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分类:学位论文 原创主题:内部审计论文 更新时间:2024-03-13

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摘 要:烟草企业为规范生产经营,防范企业经营管理风险,落实专项巡视整改要求,在2016年下发了进一步落实审计全覆盖的实施意见.本文是通过对基层烟草企业积极对重大、重点投资项目,烟叶生产基础建设项目、各项物资采购和宣传促销、领导干部履职情况等方面推进落实审计全覆盖做探讨.

关键词:基层烟草企业;内部审计;全覆盖

基层烟草企业内部审计依据党和国务院对审计工作提出了明确要求,通过建立全面协调持续、科学发展规划、分类标准实施、注重实际效果的审计全覆盖相适应的工作机制,做到科学规划,统筹安排,分类实施,注重实效,坚持党政同责、同责同审,充分加强内部审计指导作用,全面实现内部审计全覆盖.经过内部审计对象的全覆盖发现国家、省级、市级的重大的战略决策部署在实施中发现的突出矛盾和重大违纪违法问题线索,维持并保护国家财经法规政策,推动廉洁的政治的建设,为烟草工商税利稳定增长提供有力支撑.

一、基层烟草企业实现内部审计全覆盖的重要意义

(一)内部审计全覆盖是有利于基层烟草企业发展、有利于维护企业整体形象,有利于企业持续健康发展的一项工作.内部审计全覆盖是切实发挥审计的威慑作用和“预防免疫”功能作用,增强政治敏锐性,及早发现问题,并把问题解决在萌芽状态,让企业重大投资不出现偏差.防范普遍性问题进展为重大问题,趋势性问题演变为偏向性问题,个体问题发展为整体性问题,要遵守企业规定并要根据掌握的标准认真执行,不放松,维护基层烟草企业的良好形象.

(二)在对重要的政策执行、重大的对外投资项目、重大的工程投资项目开展内部审计全覆盖.追踪重大战略计划落地运行、重大对外投资项目的风险防控、重大工程项目的推动开展、有利于及时发现问题并把问题解决在初始,能够保证投资资金到位,让重大项目尽快完成,发挥出预期效果.

(三)基层烟草企业重点项目多,资金使用大,需要开展内部审计全覆盖对重点费用专项审计,让重点费用用在刀刃上.开展对烟叶生产基础设施建设投资项目投入补贴专项资金的审计,让专项资金真正发挥出专款专用作用.对卷烟和烟叶物资采购和宣传促销开展专项审计,确保这些资金不出现“滴、漏”现象.对市场化取向改革跟踪审计,让市场化取向改革发挥出作用,并达到预期目.

(四)对领导干部经济责任开展内部审计全覆盖,是对领导干部贯彻落实党和国家要求的各项经济目标、政策和决策部署情况,对遵守各项法律法规和财经纪律情况,对各项发展规划和相关政策措施的制定和落实情况,对重大的投资决策和内部控制的运行情况,对遵守落实党风廉政建设相关规定情况等进行监督,推动领导干部遵纪守法、守规尽责.

(五)通过对内部审计全覆盖发现基层烟草企业重大投资决策在部署和执行中存在的突出問题和重大违纪违法问题线索,要维护基层烟草企业经济安全风险,经济运行中好的做法和经验进行归纳总结,要侧重从体制机制层面分析原因和提出改进建议,要从推进深化改革和体制机制中创新.

二、基层烟草企业实现内部审计全覆盖要突出审计重点

(一)是对重大工程投资项目实行内部审计全覆盖.依据工程建设投资项目的规模、项目建设内容、建设标准、项目总投资额、项目投资决策主体、项目投资建设落实状况等因素,对审计对象进行重点确定.加强对招标管理、清单和控制价、合同管理、施工管理和竣工结算的跟踪审计,确保投资项目资金的安全有效.

(二)是对重点费用项目实行审计全覆盖.开展重点费用专项审计,加强对会议费、业务招待费、因公临时出国(境)费、车辆购置及运行费、宣传促销费、科研经费、住房公积金、年金等重点项目开展审计,提高预算管控水平,维护行业良好形象.

(三)是对烟叶生产基础设施建设项目及生产投入补贴资金实行审计全覆盖.加强对烟叶生产基础设施建设项目的招投标管理、合同管理、资金结算、竣工验收等环节的审计,检查生产投入补贴手续完备性、补贴范围合规性、补贴程序规范性,提升现代烟草农业管理水平,增强烟叶保障能力.

(四)是对烟叶和卷烟物资采购和宣传促销实行审计全覆盖.加强对重大烟叶和卷烟物资采购和宣传促销项目的预算、采购方式选择、确定、合同管理和资金结算等环节的审计,严格控制营销费用,提高资金使用效益.

(五)是对卷烟市场化取向改革政策实行审计全覆盖.通过跟踪审计全面掌握当前卷烟市场的真实形势,客观查找在卷烟市场营销过程中需求预测、货源供应、品牌进出、客我关系等方面存在的不足,逐步提升资源配置效率,增强总体竞争实力.

(六)是对领导干部履职内所在部门、单位内部控制管理的适用性、有效性、广泛性等情况实行审计全覆盖.按照党政干部在履职时的职务特性、在遵守执行财经纪律的重要程度、在严格加强管理国有资产专项资金和国家资源等因素,明确需要重点审计的对象和需要审计的时间安排.

三、基层烟草企业实现内部审计全覆盖的具体措施

(一)提高领导对企业内部审计全覆盖工作重要性的认识

内部审计全覆盖是为企业监督与经营活动和保障资产有效安全运行而采取的一个手段,所以企业领导要大力支持内部审计人员依照国家法律法规和公司内部有关规定履行审计工作职责,建立科学合理的内部审计全覆盖工作长效机制,为内部审计全覆盖工作更好的开展营造良好和谐的内外部环境.

(二)提高内部审计全覆盖要充分发挥内部审计监督职能

充分发挥内部审计监督作用,是审计机构的重要职责,对发现的问题多、群众反映面大的单位及领导干部要加大审计范围和频次,实现审计工作有重点落地、有步骤进行、有深度开展、有成效完成监督.监督每分钱花到位置,不出现截留现象,监督每位领导干部科学分配资金,不出现腐败现象,真正发挥出行业审计的监督作用,为基层烟草企业健康发展提供有力支撑.

(三)统筹整合内部审计资源,增强内部审计监督整体效能,是内部审计全覆盖的必要内容

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参考文献:

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