论文对集团型企业内部审计风险现状、成因防范是关于对写作审计风险论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文重大错报风险论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：审计在集团型企业的资产管理等方面的经济活动中的作用日益突出,但是一些企业管理者的风险防范意识往往比较薄弱,企业内部的风险管理体系的构建亟待加强,因而企业经济活动的有效开展受到了影响,企业无法实现其经营目标.本文首先分析集团型企业内部审计的现状,以探讨审计风险存在的因素,得出相应的防范对策,希望能对企业降低审计风险有所帮助,从而提高企业的经济效益,实现可持续发展.
关键词：集团型企业 审计风险 成因 防范对策
一、集团型企业内部审计的作用和现状
(一)集团型企业内部审计的作用
集团型企业内部审计部门的主要职责是识别、分析、 确认、评估和应对风险.内部审计部门应从企业的信息管理、供产销等过程查找漏洞,采用定量和定性的分析方法,判断风险发生的可能性,及其严重程度.为企业管理部门提出有效的审计建议,帮助企业很好地防范和规避风险.
(二)集团型企业内部审计的现状
在现代企业中,集团型企业内部审计部门具有独立性、公正性和权威性,独立性是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件.我国大多数私营企业中,内部审计部门仍属于管理部门,缺乏独立性,管理部门有时会对其施加压力,因此内部审计部门的作用得不到最佳的发挥,企业的管理因此可能出现混乱.我国企业的风险管理体制不完善,导致企业的经营活动不规范,不能实现可持续发展.经营管理者的风险意识也不够完善,不能及时发现风险的存在并加以防范,导致企业在发展扩大的过程中管理失控.审计人员的专业知识缺乏,且道德素质也未达标,因而舞弊和泄密行为频发.大多数私营企业对现代信息技术的应用也不足.
二、集团型企业内部审计风险的成因
(一)集团型企业的内部审计部门缺乏独立性
监督职能是内部审计的基本职能,在现代企业中,内部审计的评价职能对于企业越来越重要.监督职能就是对内部审计部门根据相关的法律法规对企业的财务收支以及经济活动做出评价.由此对企业将来所面临的风险及其严重程度做出评估,并为企业提出相应的审计建议,帮助企业更好地规避风险,减少企业的损失.评价职能就是监督职能地延伸,通过审核检查,评定企业的计划、决策等是否可行,发现问题,并向管理者反应,以加强对风险的防范和控制.但是,目前我国企业并不能很好地发挥其独立性,管理部门有时会对其施加压力,因而内部审计部门也可能会屈服,导致丧失了它的独立性和权威性,不能最佳地对企业的经济活动进行监督和评价.
(二)内部审计部门不能参和企业的公司治理
有非常多的企业内审人员隶属财务部门,或者来自于公司原财务部,他们没有参和实际业务经营和决策及公司治理,或局限于原有的知识结构和思维模式,因而无法掌握或理解公司治理的决策,不能全面获取企业经营情况的第一手资料,有时只是片面地分析二手资料,无法对风险进行精确的评估和分析,以致不能提出准确的风险防范建议.企业上下级的权责分配不明确,导致其互相推脱责任,影响企业对风险的评估和控制,因而有可能将风险无限放大.
（三）集团型企业内部审计对现代信息技术的应用不足
目前多数集团型企业的内部审计人员只掌握了基本的审计知识.然而无纸化交易,电子商务迅猛发展,经济政策和市场环境不断变化,现代信息技术随之不断更新变化,如果审计人员的专业知识仅仅局限于原有的财务审计,这是不足的,还需要掌握最新的经营业务的变化和最新的管理信息技术的运用,同时具备良好的交际能力和随机应变的能力,如果审计人员还只会对会计凭证和财务报表进行简单的复核,不仅效率低下,而且企业的风险也可能因此被忽略.
三、集团型企业对内部审计风险的防范对策
(一)健全企业的内部审计结构,以发挥其独立性
企业内部审计部门应独立于其他部门,不应有隶属关系.内审部门应独立行使其监督和评价的职能.如果审计工作受到干涉,舞弊行为就会频发,不利于维护企业的经济利益.企业建立包括决策层、管理层、执行层在内的完整的内部组织,才足以规范企业的审计程序,不至于下级的风险评估无法向上反映,导致风险评估和风险控制的脱节.现行内部审计风险控制基本流程包括确定审计范围和对象、识别审计风险、评估测试审计风险、形成建议并处理风险、后续审计.企业应从自身实际出发,构建符合自身发展情况的内部审计结构,以促进企业内部审计的顺利进行.
（二）完善企业内审部门的权责分配,让内审部门参和公司治理
现代企业的内部审计模式主要包括监事会领导下的内部审计、总经理领导下的内部审计以及董事会领导下的内部审计.由监事会领导,那么内审部门便不能参和企业的经营过程,不能掌握一手资料.总经理领导,内审部门虽然可以参加企业的经营过程,但不利于内审部门对总经理的监督.董事会领导才能更好地兼顾两方面.因为这样内审部门可独立于管理当局,总经理等经营管理活动都要接受审计.内部审计积极支持并参和公司治理,从评价内控制度入手,深入到极细微的环节,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞,以风险发生的可能性大小为依据,做出相关评价,查找并防范风险,将有效促成经营活动的自律,达到控制风险的目的.
(三)加强内审人员对信息技术的应用
企业应完善内审部门的审计手段,加强对现代信息技术的应用,提高审计的工作效率和正确率.企业应该完善岗位考核制度,定期或不定期对审计人员进行考核,扼杀其惰性.企业应对审计人员进行定期培训,使其审计知识体系得到不断地完善和更新,不断掌握现代信息技术,以适应国家经济政策和市场环境的变化,从而能为企业正确地评估和揭示风险,并且为企业的风险控制提出有效的建议.使审计工作规范化、网络化,有助于提高审计效率和质量.
参考文献：
[1]陈志新.企业集团内部审计制度构建研究[J].现代商贸工业,2014（2）
[2]张洪钟.集团公司审计风险及其对策研究[J].现代商贸工业,2015（2）
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参考文献：
1、 企业内部审计风险成因防范措施 【摘要】当前经济发展速度增快，企业需要应对充满变数的市场，为了提高经济收益企业则需大力关注内部审计工作。当前企业内部审计工作还存在着一定数量的问。
2、 探析企业内部审计风险成因和预防 【摘 要】随着全球化经济的发展，国内各行各业所遇到的生存条件日益复杂，企业内审工作环境和条件出现了明显的变化，受到各种因素的影响，导致企业内审工。
3、 基于信息化系统企业内部审计风险方法问题 [摘 要] 随着计算机技术和互联网技术的普及，企业办公和管理的信息化发展趋势更加深入。信息化办公的好处在于工作效率得到极大提升的同时还可以提高工。
4、 供电企业内部审计风险讨论 摘 要：在供电企业中，内部审计是一种重要的管理方法和管理手段，对于供电企业的内部监督和管理完善具有重要的作用，但是在内部审计过程中，风险是不可避。
5、 内部审计信息化现状、趋势和 随着我国经济的迅速发展，内部审计的方式方法也有了很大的转变，与传统内部审计相比，新时代的内部审计已经进入了信息时代，经济全球化、数字化、网络化正。
6、 国有企业内部审计风险管理机制构建和应用 【摘要】改革开放以来，市场经济在我国生根、发芽并日趋成熟、完善。这一趋势变化，极大的推动了我国企业的全面发展。国有企业在我国市场经济中占有举足轻。