论文风险管理视角下企业内控制度的实施和应用是关于本文可作为相关专业内控制度论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内控制度论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：由于国内企业市场化的起步相对较晚,在市场风险方法工作的认识和措施上存在着很大的缺陷和不足,导致了企业在如今日益紧张的宏观经济环境下面临着资金、资产、经营上的巨大风险.随着内部控制制度在企业管理体系中的不断确立,如何通过内部控制管理体系的建设有效地防范企业在市场环境中面临的未知风险,已经成为了当前企业管理中生死攸关的问题.本文从企业风险管理视角出发,对企业内部控制制度的实施与应用进行展开了进一步的探讨.
关键词：企业管理 风险管理 内部控制
一、风险管理与企业内部控制的融合
根据1992年COSO委员会《内部控制——整合框架》和《企业风险管理——整合框架》两份报告中的内容,风险评估和风险控制是企业内部控制五个组成要素之一.也就是说,企业的风险管理是企业内部控制体系中必不可少的组成部分.从企业的实际经营管理工作状况来看,由于市场因素、社会经济和网络信息化技术的不断发展,企业对于财务信息的控制已经难以满足当前内部控制对企业资产安全、经济活动规范性的控制.在企业的经营管理活动中,市场不确定性风险对企业的影响在不断加入,如何在企业的生存和发展过程中实现规避风险和应对风险的目的成为了当前企业内部控制管理工作中的重要一环.因此,企业的内部控制同风险管理工作日益融合,内部控制逐渐走上了以风险为导向的发展道路.
二、我国企业内控制度在风险管理中的缺陷
(一)企业内部控制风险管理意识淡薄
随着国内经济产能的不断发展和总体经济发展形势的逐步放缓,相同行业企业产品在市场中面临的竞争压力逐步增大.同时,企业在开拓国际市场的过程中受到了全球化经济原料采集和国际市场影响也在逐步加大.在国内和国际经济的商场压力下,企业的经营管理、生产成本控制和资金的周转同以往相比均面临着更大的风险.但是,我国企业由于受到市场化的影响较晚,企业的风险管理意识不强,导致了企业管理者在进行决策的过程中缺乏对管理风险的必要认识,在投机心理的操控下,极容易让企业的经营和发展遭遇十分巨大的亏损.例如,2008年国家68家央企为了规避企业原材料采购收汇率波动的影响涉足金融衍生产品后遭遇114亿元亏损的事件给了国内企业管理和发展一个十分发人深省的教训.如何认清企业发展中会遭遇的市场风险并加强企业的风险管理意识,成为当前企业提升管理能力与水平的关键环节.
(二)企业风险内控环境不佳
目前,企业的内部控制正在逐步建立的完善的过程中.因此,企业内部控制体系中不乏存在着一些内控经验缺乏、内控制度不完善、企业内部组织结构不合理等问题.尤其是在风险防控方面,企业的内部控制局限于规章制度的订立和完善方面,而企业本身则习惯粗放型的管理模式,内部控制在风险管理上缺乏有效的控制措施,对企业实际经营管理中存在的财务风险、市场风险、政策风险等缺乏有效的控制力度.由于企业目前内部控制环境的建设尚不完善,一旦发生风险就会给企业的稳定发展带来巨大的负面影响.
(三)企业内控管理工作中没有建立行之有效的风险管理体系
一些企业虽然依照内部控制管理要求,逐步在企业管理中引入风险防范与控制管理机制,但是企业的风险防控机制的形成大部分处于雏形的状态,没有形成性质有效的风险管理体系.首先,目前企业的风险管理评估水平不高且缺乏科学的评价标准,导致了企业的风险管理仍以事后控制为主,对风险的评估和预防仍是企业内控管理的弱项.其次,我国大部分企业均为形成独立的风险交易部门和风险管理部门,风险管理工作主要由企业财务部门负责进行,导致了企业缺乏独立、专业的风险管理工作者为企业做出规范有效的风险监督工作.由于缺乏有效的风险管理机制的保障,企业的内部控制对于风险方法工作的管理难以得到有效的实施,一旦发生企业经营风险,就有可能导致企业负债加重,甚至面临破产的问题.
三、风险管理视角下企业内控制度的构建与完善
（一）逐步加强企业内控风险管理意识和管理理念
为了加强企业的风险内控管理工作,首先要不断提升企业管理者的风险意识、树立正确的风险管理理念.同时,企业应将风险管理意识同企业文化环境结合起来,通过文字上的政策和口头上的宣传让企业的所有在职员工了解企业风险管理工作的目的、意义和途径.只有不断加强企业的风险管理意识,才能不断提高企业风险管理工作的积极性,并及时反馈给企业管理层制定相应的应对与管理措施.
(二)进一步推动企业内风险内控环境建設
良好的内部控制环境对企业的风险管理有着积极的促进作用.因此,加强企业风险内控环境建设是当前企业完善内控体系中的关键问题.企业在管理过程中,要不断完善相应的内部控制制度体系、组织结构的优化与完善,并充分发挥内部控制在企业管理上的作用.在风险内控管理过程中,企业应结合自身的管理需求实际,对企业的风险相关管理人员的职责进行明确的划分,在内部控制管理思想的指导下优化企业的资金、资源配置,从而降低企业管理过程中风险发生的概率.只有通过建立良好的企业内部控制管理环境,才能真正发挥出企业内控在风险防范和风险管理上的具体作用.
(三)建立健全企业风险内控管理体系
为了确保企业风险内控管理工作的具体落实,企业应不断加强和完善自身的风险内控管理体系的建设.首先,分局企业的实际经营状况,应建立相应风险识别与评价习题,对企业在产品设计研发、原材料采购管理、生产、市场营销等方面可能面临的政治风险、市场风险、技术风险、财务风险、经营风险等内容进行识别与评价,采用定性和定量相结合的方位为企业风险预防和控制提供科学、准确的决策依据.其次,企业应制定科学合理的风险应对策略,将企业风险发生后的损失控制在企业可承受的范围之内,同时根据企业的经营管理需求,在企业的财务、运营等方面制定不同的风险应对和规避策略,降低风险发生给企业带来的负面影响.
(四)以内部审计为核心不断完善企业内控风险监督机制
为了加强企业的风险内控管理活动的效力,在企业管理系统中建立公正公平的内部审计系统负责开展企业的监督、咨询、评价和审计工作成为了企业提升管理效力的必然选择.同时,在企业的内部审计工作中,结合企业经营业务的具体特征,通过内部审计工作对风险发生的关键点进行全面、专业的评价与评估,使企业的风险损失尽量降到最低.内部审计工作服务于企业的内部控制制度体系,同时也是企业内控管理开展的重要保障.只有加强内部审计工作在企业管理中的作用,才能确保企业内控在风险管理上发挥出应有的作用.
参考文献：
[1]武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计,2016
[2]袁春燕.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[D].甘肃政法学院,2015
[3]张瑶,郭雪萌.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].理论与改革,2015
总结:此文是一篇内控制度论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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