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分类:论文范文 原创主题:审计论文 更新时间:2024-02-06

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摘要:我国影子银行体系是金融结构发展、融资多元化的必然趋势.然而,影子银行体系的发展,侵蚀了商业银行和传统资本市场的领地,一定程度上加剧了金融体系的脆弱性.本文对中国的影子银行扮演的角色进行了深入分析,探讨了各类影子银行的沿革、结构和风险特征.在此基础上,深入探讨防范我国影子银行体系风险的基本思路,提出基于审计视角的应对策略.

关键词:影子银行;金融风险;国家审计

中图分类号:F830.31文献标识码:B 文章编号:1674-0017-2015(1)-0046-06

自20 世纪70 年代以来,影子银行体系逐渐发展成为现代金融体系中的重要组成部分.我国的影子银行体系起步较晚.近年来,国内金融市场发展不完善,大量企业的融资需求和银行的贷款需求得不到有效满足,直接诱发以金融创新为特点的影子银行体系的急剧增长.从金融发展阶段和金融结构演进的大背景来看,我国影子银行体系更多的是金融结构发展、融资多元化进程中的一个表现,有力促进了传统商业银行的产品创新、利率市场化等多方面改革,进一步强化了金融服务功能.然而,影子银行体系也具有脆弱性.从欧美各国以及国际组织对影子银行的监管举措看,各国都致力于在新的监管框架下弥补金融危机暴露出的监管缺陷,但是,出台的监管措施对影子银行的设立和业务并无更多的限制,监管思路依然体 融自由化和金融创新的理念.为了增强影子银行体系运行的透明度和规范性,加强对其风险的识别和监控,应该科学界定我国影子银行体系的边界和范围,评估我国影子银行体系的规模和影响,加强各金融监管部门之间的协调配合,加强信息共享,防止监管上的真空和过度的监管套利,监控我国影子银行体系的风险及其传染性,切实防范区域性和系统性金融风险.近年来,国内影子银行体系的相关论述不少,但大多比较分散,要么是有关某些单项业务的描述,要么是用国内的实践来验证国外文献的论述.并且,从国家审计视角充分揭示影子银行体系运行及监管的研究成果尚不多.审计机关只有系统研究影子银行体系,努力推动完善金融监管对策,才能有效促进金融和经济的可持续发展.

一、影子银行体系的特征及国际监管趋势

国际金融监管组织对影子银行的定义已经基本达成一致.根据2011年4月金融稳定理事会(FSB)发布的《影子银行:范围界定》的研究报告,影子银行是指“游离于银行监管体系之外、可能引发系统性风险和监管套利等问题的信用 体系(包括各类相关机构和业务活动).”根据上述定义可以看出,影子银行体系不但包括从事期限、信用和流动性转换,但不能获得 银行提供的流动性担保,或是公共部门提供信贷担保的金融 ,还包括那些仅仅只为期限转换、流动性转换以及高杠杆提供便利,同时又能在体系内积聚高杠杆、增加风险隐患的机构,甚至还包括一些传统银行表外的金融工具和金融产品.对于影子银行这个概念在当前中国金融市场中的对应,我国学者从不同研究视角对其进行了多维度的探讨.从狭义看,影子银行体系仅包括银行理财业务和信托公司两类;从广义看,影子银行体系是指涉及传统银行体系之外的实体及业务的信用 体系,是向企业、居民和其他金融机构提供流动性、期限配合和提高杠杆率等服务,从而在不同程度上替代商业银行核心功能的工具、结构、企业或者市场.总之,它的本质内涵不仅仅指具备独立法人资格的非银行金融机构,还涵盖各种类似或替代传统银行业务的业务部门和金融工具.我国的影子银行体系主要有以下基本特征:具有信用 功能,放大银行的货币供给能力;资金来源受市场流动性影响较大;不受审慎监管标准和过程的约束,无法直接获得 银行的流动性支持或政府担保,未纳入存款保险的范围;产品结构复杂,信息披露不完全;非银行信用 从事银行的业务活动,容易引发系统性风险.

近年来,为了解决影子银行系统性风险和监管套利对金融稳定的威胁,以美英欧为代表的主要经济体和以金融稳定理事会为代表的国际金融组织,纷纷出台金融监管改革方案.根据本次金融危机暴露出来的影子银行体系存在的缺陷,金融稳定理事会确定了影子银行体系监管的重点领域,明确了影子银行体系监管的具体原则,初步确立了影子银行体系及其风险的识别机制.金融稳定理事会主张采用“三步走”的识别方法,在科学分类的基础上,提出了建设监管工具箱的建议.美国涉及影子银行监管的内容主要包括:扩大影子银行体系的监管范畴,建立和之相称的宏观审慎监管机制;明确影子银行的监管主体,弥补对影子银行监管空白;限制传统银行和影子银行的业务关联,减少监管套利的产生;加强信息披露,增加影子银行的经营透明度;加强监管机构的国际合作,建立影子银行协调监管合作机制.从国际组织和欧美各国颁布的监管法案和指引来看,对影子银行体系的监管还处于初步尝试阶段,主要体现在:监管措施偏于温和;过度依赖市场力量;对影子银行体系的风险识别和经济功能划分方法,仅为初步的尝试性方案;很难提出一个统一的监管政策.

二、我国影子银行体系的界定及构成

由于国内和国外影子银行构成和特征不一样,如何界定我国影子银行的范围是目前国内争议较大的问题,尤其是在监管部门之间,有一定的意见分歧.围绕金融稳定理事会给出的定义及特征,在分析监管现状、规模大小、杠杆化程度、期限错配状况、风险关联性等因素基础上,可以从以下方面对我国的影子银行体系作出界定.

(一)银行理财产品.银行理财产品是贯通银行存款市场、债券市场、同业市场、贷款市场、一级市场等多个资本市场的桥梁.其中,保本型产品已经纳入表内监管,因此这类产品不应当纳入影子银行范畴.当前,银行理财产品呈现“非保本化”、理财期限短期化、产品收益市场化、合作模式多样化、销售渠道电子化等特征.银信合作模式受到监管政策收紧和整顿后,资产池类理财产品成为银行利用理财业务“扩张信用、规避监管”的主要手段.从金融消费者保护的角度来看,由于资金池类产品信息不透明,购买理财产品的消费者很多时候不清楚购买产品的性质、投向,因而存在一定的道德风险.

总结:本论文主要论述了审计论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

参考文献:

1、 影子银行审计监管和金融监管分析 【摘要】 近年来,随着我国金融体制改革的不断深化和金融创新领域的不断发展,影子银行体系在国内发展迅猛。然而,我国影子银行却与国外影子银行存在着。

2、 我国影子银行体系风险和监管 摘要:本文通过对我国影子银行的分析与研究,希望能为我国金融监管机构在以后的监管中可以起到引导影子银行体系发展的角色并引导其走向正确发展的道路,能。

3、 我国影子银行其监管制度 随着互联网进程的不断推进,高科技发展技术已经渗透到我国国民生活的方方面面,线上交易也越来越频繁。在新时代的发展背景下,只有通过相关监管制度的落实。

4、 中美影子银行监管比较 摘 要:本文首先对影子银行的定义、影子银行监管的发展背景进行简要介绍,简述了中美两国影子银行发展历程与特点,以此为基础,着重对比分析了两国关于影。

5、 我国影子银行对商业银行盈利能力影响 摘 要:本文选取2000—2014年间我国27家商业银行的平衡面板数据为研究对象,实证分析我国影子银行发展对商业银行盈利能力的影响,实证结果显示。

6、 基于准则体系内部审计质量管理控制实务 一、转变审计理念,服务组织目标随着我国市场经济的迅猛发展,经济主体的组织结构发生了显著变化,经济运行格局突破了原有模式,给内部审计带来了新的课。