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税收筹划是企业财务战略管理中的重点内容,只有做好了税收统筹工作,才能保证企业经济效益的增长,从而促进企业的稳定发展.本文主要分析了基于财务战略视角的企业税收筹划中存在的问题,并提出了一些有效措施.
财务战略是指为谋求企业资金均衡有效地流动和实现企业整体战略,为增强企业财务竞争优势,在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上,对企业资金流动性进行全局性、长期性和创造性的谋划,确保其执行的过程.作为财务战略落地的重要内容,税收筹划依然存在很多问题,比如税收筹划风险的控制能力低、税收筹划的意识薄弱、税收筹划人才缺乏等.因此,企业应该从财务战略视角出发,不断提高税收筹划水平,完善税收筹划的基础性工作,并拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法,从而保证企业的可持续发展.
1 企业税收筹划概述
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,企业所处的市场环境变得越来越复杂,这也给企业的管理人员提出了更高的要求.税收筹划是为了在税法允许的范围内,通过对自身经营活动的具体分析,最终实现企业的稳定增长.在企业的发展中开展税收筹划工作,不仅能够降低企业的财务风险,而且能够提高企业的整体竞争力.另外,企业管理人员在日常的经营管理中应该对税收筹划有一个全面的了解,只有掌握了专业的税收筹划知识,才能不断提高税务管理的质量,从而促进企业的长久稳定发展.
2 基于财务战略视角的企业税收筹划存在的问题
2.1 税收筹划的意识薄弱
和国外发达国家相比,我国的企业税收筹划起步比较晚,发展也相对缓慢,很多大型企业的领导都没有充分认识到税收筹划的重要性,缺乏税收筹划意识.另外,我国企业的税种繁多,很多企业都没有能力开展税收筹划工作.
2.2 税收筹划风险的控制能力低
在企业的税收筹划管理中,税收筹划风险控制是其中非常重要的一项工作.税收筹划风险主要指的就是企业在具体的税收筹划中,没有按照相关的税法进行筹划,从而给企业造成了经济损失或者声誉损害的可能性.在企业的税收筹划中,一般都是由专门的部门领导进行管理,个人主观判断意识较强,有的甚至把税收筹划归为偷税、漏税,从而使得税收筹划风险的控制能力比较低.和此同时,企业要想提高税收筹划风险的控制水平,就应该拥有完善的风险管理机制,但是,据相关调查显示,目前很多企业都缺乏完善的风险控制管理机制,也没有成立专门的风险管理机构,从而使得企业面临很大的税收筹划风险.
2.3 税收筹划人才缺乏
从目前我国企业的发展现状来看,很多企业普遍都缺乏税收筹划管理人才,税收筹划管理人员的综合素质都偏低.但是,对于大型企业的发展来说,税收筹划涉及的业务综合性比较强,这就给税收筹划人员提出了更高的要求,税收筹划人员应该具备税收方面的知识,能够准确制定出税收筹划方案.目前部分企业的税收筹划工作人员都缺乏专业的税收筹划知识,也没有较强的业务工作能力.
3 基于财务战略视角的企业税收筹划的有效措施
针对以上基于财务战略视角的企业税收筹划中存在的问题,企业就应该充分认识到税收筹划管理工作的重要性,不断完善税收筹划的基础性工作,并制定出科学的税务管理制度,从而保证企业的稳定发展.下面就具体介绍一下基于财务战略视角的企业税收筹划的有效措施所包含的几方面内容.
3.1 完善企业税务管理制度
俗话说“无规矩,不成方圆”,因此,企业就应该建立完善的税务管理制度.企业一旦建立了完善的税务管理制度,那么企业的每位员工都应该严格去遵守,不能随意按照自己的想法去做,不然会使企业陷入杂乱无章的局面.企业的相关领导也应该遵守企业的规章制度.在财务战略中,税收筹划是一项非常重要的工作,但是,一些工作人员借自身职务的便利做假账满足自身私欲,企业应不断完善税务管理制度,对违法、损坏企业自身利益的行为进行严惩,从而为企业营造一个良好的发展环境,促进企业健康发展.
3.2 企业成本费用的税收筹划
在企业的发展中,可以采用固定资产折旧方法来进行税收筹划,根据企业自身的实际发展情况,采用不同的折旧方法.我们都知道,计提的折旧总额是不变的,但是不同时期,折旧费用也不一样,所以折旧费用直接影响着企业的经济效益.因此,企业应该根据自身的实际发展来选择科学合理的存货计价方法.通常情况下,原材料价格呈现下降趋势,那么采用的存货计价方法成本就很高,从而使得企业的纳税额就较高；反之,企业就可以降低自身的税负.总之,存货计价方式是财务战略中一个非常重要的环节,在税收筹划中,它涉及的内容较多,因此,企业为了降低成本费用,应选择合理的存货计价方法,根据财务战略目标来科学地进行税收筹划.
3.3 完善税收筹划的基础性工作
众所周知,企业在发展中进行的各项工作都不是互相独立的,存在很大关联,因此,对于企业的财务管理人员来说,应该定期和企业其他部门进行沟通交流,有效安排财会会计工作.和此同时,相关的财务人员还应该制定完善的财会报表工作,保证统计出来的数据能够真实反映企业的经营状况,相关领导只有根据真实的数据才能做出科学合理的运营计划,从而保证企业的长久稳定发展.在财务战略中,税收筹划也应该充分有效地发挥其作用,企业的相关领导应该把税收筹划合理地运用到财务管理中,降低企业的运营成本,减少税务负担,从而保证企业能够真正实现经济效益的最大化.
3.4 拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法
随着我国现代化经济的不断发展,各行各业的发展都是互相作用的,如果企业只是依靠自身的力量难以长久稳定发展下去.因此,制定长远的财务战略目标,不断拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法,是促进企业稳定发展的有效措施.一般情况下,企业在刚刚成立之初,都是利用成立相关的项目公司对税收进行筹划,一直到了收益阶段,公司就有能力吸纳社会上的投资者,从而促进企业的资金收益,实现真正意义上的双赢.除此之外,企业在进行税收筹划时,还应该注重税收筹划的手段创新,企业应该结合以往的工作经验,对自身产品进行科学包装,减轻纳税负担,实现税费负担转移.但是在减税的过程中,企业还应该重视自身产品的质量,只有这样,才能保证企业经济效益的增长.
4 结语
总而言之,在财务战略视角下,企业的税收统筹是一项比较系统且复杂的工作,企业要想提高自身的市场竞争地位,就必须重视税收筹划工作,不断完善自身税务管理制度,并完善成本费用的税收筹划,拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法,从而为企业的健康稳定发展奠定坚实的基础.
收稿日期：2016-08-10
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参考文献：
1、 当前企业财务管理中税收筹划 【摘 要】 随着我国市场经济的不断发展，税收筹划已经成为企业财务管理中的一个重要组成部分。它不但可以提升企业的资金利用率还可以减轻企业的税负压力。
2、 企业财务管理中税收筹划应用问题分析 [摘要]随着国民经济的快速发展，各个企业之间的竞争变得越来越激烈。税收是我国的一种主要财政管理手段。然而，就企业而言，税负却属于企业最重要的一项。
3、 现代企业财务管理中税收筹划应用分析 【摘要】近年来，我国的市场经济在快速的发展，企业在这样的时代背景下所面临的风险也越来越多。对于现代的企业经营管理来说，财务管理的质量和效率都可为。
4、 国有企业财务管理和税收筹划存在问题探究 摘 要 21世纪以来，在社会不断进步发展的背景下，市场经济也得到了迅速的发展。我国的税收政策和税收制度也在日益完善，税收工作的优化进步对于我国自。
5、 企业财务管理中税收筹划 摘 要：在当前全面改革不断深化的背景下，企业之间的竞争越来越激励。在市场经济多元化发展过程中，提升企业财务管理水平是一件非常重要的事情，这是增强。
6、 企业财务管理中税收筹划原则其应用 税收是一个对于我们来说相对熟悉的词汇，生活中绝大多数的人都与税收有着这样那样的必然的联系，个人工作中只要工资到达了一定的数额就会对其中相应的部分。