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关于税改论文范文 税改步入深水区个税房产税面临新局面相关论文写作参考文献

分类:毕业论文 原创主题:税改论文 更新时间:2024-03-07

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日前,在中国财政科学研究院主办的“财政与国家治理暨财政智库60年”研讨会上,财政部部长楼继伟发表书面讲话表示,“我国现代财政制度建设迈出实质性步伐”.本轮税改已经启动近三年,税收制度改革所涉及的6大税种:增值税、资源税已经开始改革,环境保护税、消费税逐步推进,而个人所得税和房地产税还未有实质进展.

在财税体制改革下一步推进路线图上,包括推进与地方财政事权与支出责任划分改革,积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革,推进房地产税改革,继续推进资源税改革等任务都已经跃然纸上.与会专家特别指出,直接税改革是当前改革中的一项“短板”.包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口.

财经大学教授谭云明表示,“随着经济增速放缓,财政收支矛盾日益突出,各界越来越期待能够通过财税改革,提高财政资金使用效率,减轻企业负担,稳定经济增长.”财税体制改革历来是全局改革的突破口,相信随着财税体制改革到位,体制机制活力有效激发,必将对下一步经济社会发展产生巨大推动作用.

作为财税改革中税制改革的一部分,今年8月29日,《中华人民共和国环境保护税法(草案)》首次提请全国人大常委会审议.草案拟将现行的“排污费”改为“环境保护税”,将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限,对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染征税.

近年来财政工作积极推进以改进预算管理、完善税收制度,以及建立事权和支出责任相适应的制度为核心内容的财税体制改革,相继出台了一批有力度、有分量的改革成果,现代财政制度建设迈出实质性步伐.

预算管理制度改革取得决定性进展.以新《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等一系列文件颁布实施为标志,基本搭建起现代预算管理制度的主体框架.积极推进预算公开,本级支出细化公开到功能分类项级科目,基本支出细化公开到经济分类款级科目;分项目、分地区公开转移支付预算.财政对教育、科技等重点支出一般不再采取挂钩方式,而是统筹安排,优先予以重点保障等.

财政体制改革稳步推进.国务院已经出台了《关于推进与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》,明确了与地方如何划分财政事权、支出责任的相关要求,并制定了改革时间表和路线图.

税收制度改革进展明显.全面推开营改增试点,实现增值税对货物和服务的全覆盖,妥善设计相关政策方案,确保所有行业税负只减不增.同时,调整与地方增值税收入划分.调整完善消费税政策,进一步发挥消费税在调解生产、引导消费等方面的积极作用.全面实施资源税从价计征改革,同步清理规范相关收费基金.环境保护税、个人所得税、房地产税等改革也正在积极推进.

当前消费税已经迎来改革的窗口期,以纳税范围、征收环节、税率为核心的调整有望加速推进,一些高污染高耗能产品、高档消费品以及高档服务将纳入消费税征收范围,征收环节或从生产转移到零售环节.

消费税目前属于税.2015年我国国内消费税总额10542亿元,占一般公共预算收入的比重为15.2%,占全国一般公共预算收入的比重为6.9%,仅次于增值税、企业所得税、营业税,是我国第四大税种.

另外,随着环保税的出台,一方面,征收力度的大幅加强,将为国家环保投资提供充足的资金来源,利好环保政策、标准的执行;另一方面,将促使企业主动追求节能减排,加速环保投资,间接加速上游产业的优胜劣汰,促使僵尸企业的退出.从现实改革需要看,在适应和引领新常态的过程中,财政深刻介入国家治理各个方面,建立现代财政制度更为艰巨紧迫.应对增长放缓、引导结构变化、促进动力转换、防范潜在风险,需要全面深化改革,破除各方面体制机制弊端.

税改进入深水区

阻碍综合与分类税制改革方案推进的,一部分是理论问题,比如哪些应该列入综合税、哪些列入分类税、哪些应该列入退税,以及税率确定.还有就是技术问题,税收部门需要掌握公民全部收入信息,征税能力也是一个考验.

除了理论与技术问题,另外一个问题是舆论.坊间对于个税改革关注一直在起征点上徘徊不前,每当出现这方面的新闻,总会引发舆论巨大关注.最近一个有关“12万高收入标准”的消息也引爆舆论.其实,个税税制的改革最关键是整个税制的调整,然后才是税率这些问题.舆论对这些问题关切自有其道理,但也容易把个税税制改革焦点带偏,阻碍个税改革进程.

中国的税改正进入深水区,改革的难度不断加大,个税是其中难中之难,而民众对个税改革的期盼越来越强烈.在经济下行、居民收入增长放缓背景下,个税改革,可以在一定程度上减轻中下阶层税收负担,有助于实现提出的2020年居民收入比2010年增收一倍的目标.

在我国现行的税制结构中,间接税占70%,直接税占30%,这样的税制结构在很大程度上制约了经济的运行发展.由此,所提出的税制改革的推进路线是直接税的比重要增加,而间接税的比重要减少.只有直接税取得了进展,才可算是本轮税制改革开始产生效应.房地产税原来是要排在个人所得税之前启动的,当时预计在2017年形成基本框架,2018年或者2019年启动征收,但是现在看来,是裹足不前.个人所得税在这样的一个背景条件下就走到了房地产税的前面,二者的排序有了变化:个人所得税实行综合制在前,房地產税开征在后.不管怎样,它们都处于方案的设计阶段或者立法阶段,还没有进入到日常生活当中.

我们也要看到财税体制改革还面临不少挑战.从宏观环境看,世界经济虽然总体保持复苏态势,但面临增长动力不足,需求不振,金融市场反复动荡,国际贸易和投资持续低迷等多重风险挑战.我国经济发展新常态特征更加明显,经济运行总体平稳,但地区产业、企业之间增长情况差异较大,一些深层次矛盾和问题亟待解决.改革已经进入深水区,很多改革都是难啃的硬骨头,部分改革促进多方利益调整,而且有些改革相互具有较强的关联性,各领域改革进展不平衡.

直接税改革是短板

专家特别指出,直接税改革是当前改革中的一项“短板”.包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口.下一步财政部将加快建立现代财政制度的步伐.具体包括完善税制,进一步加强预算管理,研究调整与地方收入划分总体方案,推进与地方财政事权与支出责任划分改革,完善转移支付制度,以及加强地方政府债务管理等等.

财政部综合司司长王光坤表示,下一步,要落实好全面营改增政策,减轻企业负担,继续推进消费税改革,调整完善征收范围、环节和税率,积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革,全面推进资源税改革,清理相关收费基金.同时,落实鼓励企业创新的财税政策,强化企业创新主体地位和主导作用,引导资源合理配置.

总结:本文是一篇关于税改论文范文,可作为相关选题参考,和写作参考文献。

参考文献:

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