论文税改如何迎接后营改增时代是关于本文可作为税改方面的大学硕士与本科毕业论文个人所得税税改论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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2011年10月,经国务院批准,“营改增”试点工作正式启动,上海成为第一个试点地区.2013年8月,“营改增”试点已在全国各地展开.为避免“营改增”所引发的连锁反应,国家在试点地区和试点行业进行循序渐进的改革推广.自2016年5月1日起,开始全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围.
本意上,“营改增”可避免营业税重复征税,能有效降低企业税负,为增强企业发展能力提供前所未有的机遇.
营改增已经施行半年,企业的负担到底是轻了还是重了?为什么有些企业并没有“获得感”?还存在哪些问题?企业该如何迎接“后营改增时代”?
企业出现的三大问题
普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军,对《中外管理》分析了企业在营改增过程中常见的几大问题：计划前瞻性不够,内部配合不足,面对政策难点应对策略不清晰.
一些企业错误地认为,营改增只是税种改变.企业一把手对营改增的重视程度不高,项目启动迟缓,相关工作通常由财务部门独立负责,缺乏足够的预算、人员和话语权.
营改增工作需要企业内部其他部门的配合,包括销售、采购、法务、科技、人力资源等.但很多时候,这些部门对营改增的影响缺乏深入了解,或者担心增加自己部门的工作量,从而导致相关工作难以有效推进.有时,由于部门、员工之间的分工不明确,可能会产生应对事项的疏漏.例如：营改增前后有关合同条款的更改问题上,财务部门往往需要和业务部门和法务部门及时协调沟通,才能确保合同订价策略和税务条款及时作出调整.
有时,业务部门设计了新的业务模式,直到进入了试运营甚至实际运营阶段,财务部门才了解到相关情况,结果发现税负很高或税务风险很大,事后补救通常非常困难.
操作不当,税负不降反增
在营改增全面推进的半年时间内,大部分企业的税负水平有所降低,但仍有少部分企业税负不降反增.为什么会造成这一现象?除了相关政策对某些行业特定业务的影响之外, 还有以下几个原因：
一、企业没有及时通过谈判和客户分享营改增红利,或者未能从供应商处获得能够用于抵扣的增值税专用 等.
二、有些企业由于内控制度缺乏、对相关人员培训不到位,造成对增值税专用 的管理不善,从而产生了虚开专用 的风险.事实上,营改增后,虚 专用 的案件也呈上升趋势.
三、由于增值税申报的复杂性及大量的手工操作,一些企业在申报表填写中发生错误,导致了不必要的补税、退税等问题.
在李军看来,改革全面实施半年以来,企业应当继续梳理业务流程,提出进一步优化的解决思路.同时,加强管理,建立有效的内控机制.最后,加大税收知识分享和内部培训,提高相关人员的税收素质和经验积累.
“后营改增时代”的应对策略
自2016年5月12日起,很多企业忙于从 、合规性方面去适应新的政策要求.但事实上,营改增会对企业的未来发展产生很大影响,一方面可能对其收入、利润、 流产生重大影响；另一方面也提供了业务模式变更的契机.企业应该如何应对后营改增时代呢?
首先,对其业务进行梳理,优化并调整业务模式.
从产业结构来讲,营改增打通了增值税抵扣链条,从而促进产业结构调整,促进产业分工.企业应该利用可能降低税负的契机,对业务模式进行优化、细分调整,从而降低企业的整体税负.
例如：有的建筑企业,在比较了不同业务的税务处理方式和税负之后,其业务模式由包工包料模式变为甲供材或清包工模式,从而享受了3%简易计税的优惠政策（相对于11%一般计税）,降低了税负.
其次,进行组织结构调整,设置共享中心.
营改增之前,每一次集团内部公司之间提供服务,都会涉及营业税.而营业税不能抵扣,只能增加企业成本.营改增之后,集团内企业可以将某些公共职能从每个子公司抽离出来,单独组建一个专门公司,统一提供服务,例如成立研发共享中心、人力资源共享中心.
最后,积极和有关部门进行沟通.
营改增36号文件已经出台,但目前政策中仍有不明确的地方,如信托基金某些业务的纳税方式、转售不可抵扣的服务如何纳税等.这些问题由于没有明确法规依据,全国各地处理方式可能不同.企业需要特别关注各地实务操作,并可以考虑将某地的有益经验,向其他地方的税务机关进行普及推荐.
对于企业自身无法解决且有行业共性的问题,企业可以考虑联合行业内其他企业及行业协会等,将行业诉求向相关政府部门反映,以便于政策制定者更加了解行业的业务模式及特点,并对企业反映的问题给予及时关注和处理.
总结:本论文为免费优秀的关于税改论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 营改增前后企业集团统借统还业务处理涉税风险 摘要：随着企业在经营规模和业务领域上的不断扩大，公司的集团化趋势越来越明显，集团采购、销售、资金融通等关联交易的情况越来越普遍，很多企业在资金拆。
2、 刍议营改增时代下建筑企业成本管理问题策略 摘 要：近年来，社会经济的快速发展让企业面临着内外艰难的生存环境，企业开始运用科学的手段来加强对自身实力的提升，其中建筑工程成本管理作为建筑企业。
3、 营改增后财险公司涉税业务处理 摘 要：2016年5月1日保险业正式纳入“营改增”的改革范围。对于财产保险公司而言，营改增不仅是一个税种的改变，更是直接影响到保费收入、理赔、费。
4、 营改增后地方综合税 【摘要】我国的“营改增”政策从在全国内试点到逐步的推进，以至于现在在全国内推行，这推动了我国税制结构的不断变化，优化税制，也减少了重复收税的弊端。
5、 营改增税改对企业税负财务指标影响 “营改增”税改顾名思义就是将营业税改成增值税，该项政策是由国务院在2011年批准实施的以上海交通运输业和部分现代服务业为政策试点、从2013年1。
6、 营改增政策下施工企业面临问题解决方案 摘要：2012年开始，国家对多个行业开展了营业税改征增值税的试点工作，并不断扩大试点的行业和范围。建筑施工行业作为税制改革的行业，其面临的内外部。