论文民营企业内部财务控制制度缺陷和完善是关于对不知道怎么写制度缺陷论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文中国是资本主义国家吗论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：在现代企业管理中,内部财务控制成为企业管理中的重要组成部分,内部财务控制不仅关系到企业的财务管理,在企业内部控制建设方面也发挥着重要的作用.本文以LSD集团为例,对其内部财务控制制度的建设现状进行了阐述,分析了LSD集团内部财务控制制度方面存在的一些问题,并且提出了相应的对策.
关键词：LSD集团 财务管理 内部财务控制
当前我国民营企业内部结构体制较为复杂,家族式管理特征较为明显,企业内部财务控制方面受到这种影响也普遍存在着一些问题.例如,财务管理观念薄弱、财务管理体制不够完善等.如何从根本上解决这些问题,不断完善内部财务控制机制,是提升企业管理水平的重要途径.LSD集团作为一家民营企业,在内部财务控制方面也有着类似的问题,选择LSD集团进行研究对其他民营企业也有着一定的借鉴意义.
一、 LSD集团内部财务控制制度发展现状
LSD集团控股有限公司是集产品设计,技术研发,制造安装等为一体的一家综合性企业,主要经营业务为销售建筑器材、建材装备等综合产品.LSD集团由于是集团公司,其整体的财务管理框架成金字塔形,下属子公司设有相应的财务部门,集团总公司财务部门负责定期审核子公司财务状况.每月子公司将财务报表汇报至总公司,由总公司审核,一些重要的财务支出也由总公司财务部门批准.近年来,LSD集团在内部控制制度体系方面进行了完善,从企业环境、活动管理、预测风险、后续监督、信息分享等方面进行全方位的整合,加强了对企业内部工作流程实行了广范围的控制.当前,LSD集团在业务发展方面制定了更加明确的方向,积极进行内部管理优化,尤其是在财务管理和内部控制建设方面,建立了基本的内部控制框架以及内部财务控制制度.然而也应当看到,目前LSD集团内部财务控制制度建设中还所存着一些问题,主要表现在内部财务控制管理主体定位不明确、缺乏较好的资金管理、内部财务控制模式和企业整体发展战略不符、财务预算制定水平不高等方面.
二、 中国LSD集团内部财务控制制度建设中存在的主要问题
（一） 财务控制管理主体定位不明确
首先,在内部财务控制管理方面,LSD集团财务管理的主体为财务管理部门,而不是董事会.在这种管理机制下,内部财务控制便演变为了财务管理部门的“自我监督”,失去了内部财务控制的本质意义.同时,财务人员责任制度也不完善,LSD集团并没有对财务部门内部的人员的责任做出相关的明确规定.这就使得财务管理人员在开展内部财务控制工作中,对于发现的一些问题并没有积极重视,甚至视而不见,缺乏较好的责任心和使命感,导致内部财务控制工作效率较低.整体而言,正是由于LSD集团财务管理部门缺乏合理的组织管理结构和完善的责任制度,使得其财务管理主体定位不明确,无论是整体财务管理部门,还是具体的财务管理人员,都无法较好的找准自身定位.
（二） 资金管理机制不完善
流动资金是企业正常运作的基本保证,可以说是企业的血脉[1].现阶段,LSD集团在资金控制方面没有进行较好的事前分析,存在资金管理不善问题,如资金流向不明、周转不畅等问题,提高了整体的资金运作成本.LSD集团在母公司和子公司资金运转方面缺乏较好的管理和控制机制,导致部分子公司缺乏充足的储备资金,阻碍了部分业务的发展和市场扩张.在内部财务资金控制方面没有进行准确的分析,导致了投资方向的失误,造成了资金浪费,也增大了经营成本.部分子公司存货管理不善,库存积压较多,不但造成了库存成本的增加,也占用了大量资金,增大了运转资金压力.由此可见,LSD集团在资金的管理和控制方面并没有采取实质有效的措施,例如缺乏对于应收账款的较好控制,导致资金回流速度过慢,影响到了政策的业务运营.同时,在融资方面,目前LSD集团的融资渠道较为单一,不利于内部财务控制的实施.
（三） 内部财务控制模式和企业发展战略不符
LSD集团内部财务控制模式和其发展战略存在一定的矛盾,并且其管理结构和管理模式也对内部财务控制造成了不利影响.LSD集团公司主要的内部财务控制模式在2008年初期建立的,根据自身对内部财务控制的理解,制定了业务流程,并下发给各个子公司.由母公司统一进行财务管理,子公司无权对母公司做出的决定和制度擅自更改.在这种财务管理制度下,子公司只能根据母公司的相关制度来制定具体的业务流程,但是对于不同的子公司来说,统一的内部财务控制模式可能并不适合其整体的企业发展战略.另一方面,LSD集团在2008年所指定的内部财务控制模式,和其当前所面临的发展环境也有所冲突.近年来,LSD集团的主营业务受到了一定的冲击,市场竞争日趋激烈,在这种情况下,LSD集团在财务管理方面应当采取更加谨慎的策略.而在其现有的内部财务控制模式中,控制力度还有待加强.
（四） 缺乏科学的财务预算控制
有效的预算管理措施是企业实现最终内部控制管理的直接途径,只有通过有效的财务预算方式才能帮助总公司在一定程度上了解企业成本和利益的关系,并制定正确的发展业务方向.当前,LSD集团在预算财务控制方面的内容不够完善,虽然建立了财务预算机制,但是还停留原始阶段,没有真正发挥预算财务控制的真正作用,甚至其内部的管理者也只是根据历史经营数据和经验,总结出结论进行最终的预算制度制定,缺乏科学、详尽的调研分析.例如在2012年某项目开发中,子公司在做出项目预算之后汇报至总公司,总公司并没有经过严格的项目调查和董事会讨论,而直接由相关负责人决定后批准了该项目预算.而在项目建设后期,由于预算资金不足,多次追加资金,在最后的审核结果中发现出现了大量的资金浪费问题,项目成本大幅度高于预期水平.这一事例说明LSD集团当前的财务预算控制机制并不科学,往往依赖负责人的个人决策.
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参考文献：
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