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分类:硕士论文 原创主题:税收筹划论文 更新时间:2023-12-24

房地产企业营改增政策分析税收筹划是关于税收筹划方面的论文题目、论文提纲、税务筹划如何合理避税论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

【摘 要】本篇文章首先对“营改增”的基本内容进行概述,从税负、成本以及营销等多个方面,阐述“营改增”对房地产企业的影响并进行解析.以此为依据,提出房地产企业在“营改增”后税收筹划对策.希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许参考.

【关键词】房地产企业 “营改增”政策 税收筹划

随着税收政策改革的不断推进,国家对房地产企业税收管控高度重视,利用“营改增”政策,实现流通环节税负的调整,促进房地产企业的长远发展.因此,我们需要从以下几个方面着手去做.结合“营改增”给其带来的影响,落实税收筹划对策,借助这种方式,给企业带来更高的效益.下面,本文将进一步对房地产企业“营改增”政策分析及税收筹划进行阐述和分析.

一、“营改增”的基本概述

所谓的“营改增”主要指在今后的税种流转税缴纳上,将企业之前缴纳的营业税更改成增值税,也就是一种税务体系的改变.通过这种方式,防止重复纳税现象的出现,缓解企业税负压力.增值税作为我国税收体系中不可或缺的一部分,其和其他税种进行比较,不仅存在一定的相似性,同时还具备独特性.在进行增值税征收的过程中,计税方式一般为增值税税额等于销项税额-进项税额[1].其中,销项税主要指销售货物或有应税项的税金时应交的税金.而进项税就是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.如果销项税额数量逐渐降低,或者进项税额逐渐增多,都会使得纳税税额减少.但是,假设前者税额相对平稳的状况下,应用缩减销项税额的方式,其产生的影响将会和降低营销产品市场价格形成的后果相似,这也是当前企业在开展营销工作中需要重点关注的一项内容.企业为了可以实现降低纳税税额的目标,采用的主要方式就是增大对进项税需求.站在理论角度来说,提升采购成本、提升进项税额,都是有效的应对措施,然而,在市场运营中,提升采购成本是不可取的.总之,对进项税额进行修整,才是处理进项税额以及增值税负的主要方案.

二、“营改增”对房地产企业的影响

(一)税负方面

在落实“营改增”政策之后,房地产企业结合自身运营规模,将纳税身份划分为两种,一个是一般纳税人,另一个是小规模纳税人.其中,针对营销数额高于500万元的企业,应该办理一般納税人身份.针对一般纳税人的房地产企业来说,在进行计税时,往往应用税款抵扣的方式来实现纳税,并且税率为11%,但是针对施工时间在2016年4月30日之前的工程项目,房地产企业可以采用简易计税方式,按照税率5%进行纳税.针对营销数额低于500万元的企业,应该办理一般纳税人身份.对于小规模纳税人身份的企业,由于自身不能实现进项税额的抵扣,可以按照5%进行税务缴纳.企业在进行进项税额或者销项税额核算时,应把不含税销售税额当作计税依据.由此可知,在没有落实“营改增”政策时,营业税额的计税凭证一般是以税率乘以营业税作为全额计税额的形式为主.而落实“营改增”政策之后,计税方式方面逐渐繁琐.此外,“营改增”政策认定为一般纳税人后,成本也需以不含增值税的金额计算,也会给土地增值税等方面带来影响.并且,因为房地产企业增值税一般纳税人需要按照税率11%进行纳税,当进项税额不足以抵扣销项税时,企业整体税负将会呈现出不降反增的现象.

(二)成本方面

成本作为企业获取效益的关键因素,在落实“营改增”政策中,成本在房地产企业中起到了关键性作用.针对房地产企业来说,成本主要涉及了多个方面,例如土地开发成本、施工成本、采购成本、税收成本以及不可见成本等.其中,施工成本占据房地产企业总成本中较大比例,结合相关法律条例来说,施工成本主要涉及了人工成本、材料成本、施工器械成本、管理成本、税种成本等.房地产企业施工人员通常来源于劳务企业,在落实“营改增”政策之后,假设房地产企业合作的劳务企业并非以一般纳税人身份存在,不能开据增值税专用 ,使得房地产企业不能获得增值税专用 ,也就无法进行进项税额抵扣[2].和之对应的,假设和房地产企业出现采购业务以及施工设施租赁的企业,并非一般纳税人,房地产企业不能获取增值税专用 ,进而不能达到进项税额抵扣的效果.

(三)营销方面

房价一般指建筑物和企业占用土地在一定时间内的市场价格.换句话说,房价就是房地产价格的主要体现方式.结合当前情况来说,在落实“营改增”政策之后,假设房地产企业没有给予一般纳税人身份高度注重,将无法获取税前抵扣的机遇,使房地产企业项目成本逐渐上升,进而给建筑价格的设定带来影响,造成房地产企业在相同地域中的建筑营销价格位于竞争劣势位置.并且,假设建筑售价相对加高,将会涉及土地增值税问题,房地产开发企业为了寻求更加合理的定价,以避免应定价过高而造成土地增值税税率过高,将会使自身整体税负出现增加,而效益获取将逐渐减少.

三、房地产企业营改增后税收筹划对策

(一)实现内部增值税项抵消

结合目前情况来说,房地产企业自身含有一定的繁琐性和系统性,其内部机构合作方需要应税业务主要涉及了房地产开发和销售,销项税及进项税、土地增值税、企业所得税是此类企业的重要税负.以某房地产企业为例,假设其为若一般纳税人身份企业,为了减少自身税负,就要从业务上端尽量取得进项税,但是在应用这种方式过程中,既不增加成本,也不能影响资金流.对此,这这就要求企业应该结合合作方交易环节中产生的抵税效益,对其进行合理应用,使进项税额以及销项税额在企业合作过程中实现抵扣,从而缓解房地产企业整体税负.

(二)对外业务性质进行调整

在对税务问题加以解决的过程中,需要房地产企业内部各个部门做好相应的协调以及配合工作,将自身职责加以全面落实,其中针对把增值税业务当作核心内容的部门,在对外界应税工作方面辅助时,应该注重试点服务范畴的分配.为了实现企业精细化管理,在开展各项业务工作时,应该根据相关法律标准制定规范的合同,防止出现业务运营不合理现象.在分包合同、材料采购等环节中,采购部门应该制定详细的采购规划和方案,交由上级部门进行审核,审核通过之后,由财务部门进行核对,对合同进行税收测算及税收筹划,防止给企业造成不必要的资金消耗.

(三)秉持经济原则实施筹划

在“营改增”政策全面落实的背景下,房地产企业应该利用税收筹划这种现代化方式,起到节税、提升整体效益的效果.然而,在应用这种方式时,无法避免的是,在开展税收筹划工作时,将会存在部分资源消耗以及成本支付等情况.房地产企业为了实现成本的把控,减少不必要成本的投放,就要在开展税收筹划工作以前,实施科学预算,保证获取的效益以及投放成本之间均衡,在两者之间进行科学比较,只有在保证效益大于成本时,此方案才具备合理性和规范性.

(四)合理进行税收筹划

房地产企业在开展项目施工时,含有较强的施工周期,并且自身具备一定特殊性,需要投放的成本相对较高.为了减少企业成本投放,要求房地产企业结合施工情况,做好筹划工作,实施成本预算管控工作,控制企业成本在整个预算内,保持资金流平稳.并且,因为“营改增”政策将可以实现增值税抵扣,因此,假设房地产企业在开展施工工作时,应该实现成本最大化均摊,达到增值税抵扣的效果,进而缓解自身税负.房地产企业税收将会给自身效益获取带来一定影响,税负的提升将会加剧房地产企业成本提升.因此,房地产企业需要落实好税收筹划工作.

四、结束语

总而言之,在当前“营改增”政策的作用下,给房地产企业整体效益带来了严重影响,为了缓解企业整体税收负担,就要合理采用税收筹划方式.首先,房地产企业应该对“营改增”含义以及作用有充分的认识,积累工作经验.其次,从实质角度入手,学习新税收政策相关知识.结合房地产企业真实运营状况和需求,对“营改增”政策给其带来的影响加以确定,其中涉及了税负方面、成本方面以及营销方面.此外,房地产企业还要全面探索“营改增”优化方式,加强税收筹划,在迎合房地产企业整体需求的基础上,借助优惠政策,缓解企业整体税收压力,从而促进房地产企业长远发展.

参考文献

[1]甘琪.营改增背景下房地产企业增值税纳税筹划[J].统计和管理,2016,(12):65-67.

[2]张瀚文.“营改增”下我国房地产企业增值税纳税筹划研究[J].河北企业,2016,(09):6-8.

总结:本论文主要论述了税收筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

参考文献:

1、 小议房地产企业营改增风险和应略 摘要:2011年经国务院的批准,财政部与国家税务总局联合下发了营业税改增值税的试点方案,这套方案一经实行着实给很多行业减轻的税务负担,但是也有些。

2、 公路施工企业营改增应对措施税收筹划 摘要:随着2016年5月1日营改增重大税收改革在全国范围内推进,各行各业均开始逐渐转变税务筹划思路。增值税对公路施工企业的税务影响主要体现于进项。

3、 房地产企业营改增影响分析和税收筹划建议 摘要:2016年5月1日开始,我国在全国范围内全面推行营业税改增值税(简称营改增)试点工作,房地产业纳入试点范围。本文针对具有一般纳税人资质的房。

4、 房地产行业营改增政策解读和税收风险控制策略 摘 要 2008全球经济危机爆发,我国的经济也遭受到了巨大的影响,致使国内经济一直处于低迷的状态。之后经过国家的一系列政策调整,经济复苏,但是经。

5、 论营改增框架下税收筹划策略 摘 要:随着我国营业税改增值税的税制改革全面开展与推行,国内企业面临的问题是,如何调整自身的税收筹划与管理工作,给企业制定经营决策提供依据与帮助。

6、 房地产企业营改增后财务管理 摘要:我国为使得其经济发展的更好,将其发展方式转变,产业结构优化,并且格外重视建设“营改增”税收制度的工作,与此同时在“营改增”的试点改革中将房。