论文对中小企业内部控制制度是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：在市场竞争日趋白热化的今天,中小企业的利润空间越来越小,很多企业面临严峻的挑战.而内部控制制度的建立、健全,则是企业练好“内功”,在市场中立于不败的关键一步,在企业发展壮大中有着举足轻重的作用.本文从实践出发,以所在公司内部控制制度的建立、健全、完善作案例分析,首先指出了目前中小企业的内部控制制度存在的问题：其次,从问题入手,以企业管理中存在的八大循环为基础,提出建立严密的内控制度体系；以建立有效的激励机制和健全现代企业制度来完善中小企业内部控制制度；以提高内部控制主体的相关素质,来监督内部控制制度的执行情况.
关键词：中小企业 内部控制制度 八大循环 主体素质 监督
中图分类号：F626.21 文献标识码：A
当前,我国的中小企业已经成为支撑经济增长、解决就业、维护经济与社会稳定的重要力量.据经济参考网报道,中小企业数量已占全国工业企业总数的99%,创造了近60%的经济总量和近50%的税收,提供了近80%的就业岗位.然而,许多中小企业面临着生死攸关的严峻问题：利润率偏低,有些中小型企业的利润率不足3%；流紧张,资金链断裂的危险性加大；用人成本增加,缺乏管理型的经营人才.据专家统计,我国的中小企业平均每分钟有9家倒闭,只有10%的企业能够生存三年以上,中小企业的平均寿命只有2.9岁.据笔者了解,这些经营发生困难的企业均有相同的问题：用人“任人唯亲”；财务管理时松时紧,时宽时严；财务信息不透明；甚至有的经营者为了个人或者小团体的利益,往往利用自己在经营活动信息上的优势,控制会计信息质量,粉饰或故意压低财务指标数据,造成会计信息失真；财务收支混乱,资产流失,资金体外循环,严重侵蚀股东利益；所有者为了体现自己对企业的控制能力,对一些核心的财务信息不与经营者交流,致使经营者无法全面了解企业的财务状况,做出错误的经营决策.
出现这些问题,究其原因,主要还是企业内部控制的缺失造成的.台湾中小企业信用保证基金陈再来先生在《中小企业如何合理化经营—中小企业失败原因及经营之道》一文中指出,中小企业的经营失败64%的原因与内部控制的失效有关.因此,关注、提升中小企业财务报告的可靠性、经营活动的有效性和法律法规的遵循状况,重视与加强中小企业内部控制制度建设,已成为促进中小企业持续发展的关键问题.本文以笔者所在单位为案例,探讨当前中小企业内部控制存在的具体问题及解决方案.
1 中小企业内部控制制度概述
1.1内部控制的定义
根据《企业内部控制基本规范》所述,内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略.
1.2内部控制的发展
内部控制的历史发展过程从其推动力角度来看,大致分为三个阶段：一是基于企业内部管理需要的阶段；主要目标是查错、防弊,保护资产的安全完整和账目的准确.二是基于审计需要的阶段；随着工业革命的深入发展,有着所有者与经营者相分离特点的股份制企业应运而生,因此,需要借助于独立的第三方的审计,来对经营者受托责任的履行情况进行检查、评价和鉴证.三是基于公司治理的阶段；即从企业内部控制参与者——各层次员工的角度,围绕组织目标的达成来进行控制要素的划分及控制标准的建立.将企业的目标管理、风险管理、绩效管理等管理概念及要求,转化为企业组织及员工行动.
1.3中小企业内部控制特点
第一,与大型企业相比,中小型企业人员相对较少,导致在大型企业由几个人分别从事的工作,在中小企业可能仅由一人承担；因此不能充分实施不相容职责的分离,不能实施有效的内部牵制,在客观上为发生舞弊和错误提供了条件.
第二,与大型企业相比,中小企业高级管理层的控制幅度较宽,与具体业务层面可以进行更直接的沟通.这一方面会增加管理层对具体业务层面的了解,降低了基层人员发生错误与舞弊的可能性；另一方面,也增加了高级管理层凌驾于内部控制之上的风险,方便了某些来自高层的舞弊和不轨行为.
第三,与大型企业相比,中小企业往往处于快速发展的阶段,经营和管理不够稳定,人员调整频繁,业务流程经常变动,管理制度一直在不断完善之中,使得中小企业难以建立起像大型企业那样完整的文档记录和稳定的控制程序.
2 中小企业内部控制存在的问题
笔者曾在多家大中小企业工作过,目前还是服务于一家中小型公司.多年的工作经验积累,深感公司内部控制存在的严重缺陷和制度空白已成为制约企业发展的关键所在,而且非常具有代表性.
2.1管理模式陈旧
由于没有建立规范的操作流程与管理制度,大事小事均是董事长负责制下的经营者负责.他不仅每天忙于接触市场、主管技术与生产等决策性的大事,而且还要处理各种琐碎的小事,是一个真正意义上的“独舞者”.
2.2缺乏真正意義上的财务管理与财务核算
财务会计的最大职责就是将税务报表报出.没有建立制度,想要多少,就取多少；没有产品成本核算,每月以领出多少结转多少；没有盘点概念,全年就做一次年末结存调整数；报表仅仅设置资产负债及损益表,没有对企业的营运能力、盈利能力、偿债能力、财务风险等重要信息作相对的分析与评价,使得企业销售人员凭经验接单、公司管理层凭市场敏感度作决策.
2.3内部控制的主体综合素质不高,财务管理手段落后
各主要管理人员各自为政,只统计自己工序的数据,没有汇总考虑.虽有专职的会计人员,但财务部门只是行政事务部门的一个科室而已.且会计人员多为半路出家,没有经过严格的财务培训,到月底只用手工做一些简单的会计记录处理；虽配备了电脑,也只会做一些简单的电子表格.
2.4没有建立内部控制制度,管理方式粗放化
总结:本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
1、 中小企业内部控制制度存在问题 摘 要：中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，国家促进中小企业的发展，可以保证我国国民经济持续平稳的增长，中小企业对于增加市场就业率，促进。
2、 关于会计内部控制制度建立和完善 摘要：会计内部控制制度的建立与完善是一个企业从事经营活动最基本的保障，它是贯穿于企业内部发展的安全防护衣，只有建立完善的内部控制制度才能够确保会。
3、 企业内部控制制度建立和完善 摘 要：企业进行内部控制的目的在于对各类工作进行合理规划，严格控制工作流程，提高企业内部各项工作效率及经济效益，促进企业发展进步。但是，我国许多。
4、 完善中学内部控制制度加强内外部监督 摘 要：内控制度的健全和内外部监督制度的落实是所有单位稳定运营的重要基础。在现阶段实施中学管理的时候，各部门需要从制度管理和监督方面入手，研究中。
5、 基于农业科研事业单位内部控制制度建设分析 摘 要：内控制度的建立及有效运行是反映企事业单位经济管理水平的重要标志。本文通过分析我国农业科研事业单位内部控制现状，找出当前我国农业科研事业单。
6、 关于完善高校财务内部控制制度 摘 要：新形势下，高等教育事业不断改革发展，各高校经济活动日渐增多，传统的财务内控制度已无法满足当前财务管理的要求，问题及矛盾日渐显现。本文基于。