论文普通高校会计学专业单独开设税务会计课程必要性是关于会计学专业方面的论文题目、论文提纲、会计学专业大学排名论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
[摘 要]税法和会计准则的法制化、规范化,使二者的差异越来越明显,单进行会计核算已无法实现企业财务工作的目标,会计实务中越来越需要大量具有丰富税务知识和较强实践能力的应用型会计人才.但目前,高校会计专业学生的整体素质和市场需求存在一定脱节现象,尤其是应届毕业生对企业涉税实务处理的欠缺,使得高校会计专业单独开设《税务会计》课程显得越来越重要.
[关键词]高校;会计学;税务会计;课程
一、目前各高校涉税课程开设现状
根据能收集到的高校网站公开的会计学专业培养方案,涉税课程的开设情况列表如下（注：以下表格中,打“√”表示该学校已开设该课程,未打“√”表示未开设）
表1 开设会计专业的部分重点高校和河南高校
课程名
学校 税法 中级财务会计 纳税筹划 税务会计
清华大学、厦门大学、中国人民大学、复旦大学、上海财经大学 √ √
北京大学、洛阳师范学院 √ √ √
河南科技学院、安阳工学院、新乡学院、平顶山学院 √ √ √
郑州航空工业管理学院 √ √ √
东北财经大学、河南财经政法大学 √ √ √ √
表格资料依据各高校人才培养方案整理,斜体部分为河南高校
以上高校中,少数几个开设该课程的高校,具体安排情况如下：东北财经大学和河南财经政法大学均以“税务会计和纳税筹划”课程形式进行开设,且课程安排在第7学期,期末考核方式为考查;东北财经大学课时数为36学时,但河南财经政法大学仅18学时.北京大学光华管理学院以“税法和税务会计”课程形式安排在第5学期,共设32学时,期末考核方式为考试.郑州航空工业管理学院,在第4学期单独开设了“税务会计”课程,共设64学时,期末考核方式为考试.纵观各高校涉税课程开设现状,我们可以看到,目前各高校对于《税务会计》课程开设和否做法尚不统一,且多数高校并未单独开设该课程.
二、《税务会计》课程单独开设的必要性分析
涉税相关课程内容之间既有一定的关联性,又有各自的学科侧重点.《中级财务会计》课程系统讲解各会计要素确认、计量的基本原则及各项具体业务的处理方法,对于涉税业务仅作简单介绍;《税法》课程则重点介绍各税种的要素,重点介绍各税种的税额确定,它也是税务会计的理论基础.《纳税筹划》课程主要分税种讲解如何在不违反税法规定的前提下对企业经营活动进行筹划以期降低整体税负.
1.企业对税务会计人才的需要
企业作为市场经济的主体,不仅注重依法纳税义务的履行,也很重视其纳税人基本权利的行使.在既定利润水平下如何将税负降至最低,实现自身经济利益最大化,是企业财务管理的重要目标.但企业要合理、合法、合规的利用国家税收优惠政策,在风险最低的情况下进行纳税筹划,最终又要回到企业税务会计的日常核算中来.税务会计在实际工作中严格以税收法规和会计核算制度为准绳,非常需要能熟练运用税法进行税款核缴、纳税筹划且能够正确进行会计核算的“一专多能”型人才,尤其是在逐步推进营业税改征增值税的今天,企业非常需要精通营业税、增值税的计算、缴纳及会计处理的人才.
2.高校会计学专业学生知识体系健全的需要
《税务会计》是高校会计专业人才培养中的一门重要专业课程,和《财务会计》、《税法》等共同构成涉税相关知识的完整体系.一方面,虽然税务会计课程内容在税法等课程中已有部分体现,但因其零散、不完整而无法满足专业学习的需要.财务会计课程以具体业务的会计处理为重点,对于涉税处理的讲解并不全面.如果不开设税务会计课程,学生会漏掉部分专业基础知识的学习,同时也会缺失对和实际工作联系紧密的实践内容的掌握,从而导致学生知识结构的不完善.另一方面,目前高等院校会计专业课程体系中的《财务会计》、《管理会计》等会计理论课程,和《税法》、《纳税筹划》等税收法规课程并不完全融合,学生在初次学习过程中很难将两部分内容结合起来.要达到良好的学习结果,就需找到两部分内容的衔接点,而《税务会计》课程则正是两部分内容的过渡、交融,该课程的教学目标是培养满足企事业单位及各级政府部门涉税事项处理需要的会计人才,而且该课程需要运用专门方法对和企业纳税有关的经济活动进行核算和监督,而这些专业技能又必须在实践学习中才能有效提升.
三、对《税务会计》课程教学及考核的几点建议
会计学专业单独开设《税务会计》课程并真正达到教学效果,需统筹安排,以下就课程安排、教学方法、考核方式等方面给出几点建议.
1.课程安排及教学内容
根据各高校的课程安排情况,建议将《税务会计》课程安排在第6学期,总48学时,每周3学时.对于课时具体分配,建议理论内容和实训内容各占50%,且实训内容最好随理论讲解进度穿插进行.在教学计划上,《税务会计》课程应安排在《中级财务会计》和《税法》课程之后,且课程衔接要紧凑,避免学生在学习过程中出现知识脱节.税务会计课程的教学内容可以分为两大部分,第一部分简要介绍各税种的相关规定并结合案例计算出税额;第二部分具体介绍各税种的会计处理及其对财务报表的影响,重点讲解增值税会计、企业所得税会计;对于消费税会计、资源税会计等进行适当讲解;对于契税、车辆购置税等其他小税种会计则可以安排学生自主学习.此外,实训教学中还应重点训练增值税、所得税、消费税、营业税纳税申报表的编制.
2.教学方法
税务会计课堂,应避免“满堂灌”的方法,实现师生之间的角色转换,让学生真正参和到课堂中来,成为课堂的主人.课堂可以根据学生的特点,引入学生参和程度高的项目教学法、任务驱动教学法、讨论启发教学法、情景模拟教学法等现代化的教学法,从而充分调动学生的学习积极性.
3.考核方式
对于不同的考核方式,学生会采取不同的学习态度.为保证学习质量,税务会计课程可以采用如下的考核方式：期末成绩由三部分组成,平时出勤情况占20%,平时实训情况（主要包括：单据、记账凭证、账簿的填制,纳税申报表的填写,电子报税系统的操作情况）占40%,期末试卷成绩占40%（期末考试主要以案例的形式进行）.采用这种考核方式目的是在思想上引起学生重视,避免学生不注重平时学习,寄希望于考前突击.
参考文献
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作者简介
侯香红,副教授,平顶山学院经济和管理学院.
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参考文献：
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