论文论营改增后建筑业纳税筹划是关于本文可作为相关专业纳税筹划论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
[摘 要]我国人口一直是世界第一大国,所以每年能创造大量就业岗位和经济效益的建筑行业一直是我国重要产业.但是建筑行业一般具有施工工期长、资 费巨大、各种环节多而且复杂等特点.在去年5月营改增全面实行之后,控制建筑行业税收下降,成了建筑行业内必须要解决的一个问题.为了建筑行业的更好的发展,利用营改增这一政策完善企业内部税务管理制度.在合法的前提下进行税收的筹划,减少税收成本,从而提高企业经济效益.
[关键词]营改增；税务筹划；建筑行业；纳税
1 引言
从去年6月开始,建筑行业也开始进行营改增政策后,可以让建筑行业纳税避免重复收税.税的种类和程序也变的简单,在增值税的制度上面也越来越完善,但是营改增的到来不仅是机遇还带来巨大的挑战.在一份数据中显示对60多家建筑行业的研究调查可以发现,虽然流程和税种的减少,但是税率却提高了.所需要缴纳的税金不比以前少还可能增多了,所以建筑行业必须加大对纳税的筹划,结合自身情况分析筹划中存在的问题和风险,进行处理和规避.因为营改增的出现纳税筹划的空间变大,建筑行业必须把握这个特征对企业内部进行改善管理.
2 营改增后建筑行业税务处理的难点
2.1 专用 管理的方式不对和 风险
专用 管理和风险是每个建筑企业都需要面对的重要问题之一,增值税 历来是 管理中的难点,增值税专用 除了具有销售证据的凭证功能以外,还具有抵扣税额的作用.所以营改增政策对建筑业 管理的要求也是越来越高.一旦 管理不善,就可以企业带来如多交税款和违法犯罪的风险.我国增值税 管理还存在几个问题.（1）在过去很多企业和供货商为了节约成本和流程不 ,只开收据因为过去的营业税不存在抵扣进项的问题.（2）建筑行业为了控制成本,用总公司进行大规模采购来下调供货商那边供货价格.在分配给下属公司,所以所 是总公司的.下属公司不能进行进项税额的抵扣.（3）因为营改增的到来,企业缴税制度和以前也是大不相同,企业税务处理人员在不了解增值税如何进行抵扣情况下.很多可以获得可抵扣的专用 变成普通 .
2.2 进项税无法抵扣
营改增帮助了企业避免重复收税这一问题,以为实行了营改增政策对建筑行业内部的固定资产都可以进行进税额抵扣,减少了很大负担.但是很多企业资历很久在政策实行之前采购的设备和资产的无法进行抵扣.增加了建筑行业的缴税负担.除此之外,还有甲方很难进行抵扣税.比如开发商和供应商进行合作,在签订合同的时候开发商获得专用 .但是承建商要全额计算增值税.无法进行增值税的进项抵扣,导致甲方缴税数额增加.如何取得有效的增值税专用 是建筑业营改增所带来大难题,因为建筑行业的发展方向多元化,涉及种类也很多,所以进行抵扣的难度也很大.
2.3 很难取得增值税专用
从2016年5月开始全面实施营改增政策之后.对纳税人的标准也开始变化,把一般纳税人的标准提高只有达到年收入或者超过的企业才能认定为一般纳税人.但是很多建筑行业的供应商中有很多达不到这个要求.比如墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、防火和保温材料等建筑行业需要的建筑材料.这部分的支出无法获得可以进行抵扣的增值税专用 .还有建筑行业行业的人力劳务成本很高.但是这一成本也是没法取得可以进行抵扣的专用 .
2.4 营改增规定税率比较高
根据国家数据显示建筑企业一旦实行增值税,建筑行业内部有绝大部分企业在实行政策后没有做到减负还增加了税额.税负下降的企业少之有少.在规划和制定营改增的政策上理论估计有80%的企业能做到减负.11%的增值税税率可以进行抵扣,但是因为建筑行业的特点无法足够进项税额进行抵扣.在现在的建筑行业中中标后先进行垫资施工,在施工中期在收到款项,也是常用的事情.在进行营改增政策的实行,从以前3%到现在11%.无疑加重了企业的运营困难.虽然增值税采取的是税款抵扣制度,但抵扣进项是一个很漫长和复杂的过程,这对建筑企业来说,施工成本将再次上升.
3 营改增后建筑行业的纳税筹划
3.1 专用 管理筹划
在实行营改增政策后,建筑行业得到增值税专用 可以使用抵扣制度.和 的作用一样,必须对 进行妥善保管,不要出现丢失和盗窃等问题.在新纳税政策的带来下.带来对建筑行业内部财务人员的巨大挑战,只有真正了解和灵活运用的员工才能帮助企业进行税务减少.所以要有针对性组织财务人员对营改增政策的学习和研究,加强建筑行业的纳税意识.建立一个相对奖惩制度.对于表现好的员工进行奖励.鼓励学习和了解营改增政策所带来的纳税变化.内部对政策进行大力宣传,让员工知道这一政策带来便利和帮助.提高营改增纳税策划的积极性.因为建筑行业涉及的业务面比较广,确保取得每一张增值税专用 都能进行抵扣.在得到 后之内的180天要进行认证.超过时间不可以进行抵扣,从而带来损失.所以得到增值税专用 后要及时申请认证,避免这一不必要的损失.
3.2 如何获得最大的进项抵扣
企业必须树立增值税专用 取得和抵扣的正确观念,在合法的前提下最大限度获得足够额度的进项抵扣数额,提高抵扣率.在税务筹划中利用营改增政策提供的一切优惠条件,在结合自身情况,选出最优秀和最适合企業本身的方案.在对需要使用大型机械设备的时候可以考虑使用租用等制度,因为在购进大型设备的金额很大,取得增值税进项抵扣额度也很大.在一期工程中可能抵扣不完,需要下次在进行抵扣.企业很可能在进行下次抵扣中超过180天,从而损失这一金额,对企业带来损失.所以在近期销售项目税不多情况下,可以使用租用这一办法,企业在使用期间可以得到全额的进项抵扣额度.因为是租用所以金额不是很大,这样能够更加有效的使用资金.在考虑增值税专用 抵扣中,要从源头开始抓起.从材料采购环节抓起,在营改增之前考虑供货商最主要的就是价格的对比.而现在实行营改增政策以后不仅要对比价格还要看能不能提供增值税专用 .在同等质量的因素进行考虑,假如小规模纳税人材料更加便宜可以弥补无法获得增值税专用 进行抵扣的话.也可以选择规模小的纳税人材料.但是尽量选择有一定知名度、能提供增值税专用 、行业口碑信誉较好的供应商.在进行签订合同的时候.不能只供应商和开发商进行签订合同,应该把承建商也拉进来,进行三方协议.供应商给开发商提供可抵扣的进项税 ,承建商开具同样金额 给甲方,作为工程款的一部分,从而大大降低企业税负.避免了承建商得不到可以抵扣增值税专用 所带来的压力.
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参考文献：
1、 基于营改增背景建筑业纳税筹划方案分析 摘要：随着营改增政策的不断改革与发展，使我国建筑行业的税负在一定程度上有所减轻，并对每一个税收范围进行明确，避免了第二次征税，营改增在减税方面有。
2、 营改增后建筑业增值税纳税筹划 2016年5月l日，建筑业行业全面推进了“营改增”。文章对比了建筑企业“营改增“前后的涉税变化，结合财税[2016] 36号文件的规定，从纳税人。
3、 基于营改增建筑企业税收筹划 摘 要 本文主要分析了“营改增”税制实施后对建筑企业带来的影响，并提出了相应的税收筹划措施，以此推动建筑企业健康发展。关键词 “营改增”税制。
4、 营改增对建筑业影响应对措施 摘 要 全面实施营改增，是国家推动经济结构调整，促进企业发展转型的一项重大税制改革。国务常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确2016年。
5、 论营改增框架下税收筹划策略 摘 要：随着我国营业税改增值税的税制改革全面开展与推行，国内企业面临的问题是，如何调整自身的税收筹划与管理工作，给企业制定经营决策提供依据与帮助。
6、 营改增后高校纳税筹划探析 摘 要：营改增是我国“十二五”经济发展规划中重要的税制调整政策，这对我国企事业单位的发展产生了深远的影响，积极调整自身的纳税策略是促进企事业尤其。