论文对电子商务税收管理是关于对不知道怎么写电子商务论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文电子商务论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：税收管理工作随着电子商务交易形式的普及而带来更多特征,无形化、隐蔽性等成为税收管理过程中的新特点.本文将针对电子商务的发展变化进行深入分析,提出电子商务环境下,税收管理遇到的困难,并提出相应的意见和建议.
关键词：电子商务；税收管理；探讨
随着计算机及互联网的普及,电子商务在我国得到迅猛发展,很多商品在这样的环境中交易成功,且其交易额呈现不断攀升的态势,并且无形化、隐蔽性等交易特点使得税收管理难度加大.关于网购及电商是否应当与实体店一样缴纳税款的问题,一直处于争论阶段.电子商务模式下的税收与传统的税收管理相比是一项很具挑战性的工作.因此有必要针对电子商务税收管理进行深入的研究.
1.电子商务的发展
电子商务,顾名思义是一种商务业务活动,它依托计算机网络为基础,采用数字化电子方式为数据交换方式.从电子商务交易的本质来看,其商品与货币间的交易变成了由电子货币取代的方式,其贸易本质并未改变,依托电子商务的模式颠覆了传统的交易形式,贸易的效率也得到提高,消费者与销售方不再需要面对面进行交易,因此贸易面可以通过网络拓展至全球范围.
互联网的普及,通信技术的更新都是电子商务发展的前提条件,20世纪末期,电子商务平台在互联网基础上应运而生,随之而来的是全新交易模式下所依托的电子支付方式,这些技术也不断在全球得到发展.有了网络媒介,电商及消费者之间的联系更加密切,消费者的多种需求也通过互联网得到满足.电子商务发展中最早也是最为成熟的国家是美国,我国尽管起步较晚,但是天猫、京东等电子商务运营商的出现,使我国电子商务呈现直线式的发展态势.越来越多的小商家也加入电子商务行列.越来越多的消费群体带动了电子商务的交易额不断扩大,很多商家也开始关注电子商务的运作模式,足不出户的消费方式已经深入人心,也逐步得到市场的认可.特别是近年来,我国在电子商务领域的销售额已经超过美国的13%,而对税收管理而言,电子商务无疑是一个巨大的市场,其对税收的影响不言而喻,因此尽快掌握发展过程中遇到的困难及建议十分重要.
2.电子商务的发展带来的税收管理困难
2.1税率确认困难
在传统的贸易中,地域等方面的区分税率确认可以根据国际税收协定来确定该种交易适合哪种税种或符合哪种国际税收协定,其中还包括对于劳动及特许权使用费等方面的收入.但是电子商务下的交易却无法界定税种,这种数字化的交易方式是在线交易,因而交易信息无法被税收机关及时掌握,其税种及交易性质更难确认.
2.2交易的隐蔽性较强税源无法控制管理困难
传统交易环境下,通常经营者有固定的场地,因而控制和管理税源较为便利.但是电子商务环境下的交易,只是一种网上的贸易活动,通过互联网的服务器便可以进行交易,并无固定场所,且容易移动服务器,场地也非常灵活多变,作为税收机关很难从地域上界定是否在其管辖范围,因此产生漏管的情况非常常见,这也会直接导致国家税款的大量流失.
2.3交易程序简化减少了征税环节
传统交易模式下,一件商品从生产出来到被消费者购买是由多个常设机构共同完成的,中间环节会包括代理、批发商、零售商等组成,每一个环节都有税务的相关登记,因此征收税费相对容易.而在电子商务交易中,很多情况下是产品生产者直接销售给消费者,省去大量的中间环节,产品可以通过网络在世界范围内直接交易,这样过去由批发商、零售商等环节征收的税负便被省去.而买卖双方在网络中产生的交易由难以控制,最终大量的税收在电子商务环节失.
2.4电子商务使税源分布失衡
关于互联网上的交易产生的税费征收地点我国并未作出明确规定,很多人为了方便起见,会选择货源生产地作为征税地点,但是长此以往,会导致税源较为集中在生产地或劳务提供地,进而对税源分配的问题不断引发争议.此外,还有些跨国公司会利用服务器的方式,将公司服务器设立在避税地域,这样即便是通过网络交易也可以规避税收.
2.5电子商务会使得税制要素难以确认
电子商务条件下,由于交易过程是无纸化的,税务机关无法从中获取纳税人的真实资料,也无法确认纳税人的真实身份和信息,对于纳税人的位置也无从确认.此外,交易中的产品及其数量等细节无法确认,特别是销售的产品,而有的却是销售服务,这两者没有清晰的界限,因此税收机关掌握不了精准的交易信息,而具体的交易类别等也无法确认.交易发生的时间也无法确认,何时发物、何时收到货物等信息情况,税收机关也不能及时掌握信息,这样给日常的稽查工作带来很大的困难.
3.电子商务税收管理的建议
3.1组织前瞻性税收研究
要想及时掌握电子商务交易信息,应当及时组织专业团队进行调研摸底,因此首先应当派专人成立税收研究的专门机构,针对电子商务环境下的税收制度展开研究,将税收制度中不适于电子商务的部分剔除,研究制定出更多具有前瞻性及多样性的电子商务税收管理政策.在电子商务认证环节将其认证机关与税收机关统一,在不同网站及各类电子商务活动中,要让税务机关参与其中,以便及时掌握交易支付信息.而电子商务交易中的记录要做到“三证合一”,确保其真实性,营业制造等内容的发放要与数字保持一致,一旦经营者发生电子交易,应当尽快去辖区内的税收机关进行备案.
不断扩宽引进与融资渠道,简政放权是一项重要的手段之一,在电子商务市场中,国家可以适度放宽等级条件,让更多持股的比例较大的外商加入我国电子商务行列,对外商境内的电子商务贸易逐步放开.与此同时,还应当加大对工业、金融、服务等多个领域的电子商务发展,不断丰富电子商务新业态,实现网购、网络化制造等的发展,鼓励大众参与到创业中来.
3.2逐步实现电子商务与电子税务的一体化
首先,应当完善税收相关法律法规,逐步推行电子.电子的应用早已被国务院明确提出,特别是报销、入账、归档保管等工作环节也都应当出台相应的配套措施.现阶段,我国还没制定出台专门的法律法规针对电子商务税收问题进行监管,而电子的优势应当进一步明确化,它可以为纳税人节约成本,并对保管及查询提供更加便捷的条件,此外最重要的是有助于税务机关及时掌握纳税人的销售情况.
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参考文献：
1、 电子商务财务管理完善探析 【摘 要】 新市场的开发和经营对企业传统的财务管理结构提出了新的要求，本文就电子商务环境对企业传统财务管理模式的影响进行了浅显的分析，并依据企业。
2、 互联网时代下对电子商务税收征管 [摘要]在“互联网+”的今天，电子商务作为一种新型的交易方式，将生产企业、流通企业以及消费者和政府带入了一个网络经济、数字化生存的新天地。通过电。
3、 电子商务税收法律问题 摘 要：随着经济实践活动的蓬勃开展，商业交易的形式日益多元化。信息技术是电子商务行业获得发展的前提，电子商务的发展为信息技术的更新提供了动力。电。
4、 数字化背景下电子商务营销管理实践和 摘要：基于网络计算机技术的迅速发展，当今社会已经进入到了信息化时代，数据在生活生产中所发挥的作用越来越重要。电子商务作为网络时代的产物，必须紧跟。
5、 探析电子商务税收征管问题 摘 要：本文首先分析了我国电子商务现状，以及在现行税收制度下电子商务税收存在问题和原因分析；其次，参考国际电商税收政策，确定我国电子商务税收政策。
6、 我国跨境电子商务税收问题 【摘要】跨境电子商务作为新兴产业，给我国原有的税收体系建设提出了更高的要求，同时对现有的税收政策和税收制度提出了严峻的挑战。2016年3月24日。