论文对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点与风险防范是关于对外承包工程方面的论文题目、论文提纲、对外承包工程论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
【摘 要】对外承包工程企业能否减轻成本压力、提高经济效益、维护合法权益,与出口退税的效率和质量是密不可分的.本文结合笔者自身工作实践,较为系统地总结了对外承包工程企业办理出口退税工作的经验,并就如何防范风险提出了建议.
【关键词】对外承包工程；出口退税；操作要点；风险防范
【中图分类号】F810.42
随着 “一带一路”倡议国际影响力的提升,相关国家在基础设施的合作上日益紧密,为我国对外承包工程企业发展提供了广阔的空间.对外承包工程企业的发展也带动了我国大量的设备、物资材料、技术的出口,出口不再回运享受出口退税的优惠政策.及时足额享受出口退税政策,是对外承包工程企业中的一项重要工作.
一、出口退税操作要点
（一）外购货物出口进货时取得增值税专用需要注意的事项
1.品名、单位
办理出口退税对品名、单位有如下要求：购进货物的增值税专用上的货物品名不能与报关单显示的不同,而且单位也一定要与报关单上显示的单位相同,否则不能进行退税.
2.规格型号
目前退税政策没有要求进项必须开具规格型号,但笔者认为进项显示的规格型号与报关单一致会更好.
3.数量、金额
进项与报关单最好能一对一,或多对一出口.对于一张对多张报关单的情况,如果没能在一个申报批次内申报退税,就必须开具分批单.
4.开票时间
企业与供应商签订了购货合同、接收货物、货物报关出口以后,供应商才以企业报关单信息开具增值税专票.因出口报关的货物货值较大、品种样数繁多、类似品名合并报关、货物采购到报关出口的时间短,为避免开错认证后更换手续繁杂等,大部分企业都采取“先不开票,待货物报关出口后再开票”的方式.
（二）无进货的按照财税【2012】39号文征税
政策规定,如果企业购入货物时没有取得增值税专票,但是取得的是增值税普通,或者废旧物资收购、农副产品收购、政府无税收票据的,均按免税政策.若未取得的,则不享受免税货物政策,只可以视同内销征收处理.但是零退税商品没有出口退税的优惠政策,也要视同内销处理.
(三)出口转内销的适用条件、申请与抵扣时点
1.需要申请开具转内销证明的情形
企业发生原来记入出口库存账单的出口货物或者已经被申报退完税或免税的出口货物发生退运并转内销的,及视同内销货物被征税的,则可以向退税机关申请开具出口转内销证明（不包含出口因变更退（免）税办法需开具转内销证明的情形的一些企业）.
2.转内销证明的申请与抵扣时点
企业在发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣单使用.
3.申请《出口货物转内销证明》需要提交的资料
（1）增值税专用、出口货物退运未退税或退运已补税证明原件及复印件以及进货分批申报单；
（2）货物在企业出口视同内销征税,需要提交关于计提销项税的凭证及复印件；
（3）《出口货物转内销证明申报表》加盖公章及电子版数据.
(四)做好退税单证的整理核对工作
企业应在货物发运后对各种单证进行统一整理,将有错误的单证整理后进行修改,核对出没开票的供货商要求其及时开出增值税专用；关于出口则统一要求是离岸,如果有一些出口报关单的显示的不是离岸,一定要按照要求进行换算,然后才能进行申报；自货物报关出口之日起申报当年出口退税,截止时间为次年的4月30日；要合理控制出口货物的换汇成本,如果换汇成本高,就必须给税务机关一个合理的理由,比如设备配件的合并报关等,换汇成本低则不用说明.
(五)加强同海关、外管局、税务等部门的沟通
由于对外承包工程企业的行业特殊性质,很多的问题在实际退税操作中都可能会出现.为了出口退税工作能更好的开展,每个企业都必须加强与当地主管退税机关、外管局及海关的沟通.对设备物资的出口报关、退税和收汇工作中出现的问题应及时向有关部门报告和沟通.
二、出口退税风险防范
(一)供货企业如果选择不当,可能面临无法退税的风险
根据财税〔2013〕112号文件规定,如果出口企业购进货物的供货纳税人2年内被税务机关认定为非正常户的情况或者是一般纳税人2年之内注销税务登记,且具备下列情形之一的,出口企业将面临无法办理出口退税,从税务机关给出书面通知开始,在24个月内提供出口的适用增值税退税政策,改为适用增值税免税政策.
1.企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用申报出口退税,在连续12个月达到200万元以上（包括200万元）的；
2.企业12个月内使用大于三户供货纳税人开具的增值税专用来进行申报退税,而且要占这段期间全部供货纳税人户数达到20%以上的.举例说明如下：
A对外承包工程公司于2017年1月2日申报了出口退税,税务专管员于2017年2月15日向其合作的供货商B实业有限公司发调查函进行调查.
B公司的主管税务机关于2017年3月2日复函,内容显示B公司于2015年4月1日被认定为一般纳税公司,2016年11月15日进行注销.2017年5月22日,税务专管员向对外承包工程公司A送达关于税务事项通知书,告知自2017年5月23日至2019年5月22日,对外承包工程公司A的出口业务适用增值税出口退税政策的货物被改为适用增值税免税政策.
其原因是由于B公司作为A公司的供货纳税人,在被认定为增值税一般纳税人2年内注销了税务登记,而且A对外承包工程公司使用了B公司增值税专用来申报出口退税,在连续12个月（2015年11月到2016年10月）内达到201万元.按照上述规定自税务机关书面通知之日起,在24个月内A对外承包工程公司适用增值税退税免稅政策出口的货物及劳务服务,均改为适用增值税免税政策.因此,A对外承包工程公司的该笔业务无法办理出口退税.
总结:这篇对外承包工程论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
1、 生产企业出口退税纳税筹划 摘要：对外商业贸易活动是我国生产总额增长的主要动力之一，对我国的经济增长及可持续发展具有重要意义。伴随着RMB入世，出口贸易变得更加灵活便捷，但。
2、 中国企业在欧洲国家承包工程的经验教训 【摘要】近十年来，中国在中东欧国家承包交通运输工程建设项目逐渐增多。中国企业承包工程项目的成功经验包括合理预算、优质管理、遵守法律、善于沟通、奉。
3、 中国制造业企业出口退税现状改善途经 制造业是我国国民经济的物质基础和产业主体，2014年中国制造业净出口居世界第一位，制造业增加值在世界占比达到20 8%。由于制造业在我国所占。
4、 中国企业境外承包工程风险管控 自加入WTO以来，国际经济形势对我国经济发展的影响力愈来愈大，为很多国内企业创造了新的发展机遇，使得愈来愈多的企业开始部署“走出去”战略方针，并。
5、 广东省对外直接投资对贸易出口影响 摘 要：本文主要研究广东省对外直接投资对贸易出口的影响，除了通过理论分析外，还利用广东省2003年到2014年的时间序列数据，进行实证分析。通过。
6、 出口企业对出口信用保险业务风险防范 一、企业在出口信用保险业务中可能遇到的风险（一）保障率不足风险保障率不足风险是企业开展出口信用保险会遇到的一种基本风险。风险共担是出口信用保。