论文探究中小型企业审计风险和控制问题是适合不知如何写审计风险方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于重大错报风险论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：当前中国企业在审计方面存在着一定的问题,这些问题一方面受企业自身的影响,另一方面也受社会的各种因素的影响等.因为我国正在经济发展黄金期,我国中小企业的发展已经成为我国经济发展的重要动力,所以,我国政府对中小企业的问题比较关注,这些问题中审计是政府主抓的问题,政府针对这些问题制定出了相应的政策.本文为了更好地帮助企业解决这方面的问题,因此将研究方向集中于影响小企业这方面发展的主要原因等.针对相应的研究提出相应的建议和意见等,进一步地促进企业在这方面的发展.
关键词：中小企业；审计风险；风险控制
伴随着我国经济的快速发展,我国的中小企业的发展也进入了黄金发展期,从经济的长远战略而言,我国这些企业在经济发展中的作用会越来越重要.然而因为这些企业的自身各种因素的限制导致这些企业在审计方面存在着巨大的风险,为了更好的营造发展的社会环境等,企业必须要进行这方面的改革,在原有的基础上进行一定的完善,进而更好的促进企业审计方面的发展.
一、形成中小型企业审计风险的成因和基本因素
1.我国中小型企业审计风险的基本因素
审计主体在相关内容和范围狭窄主要表现在：首先不够重视对非银行业的金融机构的财务报表的审计,伴随着我国经济的快速发展和市场的不断完善,非银行方面的金融机构也随着经济的发展而快速的发展.以本文即将研究的中国出口信用保险公司所在的保险行业为例,我国保险业资产总额占全国GDP的比重逐年增加,就目前而言,我国的保险业的发展还是比较慢,相关的资金配置也没有得到相应的扩展,其在金融方面的风险不容忽视.面对非金融机构业务领域的不断拓宽,政府金融审计如何在这些领域发挥功能作用,成为亟待解决的问题.
众所周知,外资金融机构进驻我国必将会带入大量新兴金融业务和工具,这势必会带动中资金融机构创新金融业务和工具,我国金融行业的创新也进入了一个全新的局面,这些都是促进我国金融发展的重要因素.和此同时在国际金融形势的影响下,我国金融管理必须要和市场发展相同步,不断加强市场的作用,这样就会促使企业在国际市场更好的发展和完善自己.国家审计机关在这样的背景下更应该加大人力物力投入,引进先进的审计技术和高素质的审计人员,投入到新型的金融创新业务审计当中去.
2.中小型企业审计风险成因
（1）内控机制失效重大错报风险
就我国政府相关审计部门的作用而言,我国政府审计部门主要发挥两个作用,首先是利用相关的审计去发现我国金融中的相关风险,其次是利用审计去发现危险,进而利用相关的工具和方法来向政府和企业分析这些风险.政府审计部门的作用发挥的越完善,利用审计分析的风险的能力也就越强,进而政府审计部门的能力也就越强.我国政府审计部门的相关特征促使了我国相关审计部门之间没有太大的利益冲突,因此,相关的政府审计部门在发挥作用时能保证其公平性和深入的揭示相关风险,这些作用的充分发挥促进了审计部门的快速发展,和此同时还提高了相关企业预防金融风险的能力.
（2）检查风险
检查风险主要是指相关人员在相应的工作中没能充分发现相应的问题,企业利用相关的方法进行再次的检查和研究.企业为了发展就会完善相应的制度,从而来减少相关的风险,进而避免更多的风险,企业在这方面的专业性不足,于是就会邀请相关专家的帮助,并要求在相关的研究中明确指出对这种风险的正确评价和其价值信息.做到符合不高估资产不低估负债,记录下来的都是最真实最公允的,但是也要对企业是否存在自创商誉进行评估,不能贸然决定.作为个人也应当积极投身到完善会计核算的建设队伍中去,认真地学习好理论知识,把它实际运用到实物运用中去,做到理论学习和实践相结合,深入了解和掌握好自创商誉的知识,为建设会计之路奉献自己的力量.
对于注册会计师和会计师事务所而言,客户的数量越多则收入利润就越高,但是客户的筛选却是重中之重.每一个客户的社会背景和财务状况都是各不相同的,它们之中不排除有些公司出于某些目的进行 .如果事务所不去排查而一味地接受客户,就无法正确了解委托单位的真实经营状况和重大错报风险的水平,在制定审计程序时就不能正确评估风险,从而使审计时风险变高.特别是公司在上市前所提交的财务报表往往都是经过保荐单位包装后才提交的,审计人员很难在检查时发现其中的错误.所以如果会计师事务所在接受委托前不能对客户做出详细的调查,很可能会被客户蒙骗,对会计师和事务所造成不好的影响.
在审计过程中,除了客户的筛选外,审计人员的能力水平也会影响到审计的质量.如果没有派遣恰当的项目审计人员,很可能会造成重大错报风险,最终导致审计的失败.在审计过程中,项目的负责人不可能所有的工作都自己完成,很多工作都需要由专门的人员去做,这就需要很多审计助理一起参和,而负责人只对所有审计人员的审计工作负责.但是在所有的新闻事件中,审计出现问题时,往往受处罚的都是项目负责人,审计助理人员一般不承担审计失败的风险.所以,合理的委派审计人员可以减少审计失败的可能性.在克服审计风险时,首先要了解被审计单位的背景和行业资料,然后派遣经验丰富的项目负责人和一些有责任心、认真仔细的其他审计人员辅助,不然,因为一些审计人员的不认真而出现的错误,很可能影响审计的失败.
除了筛选客户和派遣审计人员之外,制订合理的审计方案也是审计工作顺利进行的基本保障.一个合理的审计方案能在审计过程中起到事半功倍的效果,而对被审单位进行了解则是制定合理方案的前提.
二、中小型企业的审计风险控制措施
1.建立严格的内控机制具体了解被审计的单位
在具体了解被审计单位时,审计人员可以通过查看往年的审计工作底稿来了解.往年的审计工作底稿可以让注册会计师在进行连续的审计业务时多了解一些行业相关信息.审计人员可以凭借被审计单位的内部和外部资料,了解被审计单位的性质.相关人员在进行工作时必须提前进行考察充分理解其审计的对象,进而来更好的开展工作,不仅如此还可以利用相关的信息来对其进行一定的理解.
升级人员还可以利用相关技术来向企业的相关人员进行相应的理解,从而来了解被审计单位的实际情况.从而对企业的战略管理进行研究,并以此为根据,评估重大错报风险的程度,制定出恰当的审计程序.
2.加强审计重点、合理规划审计程序
在审计时,加强审计的重点内容,可以有效地降低重大错报风险.公司的持续经营能力、企业的内部控制状况、企业资产和收入等关键性账户等都是应该加强审计的重点内容.在近一段时间里,我国政府审计部门颁布了相关审计方面的规定,这些规定中表明我国审计部门必须要加强相关的监督作用,增强和相关企业的联系进而来一起预防相应的金融风险,尤其是要加强对相关贸易行业的管理和监管,做好相关的票据工作,和此同时还要加强相关方面的审计和管控,就是跟踪审计在金融领域应用的例子,之后及时将审计结果反馈给决策系统,并向社会公布,取得了不错的成效,及时察觉和监测系统性风险,提高审计监督透明度,实现降低金融风险的目标.企业的审计情况受企业的内部控制状况的影响.企业只有完善内部控制制度才可以减少企业出现重大错报的几率.如果企业的内部建设比较混乱的话,那么相应的政策就无法实施,企业在相关审计方面的建设也就不会落实,因此我国必须要加大相关内部制度的建设.
三、结束语
综上所述,企业审计对我国审计体系的建设+分重要,是其重要的组成部分,也是推进并逐步完善中小型企业审计风险预防的重要组成部分和有效手段.,注册会计师应该从自身出发,严格要求自己,合理利用审计程序,保持审计独立性；而会计师事务所应该加强职业道德教育,完善职业道德规范体系,建立严明的奖罚体制,从而全面降低审计风险,提高审计质量.
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作者简介：杨瑞华（1972.09- ）,女,汉族,籍贯：云南省昆明市,学历：大学本科,研究方向：金融、审计,作者单位：中国农业银行审计局昆明分局
总结:本文关于审计风险论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
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