论文内部审计在企业会计风险管理中的应用探析是关于本文可作为相关专业内部审计论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部审计论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要 内部审计工作对于任何一个企业而言都是至关重要的,不仅能够改善企业风险管理,还能有效提高企业的健全性.本文将从内部审计的职能特点出发,指出当前会计风险管理过程中内部审计的问题,并提出相应的应用措施,以期能够让内部审计的职能作用得到充分发挥.
关键词 内部审计 会计风险管理 应用
一、内部审计的职能特点
在企业建立之初,就要设立独立的审计机构,并配备适当数量的审计人员,一方面直接为企业的管理部门服务,另一方面开展独立的检查、监督等活动.但是建立审计部门,必须严格依照国家法律法规进行,加强对会计信息真实性及合法性的监督与检查,对企业经营活动的合法性与规范性进行检查.
内部审计是以进行企业审计服务为职能目标,而且,审计是随着企业内部审计目标而变化.其职能特点主要有以下几点：
第一,职能识别与检查.在会计风险管理中,正确识别风险为首要步骤.通常而言,内部审计人员主要对财务与经营信息的真实性,资产流失现象,国家政策、制度执行力度,资源是否浪费等风险予以关注.同时,在开展具体工作的时候,需要对内部控制体系更新情况、新风险控制情况等予以检查,进而及时发现审计工作中存在的问题,结合实际情况,提出有效的调整措施.由此可以看出,在会计风险管理中,内部审计具有识别与检查的作用.
第二,职能鉴证.企业内部审计的职能鉴证就是对企业的经营活动、经营绩效以及财务状况进行鉴定,并通过各项分析得出审计结论,其职能建立在职能检查的基础上,开展对企业的内部审计活动.
第三,职能评价.企业内部进行评价体系和标准建立的时候,内部审计的评价职能就体现出来了,以此进行对企业的经营策略、决策方案和预算情况的合理性、可行性进行有效的监督评价,或是对企业发展过程中是否遵守了法律规则,是否按照企业的可持续发展方向发展进行评价,同时也会对企业内部的控制管理制度的完善情况进行评价.
第四,职能建设.在企业发展经营的过程中,对发展中表现优异的地方进行适当的鼓励和对不足之处提出建议和规划,协助其进行有效的改善.
二、我国会计风险管理中内部审计存在的问题
(一)会计风险管理中内部审计机构独立性缺失
随着集团公司的崛起,企业管理层次的分解比以前更迅速,行业竞争日趋激烈.为了抢占市场份额,提高竞争力和经济效益,企业需要建立有效的内部审计机构来加强内部经营管理.在我国,内部审计机构是改革开放之后才逐渐成形的,它是行政命令的产物.这种政治色彩导致内部审计机构的性质模糊,只有少部分规模较大的企事业单位才会设置,其余大部分企业都是以检察署、纪检委等合作存在的.这种方式不符合内部审计的独立性原则,严重影响了审计结果的可靠性和准确性.同时,财务和审计合并使得审计机构既是审计角色也是被审计角色,不利于发挥其应有的内向性服务作用.从目前来看,我国内部审计机构在组织建设和经费来源上都缺乏独立性,难以发挥审计应有的作用.
(二)会计风险管理中内部审计方式不科学、不合理
企业内部审计主要包括账目基础审计、制度基础审计、现场经验审计,在审计过程中,审计人员风险意识淡薄,通过抽样审计的方式不科学、不合理,审计人员按自己的主观标准和经验来确定样本大小和评价结果,导致重要的事项漏审,形成了审计风险.而且,在内部审计过程中,往往会出现被审计人员不配合的现象,甚至瞒报、错报等情况,这对审计的完整性和真实性产生很大的影响.很多企业的内部审计人员是由会计人员转型而来的,他们缺乏丰富的审计经验,导致在风险管控上存在不足.
(三)审计人员素质低下
当前,在审计取证环节,很多企业都采用的是比较落后的取证模式,加上审计人员自身素质低下,导致内部审计工作仅停留于现场经验审计、制度基础与账目基础审计,内部审计主要是为了差错防弊.在实际抽样审计时,因为审计人员缺乏风险意识,使得他们总是倾向于凭借自身的主观意愿与经验开展抽样审计工作,合理确定样本规模及类型,进而获得样本结果,这样一来,就容易出现漏审现象,进而引发审计风险.
(四)会计风险管理中内部审计质量控制体系不完善
内部审计人员在进行审计工作时没有按规范进行,以自身经验为中心,主观性、随意性较强,没有按照具体的要求从事审计抽样测试,不能突出审计重点,降低了审计工作的准确性.同时,不能按方案要求对被审计单位提交的资料进行审计,审计证据不齐全,这些质量控制环节的疏忽都会加大审计风险.
三、会计风险管理内部审计的有效应用
(一)提高企业对审计工作的认知程度
在企业会计风险管理审计中,必须对企业内部审计工作有一个全面准确的认识与了解.通常,公司进行内部审计工作,主要是为了保证企业运营和财务情况的真实性与有效性,控制资源浪费现象,严格按照国家有关政策要求进行,从而防止固定资产发生严重流失.与此同时,在内部审计过程中,还应进一步完善企业内部体系,针对经营管理过程中各种会计风险事件进行全面分析,并制定相应的措施,这样既能保证企业自身发展更加顺利地进行下去,又可以促进企业会计风险管理效率的提升.
(二)内部审计机构应当保持独立性
基于对企业审计工作的顺利开展而言,如果在审计过程中难以保持独立性,那么这对于企业内部审计工作的開展是极其不利的.为了对上述问题进行有效纠正,企业应当为审计工作营造一个相对独立的环境,以便于企业审计部门能够独立地搜集资源,并为审计工作建立起一个公平、公正的监督机制,赋予审计人员独立的职权,尽量保证审计部门与其他部门的分离,从而为审计工作树立起权威性,便于审计工作的顺利开展,为企业的会计风险建立更坚实的防御墙,从而不断加强企业的市场竞争力,实现长足发展的目标.
(三)提高内部审计人员的整体素质
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参考文献：
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2、 内部审计在企业会计风险管理中应用探析 [摘 要] 企业内部审计一般是从战略高度对企业风险管理体系进行有效的调控和完善，在现代企业会计管理中占据非常重要的地位。基于内部审计在企业会计风。
3、 论内部审计在企业财务风险控制中作用 摘要：随着全球经济的快速发展，国际竞争压力也日趋激烈，许多企业在经历了市场竞争、企业并购重组等商业活动之后，其生产经营也面临着诸多风险，如何对这。
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