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历史总是惊人相似.十年前的2006年,以中国银行四马路支行9亿元票据大案为代表,国内银行业先后发生多起票据大案,中国银监会为此专门下发《关于票据业务风险提示的紧急通知》,在通报案件情况、分析案发原因的同时,提出监管意见.十年后的2016年,农业银行39亿元票据大案又一次拉开票据案件多发期的序幕,中信银行、天津银行相继爆出票据案件,中国人民银行、银监会联合紧急下发《关于加强票据业务监管,促进票据市场健康发展的通知》,再次对票据业务的发展提出监管意见.对比十年前后的案件,虽然业务操作形式略有不同,但发案领域依然是被认为低风险的传统票据业务,同样是内外勾结和制度执行不力,就连监管部门发出的两份通知所重申的监管意见,在一些条款上也几无二致.
经过十年的改革发展,国内银行无论是国有银行、股份制商业银行、城市商业银行,还是农村金融机构,不管是规模实力,还是盈利能力,抑或是经营管理水平都已不可同日而语.有相当一部分银行迈入全球银行业1000强之列.但最近接连发生的算不上高级的票据案件告诉我们,国内商业银行的操作风险管理状况似无太大改观,管理能力的提升难言乐观.随着金融深化程度的不断加深,经济进入新常态,商业银行所处经营环境的不确定性和日俱增,风险管理尤其是操作风险管理能力将成为影响甚至决定商业银行持续健康发展的关键因素.在此背景下,通过案例分析,深入剖析商业银行操作风险管理漏洞和缺陷,总结经验教训,无论是对监管机构,还是商业银行而言,都是极为重要的.
缺陷一：操作风险认识错误和理念缺乏依然存在
对操作风险的认识错误和理念缺乏是导致国内商业银行大案频发的深层原因.认识上的错误往往导致行动上的错误和被动,理念的缺乏通常导致管理上的偏差和失效.首先,从认识来看,自英国银行家协会最早给出相对规范的操作风险定义至今,已有近二十年时间,但国内银行业仍普遍存在错误认识,简单将操作 风险等同于操作性风险,认为操作风险主要存在于柜面业务和会计操作领域,从而采取的措施也主要集中于这些业务的操作性环节,忽视了其他操作风险领域的管理,导致据此建立的管理职责和管理体系残缺不全,管控效果大打折扣.其次,认为操作风险的发生随机性强,难以甚至不可主动管理,因而更多采取以事后处罚和总结教训为主的防御性管理策略,造成被动应对,事前管理缺乏,难以及时识别操作风险隐患.最后,认为合规风险和操作风险严格隔离,没有交集,在管理上无法有效衔接；本质上合规风险属于操作风险的一部分,在管理上需要相关部门形成协同,但这种认识错误导致现实中两类风险分别由两个部门独立负责,缺乏有效沟通,一方面导致合规管理部门因绕开操作风险管理领域,职能弱化为法律文本的审核和有关制度的解读,另一方面操作风险管理丧失了事前管理的有效手段,最终效果差强人意.
操作风险理念的缺乏集中体现为“三重三轻”,即“重发展,轻风管”、“重信用风险管理,轻操作风险管理”、“重高风险业务,轻低风险业务”.经过十多年的改革发展,尤其是股份制改革和上市,以发展为主线和追求利润最大化的发展理念已深入人心,但在过于强调发展以及宏观经济持续保持快速增长的情况下,商业银行对风险管理的重视程度明显弱化,在风险管理方面采取的措施和投入的资源因此受到影响,风险管理的改善和能力提升和发展速度出现偏离,当发展到一定阶段,同时外部经营环境恶化时,风险暴露在所难免.更重要的是,长期以来国内商业银行的风险管理主要是对信用风险的管理,较少涉及其他风险,尤其是操作风险.这跟风险管理部门大多由原来的信贷管理部演变而来有很大关系.近年来,在监管的推动下,商业银行风险管理职责有很大拓展,从形式上覆盖了信用风险、市场风险和操作风险,但在传统理念的主导下,日常工作仍较多围绕信用风险展开,对操作风险的管理仍较薄弱.在日常风险管理中,商业银行更关注高风险业务,对低风险业务则给予较大风险容忍度.这种理念和做法仍然是信用风险管理思维的结果,操作风险的高低和信用风险有很大不同,以不时爆出操作风险大案的票据业务为例,就信用风险而言,票据业务是低风险业务,但就操作风险来说,则是发生概率较大且损失较大（即高频高损）的业务领域.如果把票据业务作为低风险、高收益的业务大力推广,在纸质票据大量依靠手工操作的情况下,随着规模的增大,必然带来巨大操作风险隐患.
缺陷二：制度执行不力仍较普遍
有章不循、制度执行不力是操作风险大案屡屡发生的直接和关键原因.十年前的中国银行四马路支行9亿元票据大案之所以发生,很关键的一点在于支行未严格执行票据作废销毁制度,截流空白汇票,流入不法分子之手；十年后的农业银行39亿元票据大案得以发生,原因在于当事分行未严格执行票据保管制度,开展票据买入返售业务时没有对票据实物进行认真清点交接,出入库制度形同虚设,也没有定期查账、查库,导致票据被挪用.两个案件发生的业务环节虽然不同,但皆起因于有章不循.由于没有按制度开展业务,留下风险隐患,让作案人员有机可乘,长期有章不循又使得制度约束失效,导致案件难以被及时发现.从国内情况来看,商业银行仍有大量业务,以及大量业务环节需要人工操作完成,如果缺乏完善的制度和流程,差错和风险案件的发生在所难免.制定各项制度的核心就在于通过岗位制约、流程控制促使员工实现各业务环节的规范有序操作,防止风险发生.正因为此,针对票据案件频发的现状,无论是十年前,还是十年后,监管部门首先推出的是重申票据业务的各项制度要求.
经过长期的实践积累,国内商业银行已经建立起相对较完善的制度体系,尤其是针对存款、贷款、票据等传统业务领域.但大案频发的现状说明这些制度的执行情况并不乐观.深入分析制度执行不力的原因,可归纳为三方面：
第一,理念上将风险让位于发展,把追求业务发展、实现利润最大化作为首要目标.在此目标主导下,总行设计的考核体系大多以业务发展为主,为了完成考核指标,实现考核利润,经营单位必然想法设法拓展业务,在风险理念缺乏的情况下,打擦边球、绕开制度规定甚至不执行制度的情况随之产生.特别是在经济下滑,企业因市场不景气而出现 流紧张,迫切需要资金支持,同时银行业务竞争激烈,发展面临较大压力,或者股市、期市快速上涨,存在投机炒作空间时期,内外部压力和利益冲动会进一步加剧有章不循现象.
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参考文献：
1、 人民银行核算业务操作风险管理 [摘 要]人民银行核算业务存在的风险比较隐蔽，不容易被发现，必须引起高度重视。本文分析了会计核算业务风险的分布状况，梳理了现阶段人民银行核算业务。
2、 农村信用社操作风险形成和防范 摘 要 目前，农村信用社已进入改革发展的关键时期，既面临着国家宏观调控政策向农村信用社倾斜等良好机遇，同时也面临着防范风险、金融创新等各个方面的。
3、 内控视角下我国商业银行操作风险管理 【摘要】操作风险是国有商业银行在工作过程中需规避的一种内生性风险。银行的内部环境、控制体制、风险管理等因素都可能导致操作风险。因此，如何在银行的。
4、 我国商业银行会计操作风险控制 【摘要】随着经济的快速发展，我国商业银行的经营规模和业务范围也在不断扩大，会计操作风险也随之加大，银行要加强会计操作的管理，分析会计结算操作风险。
5、 中国商业银行操作风险现状分析和国际比较 摘 要：本文系统性的搜集整理了1990—2009年我国各类商业银行1046起操作风险案例，从损失事件类型、操作风险业务线条、发生时间、发生地区、。