论文对可再生能源公司加强财税管理与税收筹划是关于对写作可再生能源论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文可再生能源论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：如何做好财税筹划对于持续提升可再生能源企业业绩尤为重要,笔者所在的公司是一家以可再生能源为主,包括了水电、风电、太阳能、生物质发电等多种能源的综合性上市公司,本文以笔者所在公司财税筹划全过程来阐述财税筹划的意义及思考.
关键词：可再生能源 财税 筹划
一、可再生能源企业财税筹划的背景
从国际背景上看,国际能源格局越来越向着低碳、无碳、清洁方面演变,气候变化对能源发展制约刚性越来越强；从国内看,中国经济已经进入经济增长转换期,经济增长从高速、中高速向中速转变,要素成本不断上升,资源环境约束增强.十八大和十八届三中全会谋划了到2020年全面建设小康社会的宏伟蓝图,绘制了全面深化改革的路线图,未来中国将由过去过于依赖人口红利、土地红利转为更多依赖改革释放的制度红利,从唯GDP到绿色GDP转变,能源产业将大幅度转变布局方向,清洁绿色能源的比重将会显著上升以适应生态文明和美丽中国建设的迫切需要.正是基于以上国际、国内大环境下,笔者认为从现在开始未来5年内,以水电、风电、太阳能为代表的可再生能源必将获得大发展,因此,可再生能源企业必须紧紧抓住这次机会实现跨越式发展.财务管理部门也必须顺应时展需要,通过财税筹划来提升企业业绩.
二、可再生能源企业财税筹划的意义
可再生能源企业通过一定的财税筹划有利于提高企业管理水平,首先,企业进行各项决策之前进行细致合理的财税筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的投资、筹资和利润分配行为合理、合法,企业各项经济行为健康有序运行,经营活动实现良性循环.其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出,减少或延迟流出,体现货币时间价值,最终提高经营管理水平和企业整体经济效益.
其次财税筹划有利于提升企业价值,通过财税筹划,尽量减少当期的应纳税额,延期缴纳税款,就可以改变税金支出在各年的分布状况,以使企业的流量提前,企业价值提高.
第三,间接降低涉税风险.财税筹划促使纳税人账目清晰有条理,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,从而减少有关税收方面的行政处罚,降低涉税风险.
三、财税筹划的定义及内容
财税筹划本质上是一种财税筹划,但是外延比财税筹划更广,它不仅包括财税筹划,还包括财政筹划、优惠措施筹划.财税筹划包括筹建期筹划、基建期筹划、生产经营期筹划,筹建期筹划包括投资项目的选择、投资方式的选择、项目法律形式的选择等；基建期包括了招投标、采购、施工及试运行全过程,基建期财税筹划是整个财税筹划的基础,而基建期筹划重点是要实现增值税进项税额“应抵尽抵”,生产经营期财税筹划重点是增值税和企业所得税的筹划.财税筹划的另一重要工作是财政政策的筹划,这块内容更多的是企业自身财务管理的内容,财政补贴各种财税优惠不仅免税,更能为企业提供宝贵的流,就以笔者所在的华电福新能源股份有限公司为例,每年通过一定的筹划,可以为企业节省上亿元的银行贷款,每年节省近千万元的财务费用.此外,广义的财税筹划还包括了各种优惠政策争取,例如电价优惠、电量营销、煤炭、煤炭采购等环节的政策争取.
四、结合笔者实际如何财税筹划
财税筹划是一项系统工程,需要包括财务、规划、工程、生产等部门密切配合的大工程,需要从组织保证、制度保证、人才保证、创新工作方式方法等着手,下面结合笔者自身工作实际谈谈如何才能吧财税筹划工作做好：
(一)加强组织领导,强化责任意识,密切协作
加强组织领导就是要重视加强财税政策争取的组织管理,首先是从集团公司本部财务部要加强对子公司或控股公司财税工作的领导和指导,要加强制度的顶层设计上下互动；其次是企业一把手亲自抓财税工作,要配备专职财税管理人员；由于财税管理涉及环节较多,不只是财务部门的责任,需要业务部门的主动参与和密切配合,要加强协调,在重点节点上企业一把手要亲自过问,协调解决重点问题.
（二）财税管理必须突出重点,加强重点领域的财税筹划
1.加强基建期的筹划
项目前期和基建期是税收筹划的最佳时期,基建项目税收筹划既要立足项目本身,更要立足长远,要从整个项目的生命周期统筹考虑,为项目生产经营期税收筹划做好事前准备.在筹建期筹划首先要考虑投资地点、投资方式的筹划,对于可再生能源企业,投资地点的选择上要重点关注是否是属于西部大开发的区域,保证生产经营期能享受企业所得税减半的税收优惠；其次是在签署投资协议和企业章程的时候要注意将有关地方税收减免和土地优惠等措施写入书面承诺,为以后享受优惠打下基础.进入基建期后税收筹划重点是在增值税抵扣上做文章,保证增值税进项税额应抵尽抵,在此环节财务、工程、物资采购等部门必须通力合作,要梳理可抵扣设备及材料清单目录下发项目公司,尽量要避免总承包合同,尽量的拆分设备材料合同,保证设备材料的抵扣率,财务部门要参与合同的会签,尽量提高甲供材料比例.
2.生产经营期的财税筹划
可再生能源企业大多是属于公共基础设施企业,符合“三免三减半”所得税优惠范畴,因此进入生产经营期的企业要先到税务局备案公共基础设施企业,从取得的第一笔收入开始计算“三免三减半”优惠期,对于地处西部大开发区域的企业在进入减半期前应到税务局备案西部大开发税收优惠,保证可以叠加享受税收优惠政策.风电和太阳能企业还能享受增值税即征即退政策,要在进项税额抵扣完之前完成备案手续,保证享受税收优惠,此外可再生能源企业还能享受资源综合利用按照收入90%减计企业所得税以及地处三北地带供热企业税收优惠等.
3.研究并购重组税收筹划工作
近年来可再生能源企业并购重组方兴未艾,笔者所在的公司上市后也进行了多次并购重组,并购重组过程中的税务问题多而复杂,光靠上市公司财务资产部门的力量显然是不够的,可以探索通过中介力量事先参与尽职调查,梳理可能存在的税收风险点,为企业并购重组提供备忘录和建议.并购重组的筹划点很多,涉及支付方式、支付时点,如果涉外并购还要考虑汇率以及支付地点等,同样一笔并购,筹划与否可能会带来完全不一样的后果,可以减少大量企业所得税.
（三）、坚持典型引路,建立科学有效的激励机制,调动基层企业财税政策争取的积极性
业绩考核是管理的一大利器,通过制定财税政策争取专项奖励办法,对政策争取业绩突出的典型单位和个人进行重奖,按各单位政策争取金额大小进行考核奖励,可以提高整个单位的财税筹划水平.另一方面通过及时总结、树立政策、争取方面成效显著的典型进行深入挖掘,整理成学习材料或指南在系统印发学习,以点带面,通过典型引路,引导各单位主动研究、争取和落实政策,从而带动整体政策研究水平的提高.
(四)、加强财税人员的培训力度,建立财税人才储备库
财税工作关乎企业业绩,人才工作则是财税工作能否取得成绩的关键.可以通过举办财税培训班、课题小组以及研讨会等形式,提高财务人员的财税知识.
俗话说得好,“凡事预则立不预则废”,当前在绿色GDP引领下可再生能源必定能实现跨越式发展,各新能源企业应高度重视财税筹划在企业经营活动中的作用,提前开展财税筹划,提高企业财务管理水平,持续提升企业价值.
参考文献：
[1] 戴子元：《税收筹划若干问题研究》,湖南大学,2003.
[2] 自2008年1月1日起实施的《企业所得税法》.
[3] 荆新：《财务管理学》,第五版,中国人民大学出版社.
[4]《关于全面深化改革若干重大问题的决定》及其辅导 读本,人民出版社出版社.
（作者单位：华电福新能源股份有限公司
北京市 100031）
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参考文献：
1、 当前企业财务管理中税收筹划 【摘 要】 随着我国市场经济的不断发展，税收筹划已经成为企业财务管理中的一个重要组成部分。它不但可以提升企业的资金利用率还可以减轻企业的税负压力。
2、 企业财务管理中税收筹划应用问题分析 [摘要]随着国民经济的快速发展，各个企业之间的竞争变得越来越激烈。税收是我国的一种主要财政管理手段。然而，就企业而言，税负却属于企业最重要的一项。
3、 现代企业财务管理中税收筹划应用分析 【摘要】近年来，我国的市场经济在快速的发展，企业在这样的时代背景下所面临的风险也越来越多。对于现代的企业经营管理来说，财务管理的质量和效率都可为。
4、 国有企业财务管理和税收筹划存在问题探究 摘 要 21世纪以来，在社会不断进步发展的背景下，市场经济也得到了迅速的发展。我国的税收政策和税收制度也在日益完善，税收工作的优化进步对于我国自。
5、 企业财务管理中税收筹划 摘 要：在当前全面改革不断深化的背景下，企业之间的竞争越来越激励。在市场经济多元化发展过程中，提升企业财务管理水平是一件非常重要的事情，这是增强。
6、 企业财务管理中税收筹划原则其应用 税收是一个对于我们来说相对熟悉的词汇，生活中绝大多数的人都与税收有着这样那样的必然的联系，个人工作中只要工资到达了一定的数额就会对其中相应的部分。