账套设置时,已与交付使用资产明细进行了衔接,把握住了固定资产管理要点.轨道交通固定资产除车辆外均需要安装,设备投资每个末级级次下可归集多则几佰件,少则几十件设备,先列入设备辅助明细核算,待项目竣工财务决算,构成交付使用资产明细表.2006年初,地铁集团公司财务人员在有关人员配合下,编制了本市第一部轨道交通工程竣工决算资料,其中单列了万余件固定资产明细.

建成实物资产由线路项目公司向运营公司、维护公司移交使用权、维护权的衔接,避免了固定资产管理漏洞而造成损失的风险.如1号线延伸段共和新路项目2006年建成后,经所有者、使用者、维护人三方对账、卡、物核对一致,避免了资产管理中可能存在的资产明细账目不清、不相符的状况.通过10年运作,在线路固定资产管理中所有者、使用者、维护人各司其职,明确了运营使用者、维护人的职责,为线路正常运行提供了保障.

(三)轨道交通企业可持续发展风险.

1.本市轨道交通运营收支难以平衡风险

轨道交通客流持续增长,票务收入增幅略低.随着轨道交通运营网络规模的扩大,地铁客流持续增长,但网络换乘点增多,方便乘客换乘,且以最短里程计算票价,既方便乘客出行,又使乘客实际承担票价相对下降,票务收入的增长始终低于客流的增长.同时,由于本市轨道交通客运票价实行政府指导价,票价自2005年调整以来至今已10余年未有变化,票务收入的增加主要依靠客流的自然增长.面对运营流不足的风险,目前主要对策有:地铁集团公司将年度票务收入目标分解落实到各运营单位、各条运营线路,并通过覆盖全路网的票务管理信息系统,实行票务管理的全过程控制,确保当年票务收入目标的完成:全面落实地铁集团公司《票务收入管理规定》,加强票务收入的管理和考核,力争超额完成预算指标;同时要积极采取措施,严格控制运营成本,加强经济活动分析,定期分块分析预算执行情况,并积极争取政策支持,努力实现运营收支的积极平衡.

2.运营成本的增长,也使运营流平衡难度加大

地铁集团公司对线路运营成本全面实行精细的定额管理,运营成本总体受控,但人工等成本呈刚性增长,一是员工人数增加,二是合同工占全员人数比重提高,近几年都在4%以上增长.三是工资自然增长.同时,世博会后安检安保常态化以来,地铁集团公司承担安检安保支出,费用逐年增加,另外,企业仍需自负部分大修更新改造资金.随着大修和更新改造项目的增加,缺口资金将越来越大.面对运营成本增长风险,对此,地铁集团公司目前采取以下积极措施,一是降低资金成本,继续实施网络银团贷款融资模式,坚持做到项目贷款按基准利率下浮,采取多种融资渠道如中期票据,相比同期银行基准利率,每年财务费用有所下降.二是加强成本控制,全面推行运营成本定额化管理.在运营单位实施人员、能耗、设施设备维修等定额管理,完成了运营单位定责、定岗、定编的“三定”工作,对维护保障专业和站、场部分设备设施全面建立单项预算定额,对其他设备设施分系统按车站数建立预算定额,并全面推行定额成本预算.同时,深入调动运营单位的积极性,鼓励其通过灵活用工方式、开展多种经营活动等途径来节支增收.三是节能办公室,下达年度节能计划并将工作目标分解到各运营单位及运营线路,加强对节能管理的检查、监督落实和考核,同时持续加强节能课题研究,开展新技术试点和推广应用,实施运营线路节能改造,实现年度节能单耗指标同比下降.四是2012年营改增采用可抵进项税方法,每年税负减少亿元以上.通过近几年的运营成本控制,运营资金流缺口得到有效控制.

3、经营业务稳中有进,存在效益提升压力风险

近几年,地铁集团公司下属的轨道交通延伸业务,始终能达到票务收入同比增长,较好反哺了轨道交通的建设和运营,弥补了运营流的不少缺口,但经营业务收入有增长,剔除非经常性股权转让收益,难以实现利润增长快于营收增长.主要原因是经营业务的企业集中在轨道交通行业,行业市场竞争十分激烈.并且,随着轨道交通网络规模的不断扩大,经营业务的企业主要使命以服务本市轨道交通建设运营为主,经营业务企业的发展趋势与整体定位有关.

就经营业务现状,地铁集团公司采用以下对策.一是推进地铁上盖物业开发.二是加大研发投入,加快开发智慧地铁导航系统、加速WIFI二期建设任务,年内完成577公里线路的覆盖,进一步改进WIFI服务运营管理工作.三是继续推进“走出去”战略,稳步推进城市的管理输出与咨询服务;积极推进有关项目的建设和运营市场新兴业务,托展周边城市轨道交通专业维修市场.

总结:这篇轨道交通论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

参考文献:

1、 企业财务风险识别和内部控制 摘要:随着全球一体化进程的加快,企业面临着复杂多变的国内外形势。同时市场竞争也越来越激烈,为企业带来机遇的同时也带来了风险,特别是财务风险。因此。

2、 企业财务风险成因分析其控制 【摘 要】企业的财务风险主要指由于企业组织财务活动和处理财务关系两方面而引起的风险。财务风险是客观存在的,要完全消除是不现实的,只能加强对企业财。

3、 企业财务风险管理 摘要:随着市场经济的不断发展,企业经营理财环境的不确定性给企业带来了不可避免的企业经营风险和财务风险,财务管理是一个企业管理工作的核心,因此,应。

4、 论外贸企业财务风险管理 【摘要】随着我国市场经济体制的不断深化改革,我国对外贸易也得到了较大的发展空间,对外贸易企业的规模也在不断的发展壮大起来,在我国国民经济中对外贸。

5、 企业财务风险管理框架分析和 在社会经济快速发展的过程中,大部分企业组织形式都朝着大型集团方向发展,但企业财务风险的传导性和危害性相比以往更强了,同时财务风险负担发生的可能性。

6、 企业财务风险管理和控制 财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,贯穿于企业生产经营管理活动的全过程。财务风险不可能完全消除,但可以通过分析产生风险的原因,。